企业内部控制设计与实务PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

企业内部控制设计与实务PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 内部控制概述1

1.1控制与内部控制1

1.1.1控制与控制论1

1.1.2控制系统由施控系统和受控系统耦合而成1

1.1.3企业内部控制是一个分层次的复杂系统3

1.2内部控制演进及最新发展动态3

1.2.1内部控制的演进历程3

1.2.2美国后安然时代的内控发展形势9

1.2.3内部控制框架的新发展：企业风险管理框架14

1.2.4我国企业内部控制的发展历程及最新动态16

1.3内部控制目标与基本方法22

1.3.1内部控制目标22

1.3.2内部控制的基本方法23

1.4内部控制的组合及其固有局限26

1.4.1内部控制的组合26

1.4.2内部控制的固有局限28

第2章 企业内部控制框架体系33

2.1控制环境33

2.1.1何为控制环境33

2.1.2控制环境：内部控制的重要基础35

2.1.3如何建立良好的控制环境37

2.1.4案例：控制环境对海尔集团的巨大影响39

2.2风险评估41

2.2.1设立目标41

2.2.2风险识别44

2.2.3风险分析与评价48

2.2.4风险应对59

2.2.5应对变化60

2.2.6案例：抚顺石化分公司风险管理61

2.3控制活动64

2.3.1控制活动要素：政策和程序64

2.3.2控制活动类型65

2.3.3控制活动的特殊性72

2.3.4案例：从案例看控制活动规范的必要性73

2.4信息与沟通74

2.4.1信息与沟通系统的功能框架74

2.4.2信息与信息系统75

2.4.3沟通渠道与沟通方式77

2.4.4反舞弊机制的建立80

2.4.5案例：宝钢金属有限公司实施企业信息化门户83

2.5监督85

2.5.1持续性监督85

2.5.2独立评估86

2.5.3缺陷报告87

2.5.4案例：国内外重大财务舞弊案挑战内控监督88

第3章 企业内部控制设计原理与层次内容91

3.1内部控制设计的原则与思路91

3.1.1内部控制设计的原则91

3.1.2内部控制设计的基本思路94

3.2内部控制的设计方法与重点99

3.2.1企业内部控制的设计方法99

3.2.2企业内部控制的设计重点101

3.3内部控制设计的形式与流程104

3.3.1企业内部控制设计的形式104

3.3.2企业内部控制的设计步骤106

3.3.3案例：中天恒内部控制设计的基本路径109

3.4内部控制设计的层次内容110

3.4.1公司层面基础内控制度110

3.4.2业务活动内部控制114

3.4.3对下属部门及附属公司的管理控制115

第4章 公司层面内控制度设计118

4.1组织结构控制118

4.1.1组织结构类型及其内部控制特点118

4.1.2组织结构框架设计的整体考虑120

4.1.3组织结构控制的设计内容120

4.1.4组织结构控制的设计方法123

4.1.5示例：某企业内部控制体系组织结构125

4.2会计核算基础控制制度125

4.2.1会计核算组织与人员岗位责任制125

4.2.2会计处理程序控制126

4.2.3印章和票据管理制度128

4.2.4会计档案管理制度136

4.2.5工作交接与岗位考核制度138

4.2.6示例：某公司会计核算内部控制制度139

4.3全面预算管理控制制度140

4.3.1全面预算管理体系的组织架构与职责分工140

4.3.2全面预算管理控制的方法和步骤142

4.3.3案例：神龙汽车推行全面预算管理145

4.4人力资源管理内控制度149

4.4.1人力资源内控设计原则与考虑因素149

4.4.2人力资源管理内控制度设计的内容150

4.4.3示例：人力资源管理内控制度设计155

4.5质量管理内控制度156

4.5.1质量管理内控制度的设计原则156

4.5.2质量管理内控制度的设计内容156

4.5.3示例与案例163

4.6安全保障内部控制制度168

4.6.1安全保障内控制度及其影响因素168

4.6.2安全保障内控制度的设计内容168

4.6.3案例：广州连破网络犯罪大案彰显安全隐患171

4.7计算机信息系统内控制度172

4.7.1计算机信息系统内部控制的功能特点172

4.7.2计算机信息系统内部控制类型173

4.7.3计算机信息系统内部控制的设计内容175

4.7.4案例：江苏谏壁电厂实施FMIS系统，强化财务控制180

4.8内部审计控制制度181

4.8.1内部审计的组织和程序181

4.8.2内部审计控制的方法和重点内容182

4.8.3案例：大亚湾核电站的内部审计184

第5章 业务活动内部控制设计186

5.1货币资金业务循环控制186

5.1.1货币资金与基本业务循环186

