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第一章 新税制总体说明1

一、新税制的内涵与外延1

二、新税制诞生的客观导因5

三、新税制设计的基本准则9

四、新税制的基本格局10

五、新税制的效应分析18

第二章 增值税讲解22

一、增值税的内在规定性22

二、增值税改革的总体精神30

三、增值税的征税范围37

四、增值税的纳税人44

五、增值税的税率50

六、增值税应纳税额的计算52

七、增值税的优惠政策规定59

八、增值税的纳税时间和地点60

九、出口货物的退税与新老税制衔接具体问题的处理62

十、电力产品增值税的征收65

十一、增值税纳税人的登记管理67

十二、增值税的会计处理71

第三章 消费税讲解84

一、消费税的含义与特点84

二、外国消费税概况86

三、开征消费税的必要性88

四、消费税改革的总体精神90

五、消费税的征税范围94

六、消费税的税目和税率106

七、消费税应纳税额的计算111

八、消费税的纳税管理115

九、税款的补征与出口货物专用缴款书管理120

十、消费税的会计处理123

第四章 营业税讲解131

一、营业税的内涵及特点131

二、营业税改革的总体精神133

三、营业税的纳税人与征税范围136

四、营业税的税目与税率138

五、营业税应纳税额的计算146

六、营业税的减税免税149

七、营业税的纳税时间与地点151

八、营业税的会计处理154

第五章 资源税讲解160

一、资源税的特定意义160

二、原资源税的弊端162

三、资源税改革的总体精神165

四、改革后的资源税的特点169

五、资源税的征税范围与纳税人170

六、资源税的计税依据和税额171

七、资源税的计算和征收193

八、资源税若干问题的规定195

九、资源税的会计处理197

第六章 企业所得税讲解200

一、企业所得税的特定含义200

二、原企业所得税的弊端201

三、企业所得税的立法原则203

四、企业所得税的特点206

五、企业所得税的纳税人与征税对象207

六、企业所得税的税率209

七、企业所得税的应税所得额确定210

八、资产的税务处理217

九、税收优惠与税额扣除221

十、企业所得税的征收管理223

十一、企业所得税的会计处理224

第七章 外商投资企业和外国企业所得税讲解227

一、外商投资企业和外国企业所得税的基本含义227

二、原“三资”企业所得税的弊端228

三、外商投资企业和外国企业所得税的立法精神230

四、外商投资企业和外国企业所得税的特点232

五、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与纳税人233

六、外商投资企业和外国企业所得税的税率与税收优惠235

七、应纳税所得额的计算245

八、资产的税务处理250

九、关联企业之间的业务往来253

十、应纳所得税额的计征与税额扣除255

十一、税收的征收管理258

第八章 个人所得税讲解264

一、个人所得税的基本含义264

二、改革原个人所得税种的必要性265

三、修改个人所得税法的指导思想和原则270

四、个人所得税法修订的主要内容271

五、个人所得税的征税对象与征税范围275

六、个人所得税的税率与税收优惠278

七、应纳税所得额的确定与应纳所得税额的计算281

八、个人所得税的征收管理286

第九章 土地使用税讲解290

一、土地使用税的基本含义290

二、对土地使用征税的演进291

三、土地使用税改革的总体精神293

四、土地使用税征纳的具体规定296

一、土地增值税的基本含义300

第十章 土地增值税讲解300

二、开征土地增值税的必要性302

三、土地增值税在经济中的重要作用305

四、土地增值税设置的原则与征纳的具体规定306

五、土地增值税与所得税的关系及其配套改革312

六、土地增值税的会计处理313

第十一章 房产税讲解320

一、房产税的基本含义与沿革320

二、我国原房产税的利弊分析322

三、房产税改革的总体精神326

四、房产税征纳的具体规定329

五、房产税若干权力的下放332

第十二章 车船税讲解334

一、车船税的基本含义334

二、车船课税原税种的利弊分析334

三、车船税改革的总体精神338

四、车船税征纳的具体规定338

第十三章 城乡维护建设税讲解342

一、城乡维护建设税的基本含义与特点342

二、原城市维护建设税的利弊分析343

三、城乡维护建设税的立法精神346

四、城乡维护建设税征纳的具体规定348

第十四章 固定资产投资方向调节税讲解351

一、固定资产投资方向调节税的基本含义351

二、原建筑税的利弊分析352

三、固定资产投资方向调节税的立法精神355

四、固定资产投资方向调节税的纳税人与征税对象356

五、固定资产投资方向调节税的税目与税率357

六、固定资产投资方向调节税的计税依据与应纳税额的计算378

七、固定资产投资方向调节税的征收管理379

第十五章 印花税讲解386

一、印花税的基本含义及历史沿革386

二、当前世界上印花税的征收情况388

三、我国开征印花税的意义390

四、印花税征纳的具体规定391

第十六章 证券交易税讲解401

一、证券交易税的基本含义401

二、部分国家（地区）证券交易税简介402

三、我国开征证券交易税的必要性404

四、我国开征证券交易税的原则405

五、建立我国证券交易税征收制度的步骤406

第十七章 遗产税和赠与税讲解409

一、遗产税和赠与税的基本含义及沿革409

二、开征遗产税和赠与税的必要性410

三、遗产税和赠与税的立法精神412

四、我国遗产税和赠与税制模式选择413

第十八章 税收征收管理讲解416

一、加强税收征收管理的必要性416

二、税收征管法的立法原则和基本依据418

三、税收征管法的主要特点422

四、税务管理的主要内容425

五、税款征收的法律规定431

六、税务检查的执行436

七、征纳双方的法律责任438

第十九章 发票管理讲解444

一、加强发票管理的必要性444

二、制定发票管理办法的依据和原则447

三、新发票管理办法的特点448

四、发票的种类及其具体内容450

五、发票管理的基本内容453

六、增值税专用发票的管理462

第二十章 税务代理讲解469

一、国外税务代理制度概述469

二、我国建立税务代理制度的必要性471

三、税务代理的原则473

四、税务代理人475

五、税务代理机构478

六、税务代理业务与代理关系480

七、税务代理人的权利和责任481