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目录1

一、综合1

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日）1

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年6月30日）6

国家税务总局关于外商投资企业为抵御风险和减少24

未来费用而发生的支出有关所得税税务处理问题的通知（2002年4月3日）24

国家税务总局关于外国银行分行摊列总行管理费有关问题的通知（2002年1月10日）25

国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知（2001年12月20日）26

国家税务总局关于外商投资企业房屋装修费税务处理问题的批复（2000年9月11日）28

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知（2000年8月21日）29

财政部、国家税务总局关于中外合作海上油（气）田放弃费财税处理的通知（2000年2月18日）30

国家税务总局关于我国境内企业若干对外应付未付费用扣缴预提所得税问题的补充通知（1999年11月24日）31

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业为其雇员提存医疗保险等三项基金以外的职工集体福利类费用税务处理问题的通知（1999年10月27日）32

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知（1999年10月18日）33

国家税务总局关于外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构问题的解释的通知（1999年9月13日）33

国家税务总局关于外商投资企业外方投资不到位有关企业所得税税务处理问题的通知（1999年4月14日）35

国家税务总局关于外国企业常驻代表机构若干税务处理问题的通知（1998年4月30日）36

国家税务总局关于贯彻执行外商投资企业投资人防工程有关税收政策问题的通知（1998年2月6日）37

国家税务总局关于专业从事商品检验的外商投资企业认定问题的通知（1997年12月11日）37

财政部、国家税务总局关于外商投资企业投资人民防空工程有关税收问题的通知（1997年10月22日）38

国家税务总局关于外资金融机构有关税收业务问题的通知（1997年7月25日）38

国家税务总局印发《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》的通知（1997年4月28日）40

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知（1997年4月17日）46

国家税务总局关于外商投资企业分支机构适用所得税税率问题的通知（1997年4月9日）47

国家税务总局关于外国企业常驻代表机构税收若干具体问题的通知（1997年1月2日）47

国家税务总局关于外商投资企业出口产品产值确定问题的批复（1995年12月18日）49

国家税务总局关于外国企业提供传输信息资料服务税收处理问题的通知（1995年11月7日）50

国家税务总局关于外商投资企业在筹办期取得收入计征所得税问题的补充通知（1995年9月6日）51

国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知（1995年8月3日）51

国家税务总局关于外商投资企业收取会员费等如何计征企业所得税问题的通知（1995年7月27日）52

国家税务总局关于外商投资企业在筹办期内取得的收入计征所得税问题的通知（1995年7月24日）53

国家税务总局关于中外合作拍摄影视作品外商所得发行收入税务处理问题的通知（1995年7月19日）53

国家税务总局关于外商投资企业公益、救济性捐赠有关税务处理问题的批复（1995年4月27日）54

国家税务总局关于来华合作开采石油资源的外国石油公司有关纳税事项的通知（1995年3月20日）55

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知（1995年3月7日）56

财政部、国家税务总局关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知（1995年1月13日）57

财政部、国家税务总局关于《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条有关项目解释的通知（1994年7月29日）58

国家税务总局关于从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的企业认定为建筑业企业问题的批复（1994年7月6日）59

国家税务总局关于从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务范围认定的批复（1994年7月6日）59

国家税务总局关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知（1994年7月4日）60

国家税务总局关于从事交通运输的外商投资企业界61

定问题的批复（1994年7月4日）61

国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知（1994年6月29日）61

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知（1994年6月27日）62

国家税务总局关于外商投资企业向有关部门支付管理费税务处理问题的批复（1993年12月15日）63

国家税务总局关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知（1994年4月21日）63

国家税务局关于国际航空运输业务若干税收问题的通知（1993年5月14日）64

国家税务局关于从事能源、交通建设项目外商投资企业认定问题的批复（1993年5月14日）67

国家税务局关于外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款问题的通知（1993年1月21日）67