5.1.2货币资金控制目标及常见弊端187

5.1.3货币资金业务控制内容及基本控制制度189

5.1.4货币资金业务流程控制设计194

5.1.5案例：甲公司货币资金内部控制案例分析198

5.2采购与付款循环控制200

5.2.1采购与付款循环业务特点200

5.2.2采购与付款循环控制目标及常见弊端201

5.2.3采购与付款循环控制内容及基本控制制度202

5.2.4采购与付款循环基本业务流程设计205

5.2.5案例：“亚伦窝案”的内控分析209

5.3存货与生产循环控制211

5.3.1存货与生产循环的业务特点211

5.3.2存货与生产循环控制目标及常见弊端212

5.3.3存货与生产循环控制内容及基本控制制度213

5.3.4存货与生产循环主要业务控制流程的设计229

5.3.5案例：法尔莫公司存货舞弊案例分析231

5.4销售与收款循环控制233

5.4.1销售与收款业务特点233

5.4.2销售与收款循环控制目标及常见弊端235

5.4.3销售与收款循环控制内容及基本控制制度237

5.4.4销售与收款循环基本业务控制流程设计244

5.4.5案例：宝钢销售与收款环节的内部控制253

5.5筹资与投资循环控制255

5.5.1筹资与投资循环的基本业务特点255

5.5.2筹资与投资循环控制目标及常见弊端256

5.5.3筹资活动控制内容及基本控制制度258

5.5.4投资活动控制内容及基本控制制度265

5.5.5筹资与投资循环的基本业务流程设计271

5.5.6示例：完达山公司筹资与投资内部控制制度276

5.6成本费用控制281

5.6.1成本费用控制目标及常见弊端281

5.6.2成本费用控制内容及基本控制制度282

5.6.3案例：甲企业成本费用控制分析288

5.7固定资产控制289

5.7.1固定资产控制目标及常见弊端289

5.7.2固定资产控制内容及基本控制制度290

5.7.3案例：长安福特与仪征化纤固定资产内控分析298

5.8工程项目控制302

5.8.1工程项目控制目标及常见弊端302

5.8.2工程项目控制内容及基本控制制度303

5.8.3工程项目关键业务流程控制设计309

5.8.4案例：以色列审判“豆腐渣工程”317

5.9对外担保控制318

5.9.1对外担保控制的目标和基本要求318

5.9.2对外担保业务中常见的弊端320

5.9.3对外担保控制内容及基本控制制度320

5.9.4案例：某国际信托投资公司违规担保案例分析326

第6章 对下属部门及附属公司的管理控制327

6.1对子公司的组织及人员控制327

6.1.1组织管控模式的设置327

6.1.2母子公司部门权责与职能界定331

6.1.3对子公司人员的管理控制332

6.1.4案例：海尔集团组织管控模式的演变333

6.2母公司对子公司业务层面的管理控制337

6.2.1战略规划控制337

6.2.2财务系统控制338

6.2.3资产管理控制347

6.2.4信息管理控制348

6.2.5稽核与审计控制349

6.2.6绩效考核控制350

6.3母子公司合并财务报表及其控制351

6.3.1明确合并财务报表的编制范围351

6.3.2制定合并财务报表的编制方案352

6.3.3编制合并财务报表353

6.3.4合并财务报表的信息披露与审计356

6.4示例与案例359

6.4.1示例：××公司子公司管理控制制度359

6.4.2综合案例：中国华能集团的内部控制与业绩考核364

第7章 企业内部控制实施与评价368

7.1企业内部控制的实施368

7.1.1内部控制重在执行368

7.1.2如何有效执行内部控制369

7.1.3案例：由锦化集团内部盗窃案看内控执行372

7.2企业内部控制评价体系框架374

7.2.1内部控制评价的目的和主体374

7.2.2内部控制评价的内容和标准374

7.2.3内部控制评价的程序与方法381

7.2.4评价内部控制的有效工具：内控手册403

7.3注册会计师对内部控制的评价405

7.3.1了解内部控制405

7.3.2记录内部控制407

7.3.3内部控制测试410

7.3.4管理建议书与内部控制鉴证报告413

7.3.5示例：四川美丰化工股份有限公司内部控制鉴证报告414

7.4管理层对内部控制的自我评价417

7.4.1控制自我评估：CSA417

7.4.2如何开展控制自我评估418

7.4.3内控自我评估如何报告419

7.4.4案例：内部控制自我评价在宝钢国际的运用420

7.4.5示例：某公司2008年度内部控制自我评价报告423

7.5综合案例分析426

7.5.1案例：中海集团釜山公司内部控制案例分析426

7.5.2案例：三鹿集团内部控制透视与整体评价428

附录：财政部、审计署、证监会、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知434

主要参考文献440