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第1章 概论1

1.1 审计定义1

1.2 审计分类2

1.3 注册会计师审计的意义5

1.4 注册会计师的职业资格8

1.5 会计师事务所的主要业务10

1.6 会计师事务所的组织形式与规模13

本章小结(Summary)17

关键名词(Glossary)18

参考阅读(Suggested Readings)19

思考题(Questions)19

第2章 注册会计师职业规则20

2.1 注册会计师职业管理框架20

2.2 职业道德规范26

2.3 独立审计准则35

2.4 质量控制准则43

2.5 职业后续教育准则47

本章小结(Summary)49

关键名词(Glossary)50

参考阅读(Suggested Readings)51

思考题(Questions)51

习题(Problems)52

第3章 注册会计师的法律责任55

3.1 注册会计师执业的法律环境55

3.2 几个相关概念57

3.3 习惯法下对客户的民事责任62

3.4 习惯法下对第三者的民事责任64

3.5 成文法下对第三者的民事责任66

3.6 注册会计师的刑事责任70

3.7 避免审计诉讼的对策73

本章小结(Summary)76

关键名词(Glossary)77

参考阅读(Suggested Readings)78

思考题(Questions)78

习题(Problems)78

第4章 审计目标、证据与工作底稿82

4.1 审计目标82

4.2 审计证据的概念和分类85

4.3 审计证据的评价88

4.4 收集审计证据的常用方法92

4.5 审计工作底稿96

本章小结(Summary)103

关键名词(Glossary)104

参考阅读(Suggested Readings)105

思考题(Questions)105

习题(Problems)106

第5章 业务承接与审计计划109

5.1 会计报表审计的基本程序109

5.2 承接客户委托业务111

5.3 签订业务约定书113

5.4 了解被审计单位的基本情况117

5.5 审计中的重要性123

5.6 审计风险130

5.7 制定审计计划134

本章小结(Summary)138

关键名词(Glossary)139

参考阅读(Suggested Readings)140

思考题(Questions)140

习题(Problems)141

第6章 内部控制调查、测试与评价145

6.1 内部控制的概念及其重要性145

6.2 内部控制结构的内容148

6.3 调查客户的内部控制153

6.4 描述客户的内部控制155

6.5 进行内部控制的符合性测试160

6.6 控制风险的评估161

6.7 管理建议书165

本章小结(Summary)167

关键名词(Glossary)168

参考阅读(Suggested Readings)169

思考题(Questions)170

习题(Problems)170

第7章 审计抽样174

7.1 审计抽样概述174

7.2 样本的设计及选取176

7.3 符合性测试中属性估计抽样的应用183

7.4 符合性测试中其他属性抽样的应用190

7.5 实质性测试中变量抽样的应用193

7.6 审计测试中的非统计抽样200

本章小结(Summary)202

关键名词(Glossary)203

参考阅读(Suggested Readings204

思考题(Questions)204

习题(Problems)205

第8章 销售与收款循环审计210

8.1 销售与收款循环概述210

8.2 销售与收款循环内部控制测试214

8.3 主营业务收入审计217

8.4 应收账款审计223

8.5 坏账准备的审计228

8.6 应收票据和预收账款审计231

8.7 其他相关账户审计232

本章小结(Summary)234

关键名词(Glossary)235

参考阅读(Suggested Readings)235

思考题(Questions)236

习题(Problems)236

第9章 购货与付款循环审计239

9.1 购货与付款循环概述239

9.2 购货与付款循环内部控制测试242

9.3 应付账款审计246

9.4 应付票据和预付账款审计248

9.5 固定资产和累计折旧审计250

9.6 其他相关账户审计258

本章小结(Summary)259

关键名词(Glossary)259

参考阅读(Suggested Readings)260

思考题(Questions)260

习题(Problens)260

第10章 生产循环和工资循环审计263

10.1 生产循环概述264

10.2 生产循环内部控制测试265

10.3 存货审计267

10.4 生产循环其他账户审计275

10.5 工资循环及内部控制测试278

10.6 应付工资和应付福利费审计279

本章小结(Summary)281

关键名词(Glossary)281

参考阅读(Suggested Readings)282

思考题(Questions)282

习题(Problems)282

第11章 筹资和投资循环审计285

11.1 筹资和投资循环概述285

11.2 筹资和投资循环内部控制测试287

11.3 借款审计290

11.4 应付债券审计293

11.5 财务费用审计296

11.6 所有者权益审计297

11.7 对外投资审计303

本章小结(Summary)307

参考阅读(SuggestedReadings)307

思考题(Questions)308

习题(Problems)308

第12章 货币资金与特殊项目审计311

12.1 货币资金的内部控制312

12.2 货币资金的审计测试315

12.3 特殊项目审计325

本章小结(Summary)342

关键名词(Glossary)343

参考阅读(SuggestedReadings)344

思考题(Questions)345

习题(Problem)345

第13章 完成审计工作350

13.1 复核期后事项351

13.2 或有事项审计356

13.3 取得管理当局声明书362

13.4 取得律师声明书366

13.5 评价审计结果367

13.6 与被审单位的沟通372

本章小结(Summary)376

关键名词(Glossary)377

参考阅读(Suggested Readings)377

思考题(Questions)378

习题(Problems)378

第14章 审计报告382

14.1 审计报告的内容382

14.2 标准的无保留意见审计报告384

14.3 带说明段的无保留意见审计报告386

14.4 保留意见审计报告393

14.5 否定意见审计报告397

14.6 拒绝表示意见审计报告399

本章小结(Summary)403

关键名词(Glossary)404

参考阅读(Suggested Readings)405

思考题(Questions)405

习题(Problems)406

第15章 其他鉴证业务410

15.1 验资410

15.2 盈利预测审核426

15.3 执行商定程序430

本章小结(Summary)433

关键名词(Glossary)434

参考阅读(Suggested Readings)435

思考题(Questions)435

习题(Problems)436

第16章 政府审计和内部审计439

16.1 政府审计439

16.2 内部审计445

本章小结(Summary)453

关键名词(Glossary)453

参考阅读(Suggested Readings)454

思考题(Questions)454

习题(Problems)454