国家税务局关于国家旅游度假区有关税收问题的通知（1992年11月10日）68

国家税务局关于进一步对外开放的边境、沿海和内陆省会城市、沿江城市有关涉外税收政策问题的通知（1992年9月18日）69

国务院关于试办国家旅游度假区有关问题的通知（1992年8月17日）70

国家税务局关于外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第一百一十条中有关税负比较问题的通知（1992年7月20日）72

国家税务局关于其他行业生产性外商投资企业解释认定的通知（1992年4月29日）73

国家税务局关于外商投资企业和外国企业在华合作开采石油资源及工程承包劳务服务若干税收问题的通知（1991年11月27日）74

国家税务局关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知（1991年10月15日）76

国家税务局关于贯彻执行《国家高新技术产业开发区税收政策的规定》有关涉外税收问题的通知（1991年9月16日）81

国家税务局关于中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行回收投资问题的批复（1991年4月9日）82

国家税务局关于外商投资企业旅游饭店、宾馆直接坐支交际应酬费有关税收问题的批复（1989年3月25日）82

财政部关于外国石油公司合同签字费和贡献费支出税务处理问题的规定（1986年12月11日）83

财政部关于开采海洋石油评价性试生产收入征税问题的规定（1986年10月27日）84

财政部税务总局关于对外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入征税问题的通知（1986年7月15日）85

财政部税务总局关于经济特区和沿海开放城市引进专有技术有关税务问题的通知（1986年6月13日）86

财政部税务总局关于确定常驻代表机构征税方法问题的通知（1986年3月3日）87

财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构从事自营商品贸易和代理商品贸易区分问题的通知（1986年3月1日）88

财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税问题的补充规定（1985年9月25日）89

财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构核定收入额计算征税问题的通知（1985年9月19日）91

财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构征税方法问题的通知（1985年9月19日）92

财政部税务总局关于对使用国际信托投资公司的外汇资金联合经营能否视同中外合资经营企业的批复（1985年6月1日）93

对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定（1985年5月13日）93

中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定（1985年5月5日）95

财政部海洋石油税务局关于以何日期确定合同前费用问题的批复（1985年1月17日）96

财政部关于我国公司企业在国外投资举办的合营企业设在中国境内的分支机构适用所得税法问题的通知（1984年1月21日）97

财政部税务总局关于买方信贷利率应如何解释问题的复函（1983年10月7日）97

财政部税务总局关于外商委托我国公司企业代销、寄售商品或设立维修服务站代销零配件征税问题的通知（1983年10月6日）98

财政部税务总局关于对维修服务站有关税收问题的批复（1983年2月11日）99

二、关联企业业务往来100

关联企业间业务往来税务管理规程（试行）（1998年4月23日）100

国家税务局关于外国石油公司境外母公司提取管理费有关税务处理问题的通知（1993年4月1日）122

关联企业间业务往来税务管理实施办法（1992年10月29日）123

国家税务局关于外资银行分行向其总行支付的营运资金利息列支问题的批复（1991年4月27日）127

三、源泉扣缴128

国家税务总局关于外资金融机构应收利息所得税处理问题的批复（2002年1月8日）128

国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的通知（2000年11月18日）128

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国库券取得的利息收入税务处理问题的批复（1999年12月1日）129

