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第一章 导论1

一 财政的基本概念1

二 财政的基本特性5

三 财政的基本职能7

四 财政学的性质及其发展13

第二章 财政收支概述18

第一节 财政收入的分类与形式18

一 财政收入的分类18

二 财政收入的形式21

第二节 财政支出的分类与形式24

一 财政支出的分类24

二 财政支出的形式31

第三章 税收原理34

第一节 税收的概念与特征34

一 税收的概念34

二 税收的形式特征36

第二节 税收的分类与税制结构37

一 税收的分类37

二 税制结构39

第三节 税收原则42

一 效率原则42

二 公平原则43

三 财政原则44

四 法治原则46

第四节 税收的负担与转嫁47

一 税收负担47

二 税负转嫁49

第四章 税收制度53

第一节 我国税收制度发展概述53

一 1958年以前的中国税收制度53

二 1958年至1978年的中国税收制度56

三 1979年至1993年的中国税收制度58

四 1994年中国税收制度改革62

第二节 税制要素67

一 纳税人67

二 征税对象68

三 税率69

四 纳税环节71

五 纳税期限71

六 减税免税72

七 违章处理72

第三节 流转额课税73

一 增值税74

二 消费税82

三 营业税86

四 资源税90

五 城乡维护建设税93

六 关税94

七 船舶吨税99

八 农业特产税100

第四节 收益额课税103

一 企业所得税103

二 个人所得税107

三 外商投资企业和外国企业所得税111

四 农业税116

第五节 财产及行为税117

一 土地增值税117

二 房产税119

三 土地使用税121

四 耕地占用税122

五 契税124

六 车船使用税125

七 印花税127

八 固定资产投资方向调节税129

第五章 国际税收132

第一节 国际税收概述132

一 国际税收的概念132

二 国际税收的产生和发展134

第二节 税收管辖权137

一 税收管辖权的概念137

二 收入来源地税收管辖权138

三 居民（公民）税收管辖权141

第三节 国际重复征税及其消除142

一 国际重复征税产生的条件与原因142

二 国际重复征税的消极影响144

三 消除国际重复征税的基本方法145

第四节 国际逃税、避税及其防止措施151

一 国际逃税和避税的概念及其产生的原因151

二 国际逃税和避税的基本方式153

三 避税巷156

四 国际逃税和避税的防止措施158

第五节 国际税收协定160

一 国际税收协定的概念及其产生原因160

二 《经合经济范本》和《联合国范本》162

第六章 公债166

第一节 公债的概述166

一 公债的内涵166

二 公债的产生和发展167

三 公债的作用170

第二节 公债制度173

一 公债的种类173

二 公债的发行176

三 公债的偿还181

第三节 公债的流通184

一 政府债券市场及其作用184

二 政府债券交易市场的类型和基本做法187

三 政府债券转让技术190

第四节 公债管理194

一 内债管理194

二 外债管理199

第七章 国有资产收入213

第一节 国有资产收入及形式213

一 国有资产的概念213

二 国有资产的分类215

三 国有资产收入216

四 国有资产收入的形式218

第二节 国有企业利润分配制度219

一 国有企业利润219

二 国家直接经营方式和上缴利润220

三 承包经营责任制方式和承包上交利润225

四 租赁经营方式和租金228

五 股份制经营方式和国有股分红231

第三节 国有资产管理234

一 国有资产管理体制改革历程234

二 新型的国有资产管理体制的建设235

三 国有资产管理工作的进一步完善238

第八章 财政投资241

第一节 财政投资概述241

一 财政投资的概念241

二 财政投资存在的必然性242

三 财政投资的特点244

第二节 财政投资的范围247

一 中央政府投资范围247

二 地方政府投资范围248

第三节 财政投资的方式249

一 资金供应方式249

二 财政投资的运用方式253

第四节 财政投资效益255

一 财政投资效益的概念255

二 影响财政投资效益的因素257

三 财政投资效益的评价263

第九章 财政消费性支出274

第一节 行政管理经费和国防经费274

一 行政管理经费274

二 国防经费278

第二节 科教文卫事业费281

一 科教文卫事业费支出的意义281

二 科学研究支出282

三 教育支出285

四 文卫支出288

五 科教文卫事业费的管理与改革290

第三节 政府采购制度293

一 政府采购制度的产生和发展294

二 政府采购的特点和方式296

三 我国政府采购的现状299

四 完善我国政府采购制度的必要性301

五 完善我国政府采购制度的途径303

第十章 社会保障支出和财政补贴305

第一节 社会保障支出概述305

一 社会保险305

二 社会救济313

三 社会福利314

四 社会优抚316

第二节 社会保障与市场经济的关系317

一 社会保障与市场缺陷317

二 社会保障领域的政府定位318

三 社会保障中的公平与效率321

第三节 财政补贴324

一 财政补贴的概念和内容324

二 财政补贴效应326

三 我国财政补贴的发展情况329

第十一章 国家预算与决算335

第一节 国家预算的概念、分类与原则335

一 国家预算的概念335

二 国家预算的分类339

三 画家预算的原则341

第二节 国家预算的编制、执行和国家决算343

一 国家预算的编制343

二 国家预算的执行348

三 国家决算357

第三节 预算外资金360

一 预算外资金的性质和特点360

二 我国预算外资金的历史和现状362

三 预算外资金的范围和内容366

四 预算外资金的管理368

五 预算外资金的发展：建立统一的政府预算370

第十二章 财政管理体制372

第一节 财政管理体制的概念、原则及内容372

一 财政管理体制的概念372

二 财政管理体制建立的原则373

三 财政管理体制的主要内容375

第二节 我国财政管理体制的演变379

一 建国初期实行高度集中的统收统支管理体制380

二 “一五”时期实行划分收支、分级管理、侧重集中的管理体制380

三 “大跃进”时期，下放财权，实行“以收定支，五年不变”的体制382

四 60年代调整时期实行较为集中的体制383

五 十年动乱时期，财政管理体制变动频繁383

六 党的十一届三中全会以后，财政管理体制作了重大的改革384

七 1985年以来的财政管理体制387

八 1994年的分税财政管理体制改革390

第三节 政府间财务转移支付制度395

一 政府间财政转移支付概述395

二 政府间财政转移支付的形式、特点及功能397

三 我国的政府间财产转移支付现状399

四 我国政府间财政转移支付存在的问题及出路400

第十三章 财政政策404

第一节 财政政策概述404

一 财政政策的特点及功能404

二 财政政策的类型408

第二节 财政政策的目标及工具411

一 财政政策目标的内容411

二 财政政策各目标之间的冲突及协调417

三 财政政策工具421

第三节 财政政策乘数效应425

一 税收乘数效应426

二 政府购买乘数效应428

三政府转移支付乘数效应433

第四节 财政政策和货币政策的配合435

一 IS—LM模型分析435

二 财政政策和货币政策的配合442