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第1章 出纳概述3

一、出纳的含义3

二、出纳的特点3

三、出纳人员的职责4

四、出纳人员的权限5

五、出纳的工作内容6

（一）货币资金核算6

（二）往来结算8

（三）工资核算8

六、出纳的工作方法9

七、出纳工作组织11

八、出纳账务处理程序12

（一）账务处理程序的定义及作用12

（二）账务处理程序的种类12

第2章 出纳会计基础19

一、会计及职能19

（一）会计的概念及分类19

（二）会计的职能19

二、会计核算的基本前提21

三、会计信息的质量要求23

四、会计要素25

五、会计等式28

六、会计科目29

（一）会计科目的意义29

（二）会计科目的分类29

（三）设置会计科目的原则30

（四）会计科目表30

七、会计账户32

（一）账户的结构33

（二）账户的分类33

八、复式记账法34

（一）记账法的分类34

（二）借贷记账原理35

第3章 出纳日常工作39

一、如何登录会计凭证39

（一）会计凭证的定义及作用39

（二）原始凭证40

（三）记账凭证44

（四）会计凭证的装订与保管47

二、如何登录出纳账簿49

（一）会计账簿的定义及作用49

（二）建账50

（三）账簿的基本内容52

（四）账簿的分类52

（五）账簿的设置与登记53

（六）会计账簿的对账与结账56

（七）账簿的启用、保管和更换57

（八）账簿的审查59

（九）出纳报告60

第4章 现金与银行存款的管理63

一、库存现金的管理63

（一）库存现金收入的范围63

（二）库存现金管理的原则63

（三）库存现金的管理基本要求64

二、现金收入的管理66

（一）现金收入的管理规定66

（二）现金收入的处理程序67

三、现金支出的管理67

（一）现金支出的原则及方式67

（二）现金支出的处理程序68

（三）现金支出的审核69

（四）现金支出的核算70

四、现金收款凭证的审核70

（一）现金收款凭证的审核70

（二）现金收款的核算71

（三）现金收款业务72

五、现金的提取与送存73

（一）现金的提取73

（二）现金的送存74

六、收付款的差错分析及查找75

（一）收付款的差错分析75

（二）错账的查找与更正76

七、现金、票据的保管79

（一）现金的保管79

（二）票据的保管81

八、人民币的鉴别与点钞技术83

（一）人民币的鉴别83

（二）点钞技术86

九、银行存款的管理88

（一）基本存款账户的开立条件和证明文件88

（二）一般存款账户的开立条件和证明文件90

（三）专用存款账户的开立90

（四）临时存款账户的开户条件和证明文件92

（五）银行存款账户的用途与注意事项92

（六）银行存款的核算94

第5章 常用结算方式101

一、支票结算101

（一）支票结算的定义及适用范围101

（二）支票的分类101

（三）支票的基本内容102

（四）支票结算的基本规定102

（五）支票结算的程序103

（六）支票结算的注意事项103

二、本票结算104

（一）本票的定义及适用范围104

（二）本票的分类104

（三）本票的基本内容105

（四）本票结算的基本规定105

（五）本票的结算程序106

（六）本票结算的注意事项107

三、汇票结算107

（一）汇票的定义及适用范围107

（二）汇票的分类108

（三）汇票的基本内容109

（四）汇票结算的基本规定109

（五）汇票的结算程序111

（六）汇票结算的注意事项113

第6章 其他结算方式117

一、汇兑117

（一）汇兑的定义及适用范围117

（二）汇兑的分类117

（三）汇兑的内容117

（四）汇兑结算的基本规定118

（五）汇兑结算的程序120

（六）汇兑结算的注意事项120

二、托收承付121

（一）托收承付的定义及适用范围121

（二）托收承付的分类122

（三）托收承付的内容122

（四）托收承付结算方式的规定123

（五）托收承付结算方式的程序124

（六）托收承付结算的注意事项125

（七）逾期付款的处理与拒绝付款的处理125

三、委托收款128

（一）委托收款的定义及适用范围128

（二）委托收款的分类128

（三）委托收款的内容128

（四）委托收款结算的规定129

（五）委托收款结算的程序130

（六）委托收款结算的注意事项130

四、信用卡131

（一）信用卡的定义及适用范围131

（二）信用卡的分类131

（三）信用卡的申领132

（四）信用卡购物的消费程序132

（五）信用卡的结算程序133

（六）信用卡结算的注意事项133

第7章 出纳常见的会计处理137

一、货币资产的会计处理137

（一）库存现金137

（二）银行存款138

（三）其他货币资金139

二、应收及预付款项的会计处理140

（一）应收票据140

（二）应收账款142

（三）其他应收款142

（四）坏账准备143

（五）预付账款143

三、存货的会计处理144

（一）库存商品144

（二）周转材料145

四、固定资产的会计处理145

（一）固定资产145

（二）累计折旧146

（三）固定资产清理147

五、无形资产及其他的会计处理148

（一）无形资产148

（二）长期待摊费用149

六、负债的会计处理149

（一）短期借款149

（二）应付票据150

（三）应付账款151

（四）应付职工薪酬151

（五）应交税费153

（六）其他应付款156

（七）预收账款157

七、收入的会计处理157

（一）主营业务收入157

（二）其他业务收入160

（三）营业外收入161

八、费用的会计处理162

（一）主营业务成本162

（二）营业税金及附加162

（三）其他业务成本163

（四）销售费用163

（五）管理费用164

（六）财务费用164

（七）营业外支出164

（八）所得税费用165

九、所有者权益的会计处理165

（一）本年利润165

（二）盈余公积166

（三）利润分配166

（四）资本公积167

（五）实收资本167

第8章 出纳税务知识171

一、税收的构成要素171

二、纳税的基本程序172

（一）税务登记管理172

（二）账簿及凭证管理176

（三）纳税申报管理177

（四）税款征收179

三、相关纳税税种184

（一）增值税184

（二）消费税187

（三）营业税188

（四）资源税189

（五）土地增值税190

（六）城市维护建设税192

（七）房产税193

（八）土地使用税193

（九）车船使用税194

（十）应交个人所得税194

（十一）印花税198

附录1 中华人民共和国现金管理暂行条例202

附录2 中华人民共和国票据管理实施办法206