财政部、国家税务总局关于民航系统租赁外国企业飞机租金征免预提所得税问题的通知（1999年9月21日）129

国家税务总局关于外国企业出租卫星通讯线路所取得的收入征税问题的通知（1998年11月12日）130

财政部、国家税务总局关于外国企业来源于中国境内的担保费所得税务处理问题的通知（1998年2月25日）131

国家税务总局关于外国银行从我国外资金融机构取得的利息所得征税的通知（1997年6月19日）131

国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知（1995年3月7日）132

国家税务总局关于外商提供计算机软件使用权所收取的使用费征税问题的批复（1994年6月14日）134

国家税务总局关于外商投资企业租用场地缴纳土地135

使用费列支问题的函（1994年3月26日）135

国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知（1993年7月21日）135

国家税务局关于外商取得来源于我国的影片、音像、音响等版权收入征收所得税问题的通知（1990年8月3日）136

国家税务局关于外国公司之间转让与受让石油合同权益税收处理问题的通知（1990年2月27日）137

国家税务局海洋石油税务管理局关于外国石油公司开发投资借款利息税收问题的批复（1989年4月20日）138

国家税务局关于对外国石油公司借款利息审查确认问题的通知（1989年2月1日）139

国家税务局关于对外国企业常驻代表机构从事广告业务所取得的佣金、手续费征收工商统一税、企业所得税的通知（1988年12月12日）140

财政部税务总局关于补偿贸易涉及专有技术使用费补偿的征税问题的批复（1987年5月25日）141

财政部税务总局关于对外商提供计算机软件的使用所收取的使用费征税问题的批复（1986年8月29日）141

财政部关于我国公司、企业购进设备或租赁设备由对方提供贷款的利息征免所得税问题的通知（1984年2月24日）142

财政部关于用产品偿还设备价款、利息和专有技术使用费免征所得税问题的批复（1983年3月9日）143

财政部税务总局关于对专有技术使用费计算征收所得税问题的通知（1982年10月14日）143

财政部关于对专利权、专有技术收入征收所得税问题的通知（1982年5月8日）144

财政部关于外国企业借款利息列支问题的通知（1982年5月7日）145

财政部关于对租赁贸易的租金收入征收所得税问题的复函（1982年3月10日）146

四、税收优惠147

国家税务总局关于外国投资者再投资退还企业所得税有关问题的通知（2002年7月17日）147

财政部、国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知（2002年6月1日）148

财政部、国家税务总局关于摩托罗拉（中国）电子有限公司享受集成电路企业所得税优惠政策问题的批复（2001年12月18日）149

财政部、国家税务总局关于停止执行以交付产品方式支付本息和租赁费免征利息及租金预提所得税优惠政策的通知（2001年9月8日）150

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备抵免企业所得税有关执行问题的批复（2000年11月14日）151

国家税务总局关于印发《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法》的通知（2000年5月18日）152

