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第1章　企业纳税基础1

1.1　税收的概述1

1.1.1　税收的定义及特征1

1.1.2　税收的职能2

1.1.3　税收分类4

1.2　税制要素5

1.3　纳税人的权利和义务7

1.3.1　纳税人的权利8

1.3.2　纳税人的义务9

1.3.3　纳税人的法律责任10

1.4　企业纳税的基本程序11

1.4.1　税务登记11

1.4.2　企业账簿、凭证管理13

1.4.3　纳税申报13

1.4.4　税款缴纳14

1.4.5　税务检查15

本章小结16

习题16

第2章　税务会计概述20

2.1　税务会计的概念20

2.1.1　税务会计及其特点20

2.1.2　税务会计与财务会计的关系22

2.1.3　税务会计的职能23

2.1.4　税务会计的模式24

2.2　税务会计的基本理论25

2.2.1　税务会计的目标25

2.2.2　税务会计要素25

2.2.3　税务会计的基本假设27

2.3　税务会计的会计处理28

2.3.1　税务会计账户的设置29

2.3.2　涉税事项的会计处理方法29

本章小结31

习题31

第3章　增值税会计33

3.1　增值税概述33

3.1.1　增值税的纳税人34

3.1.2　增值税的征税范围35

3.1.3　增值税的税率和征收率36

3.1.4　增值税的优惠政策37

3.1.5　增值税专用发票的使用和管理38

3.2　增值税的计算与申报39

3.2.1　一般纳税人应纳税额的计算39

3.2.2　小规模纳税人应纳税额的计算43

3.2.3　进口货物应纳税额的计算43

3.2.4　增值税的申报与缴纳44

3.3　增值税会计核算的基础45

3.3.1　一般纳税人会计账户的设置45

3.3.2　一般纳税人增值税会计账表的设置46

3.3.3　小规模纳税人会计账户的设置48

3.3.4　增值税会计核算的主要内容48

3.4　增值税进项税额的核算49

3.4.1　按价税合一记账的情况49

3.4.2　按价税分别记账的情况50

3.5　增值税进项税额转出的核算54

3.6　增值税销项税额的核算55

3.6.1　一般销售方式下销项税额的核算55

3.6.2　视同销售行为销项税额的核算57

3.6.3　特殊销售行为销项税额的核算62

3.6.4　混合销售和兼营行为销项税额的核算65

3.7　增值税减免与缴纳的核算66

3.7.1　减免增值税的核算66

3.7.2　缴纳增值税的核算67

3.8　小规模纳税人应纳增值税的核算69

本章小结70

习题70

第4章　消费税会计77

4.1　消费税概述77

4.1.1　消费税的纳税人78

4.1.2　消费税的征税范围78

4.1.3　消费税的税率79

4.1.4　消费税的出口退（免）税81

4.2　消费税的计算与申报82

4.2.1　生产应税消费品应纳税额的计算82

4.2.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算84

4.2.3　委托加工应税消费品应纳税额的计算86

4.2.4　进口应税消费品应纳税额的计算87

4.2.5　消费税的申报与缴纳88

4.3　消费税的会计核算89

4.3.1　消费税会计账户的设置89

4.3.2　生产销售应税消费品应纳消费税的核算89

4.3.3 自产自用应税消费品应纳消费税的核算93

4.3.4　委托加工应税消费品应纳消费税的核算94

4.3.5　进口应税消费品的核算96

本章小结97

习题97

第5章　营业税会计103

5.1　营业税概述103

5.1.1　营业税的纳税人104

5.1.2　营业税的征税范围104

5.1.3　营业税的税率106

5.1.4　营业税的优惠政策106

5.2　营业税的计算与申报107

5.2.1　营业税的计税依据107

5.2.2　营业税应纳税额的计算108

5.2.3　营业税的申报与缴纳112

5.3　营业税的会计核算113

5.3.1　营业税会计账户的设置113

5.3.2　提供应税劳务应纳营业税的核算113

5.3.3　转让无形资产、销售不动产应纳营业税的核算115

5.3.4　特殊经营行为应纳营业税的核算116

5.3.5　营业税减免的核算118

本章小结118

习题119

第6章　企业所得税会计124

6.1　企业所得税概述124

6.1.1　企业所得税的纳税人125

6.1.2　企业所得税的征税范围125

6.1.3　企业所得税的税率126

6.1.4　企业所得税的优惠政策126

6.2　企业所得税的计算与申报127

6.2.1　居民企业所得税应纳税所得额的确定127

6.2.2　非居民企业所得税应纳税所得额的确定132

6.2.3　企业所得税应纳税额的计算132

6.2.4　企业所得税的申报缴纳134

6.3　所得税会计概述134

6.3.1　所得税会计账户的设置和基本处理方法135

6.3.2　所得税费用的核算方法137

6.4　资产、负债的计税基础及暂时性差异138

6.4.1　资产、负债的计税基础138

6.4.2　暂时性差异144

6.5　递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量146

6.5.1　递延所得税负债的确认和计量146

6.5.2　递延所得税资产的确认和计量149

6.5.3　适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响151

6.6　所得税费用的确认和计量152

6.6.1　当期所得税152

6.6.2　递延所得税152

6.6.3　所得税费用153

本章小结154

习题155

第7章　个人所得税会计159

7.1　个人所得税概述159

7.1.1　个人所得税的纳税人160

7.1.2　个人所得税的征税范围161

7.1.3　个人所得税的税率163

7.1.4　个人所得税的优惠政策164

7.2　个人所得税的计算与申报165

7.2.1　个人所得税计税依据的确定165

7.2.2　个人所得税应纳税额的计算166

7.2.3　个人所得税的申报与缴纳171

7.3　个人所得税的会计核算172

7.3.1　企业代扣代缴个人所得税的核算172

7.3.2　个体工商户自行申报个人所得税的核算174

本章小结174

习题174

第8章　流转环节其他税种会计179

8.1　城市维护建设税和教育费附加会计179

8.1.1　城市维护建设税概述179

8.1.2　教育费附加概述181

8.1.3　城市维护建设税和教育费附加的会计核算181

8.2　资源税会计182

8.2.1　资源税概述182

8.2.2　资源税的会计核算185

8.3　关税会计187

8.3.1　关税概述187

8.3.2　关税的会计核算190

8.4　土地增值税会计192

8.4.1　土地增值税概述192

8.4.2　土地增值税的会计核算196

8.5　烟叶税会计197

8.5.1　烟叶税概述197

8.5.2　烟叶税的会计核算197

本章小结198

习题198

第9章　财产税和行为税会计203

9.1　房产税会计203

9.1.1　房产税概述203

9.1.2　房产税的会计核算205

9.2　城镇土地使用税和耕地占用税会计206

9.2.1　城镇土地使用税概述206

9.2.2　城镇土地使用税的会计核算208

9.2.3　耕地占用税及其会计核算208

9.3　车船税会计210

9.3.1　车船税概述210

9.3.2　车船税的会计核算211

9.4　印花税会计212

9.4.1　印花税概述212

9.4.2　印花税的会计核算216

9.5　契税会计217

9.5.1　契税概述217

9.5.2　契税的会计核算219

9.6　车辆购置税会计219

9.6.1　车辆购置税概述219

9.6.2　车辆购置税的会计核算220

本章小结221

习题221

部分习题参考答案225

参考文献227