财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知（2000年1月14日）155

国家税务总局关于外国投资者享受再投资退还所得税优惠有关问题的通知（2000年3月14日）155

国家税务总局关于实施对设在中西部地区的外商投资企业给予三年减按15％税率征收企业所得税的优惠的通知（1999年12月8日）157

国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知（1999年7月14日）158

国家税务总局关于上海纳铁福传动轴有限公司的外国投资者再投资退税有关问题的批复（1999年1月15日）159

国家税务总局关于外商投资企业违法经营是否享受税负增加退还问题的通知（1996年9月19日）160

国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税有关问题的批复（1996年3月18日）160

国家税务总局关于外商投资企业非正常终止经营能161

否享受增加税负返还照顾的批复（1995年12月1日）161

国家税务总局关于外商投资企业从事港口、码头等特定项目投资经营适用税收优惠问题的通知（1995年8月4日）162

国家税务总局关于外商投资企业获利年度的确定和减免税期限计算问题的通知（1995年6月28日）163

国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题的通知（1995年7月21日）163

国家税务总局关于外商投资企业再投资退税有关问题的批复（1995年4月12日）164

国家税务总局关于设在经济特区之外地区的外资金融机构适用所得税优惠问题的通知（1995年4月3日）165

国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知（1994年9月19日）165

国家税务总局关于外国企业减征免征预提所得税管理程序的通知（1993年8月2日）166

国家税务总局关于外商投资企业清算所得适用定期减免税问题的通知（1993年6月15日）168

国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知（1993年6月15日）169

国家税务局关于租用外国集装箱用于国际运输所支付的租金暂免征收所得税的通知（1993年3月12日）171

国家税务局关于对专有技术使用费减征、免征所得税有关审批手续问题的通知（1990年2月13日）171

《关于鼓励外商投资的规定》中税收优惠条款的实施办法（1987年1月23日）172

国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额的补充通知（2001年6月8日）175

五、税额扣除175

国家税务总局关于外商投资企业财产损失所得税前扣除审批管理的通知（2000年3月13日）176

国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额有关问题的通知（1999年9月17日）177

国家税务总局关于我国境内企业应付费用扣缴外国企业预提所得税问题的通知（1998年12月9日）178

国家税务总局关于外商投资企业来源于中国境外所得适用税率和计算税额扣除问题的通知（1993年7月14日）179

国家税务局关于采用按经费支出额换算收入征税的179

外国企业常驻代表机构发生的利息收入不得冲减其经费支出的批复（1991年10月10日）179

六、行业税收181

国家税务总局关于常茂生物化学工程股份有限公司经营期限确认问题的通知（2001年11月15日）181

国家税务总局关于中国联通有限公司有关税收问题的通知（2001年10月18日）182

国家税务总局关于宜兴协联热电有限公司等3家外商投资企业适用企业所得税税率问题的批复（2001年8月21日）183

国家税务总局关于原韩一银行上海分行减免税期起始年度确定问题的批复（2000年2月2日）184

国家税务总局关于做好中国海洋石油总公司及其所属公司所得税管理工作的通知（1996年8月1日）185

国家税务总局涉外税务管理司关于中国海洋石油总公司资产重估固定资产增值部分税务处理问题的通知（1996年6月11日）188

国家税务总局关于苏州工业园区有关税收问题的通知（1995年3月27日）189

国家税务局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司企业所得税若干费用列支问题的通知（1994年4月23日）190

国务院关于进一步对外开放重庆等市的通知（1992年7月30日）192

国务院关于进一步对外开放南宁、昆明市及凭祥193

等五个边境城镇的通知（1992年6月9日）193

国务院关于进一步对外开放黑河等四个边境城市的通知（1992年3月9日）195

国家税务局海洋石油税务管理局关于南海东部石油公司在惠州21-1油田中的开发投资折旧问题的批复（1991年9月18日）196

国家税务局关于天津保税区有关税收问题的通知（1991年8月14日）197

国家税务局海洋石油税务管理局关于美国菲利浦斯石油国际亚洲公司境外保险费税收处理问题的批复（1991年8月20日）197

国务院关于《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》（1988年5月10日）198

国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定（1988年5月4日）201

财政部海洋石油税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司申报缴纳企业所得税有关规定的通知（1988年4月28日）204

财政部海洋石油税务局关于对×××公司等外商征收预提税问题的批复（1985年1月11日）206

财政部关于经济特区的企业为我海洋勘探开发石油承包作业、提供服务业务纳税问题的通知（1983年9月9日）207

七、税收征管208

外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法（1997年6月20日）208

外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程（1997年6月20日）210

国家税务总局关于外商投资企业虚报亏损税务处理问题的通知（1997年6月19日）212

国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税收征管有关问题的通知（1996年9月13日）213

国家税务总局关于退还外商投资企业进口环节多缴税款具体操作问题的补充通知（1996年1月22日）216

国家税务局海洋石油税务管理局关于外国石油公司非联合账簿费用税务申报和审计确认的通知（1991年10月8日）217

国家税务局关于外国企业常驻代表机构的滞纳金、罚款不列入其经费支出额换算收入征税的批复（1991年6月3日）218

国家税务局关于外商投资企业利息列支问题的批复（1991年2月19日）218

国家税务局海洋石油税务管理局关于石油合同中规定的合同利息税收处理问题的批复（1991年1月28日）219

国家税务局海洋石油税务管理局关于对外国石油公司医疗费列支问题的批复（1990年12月27日）219

国家税务局海洋石油税务管理局关于外国石油公220

司报送所得税申报表问题的批复（1990年6月20日）220

国家税务局关于×××驻华代表机构为其总机构所垫付的部分费用可不作为驻华代表机构的费用换算收入征税的通知（1989年5月22日）220

国家税务局关于采用按经费支出额换算收入征税的外国企业常驻代表机构交际应酬费列支问题处理的通知（1988年12月12日）221

财政部税务总局关于外商投资企业付给其职工的洗衣费用列支问题的批复（1988年4月1日）222

财政部税务总局关于中外合资经营企业的非本位币收支已折合成本位币的，在缴税时不再重新调整计算的通知（1987年2月27日）222