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第一讲　农村税收概述1

第一节　税收的概念和基本特征1

一、税收的概念1

二、税收的基本特征2

三、税收的基本职能3

四、税收的种类5

第二节　税收制度的构成要素6

一、纳税人6

二、征税对象7

三、税目7

四、税率8

五、计税依据10

六、计税标准10

七、纳税环节10

八、纳税期限11

九、免税、减税11

十、违章处理12

第三节　税收征收管理13

一、税收征收管理的主要内容13

二、税收征收管理机关16

第四节　农村税收概述18

一、农村税收的种类18

二、农村税收的征收管理19

第五节　农村税费改革20

一、农村税费改革的简要历程21

二、农村税费改革的指导思想和基本原则22

三、农村税费改革的主要内容24

案例与问题解答30

1．国家为什么要征税？30

2．农民为什么要纳税？30

3．税和费的区别是什么？31

4．农民最有可能交纳哪些税？32

5．拖欠税款需要交纳滞纳金吗？32

6．国家税务总局提出的农业税收征管“十不准”的内容是什么？33

7．国务院农村税费改革工作小组提出的执行农村税费改革政策“八不准”的内容是什么？33

8．教育费附加是一种税收吗？如何缴纳？35

9．农民还需要交纳屠宰税吗？35

10．什么叫农业税收的协税员、助征员和代征员，为什么要聘请协税员？36

第二讲　农业税39

第一节　农业税概述39

一、农业税的概念39

二、农业税的征收依据40

三、农业税的纳税人40

四、农业税的征税对象42

第二节　农业税应纳税额的计算42

一、农业税计税土地面积的确定43

二、常年产量的确定44

三、农业税税率的确定46

四、农业税的计税价格48

五、农业税地方附加49

六、举例说明50

第三节　农业税的减免51

一、农业税减免的种类51

二、农业税减免的管理体制和程序55

第四节　农业税的征收管理57

一、征收机关57

二、征收方式58

三、征收时间59

四、纳税地点59

五、完税凭证59

六、违章处理61

第五节　税费改革后的农业税政策62

一、农业税的税率62

二、农业税计税土地的确定63

三、农业税常年产量的确定65

四、农业税计税价格的确定66

五、农业税的减免67

六、农业税的征收管理67

案例与问题解答69

1．各地农业税的征收税率是如何确定的，为什么有高有低？69

2．计算农业税时的农业收入为什么要以常年产量为标准？69

3．能否提前征收农业税？农业税能否“常年征收”？70

4．农业税征收能否通过中小学征收？71

5．能否在征收农业税时，混征其他费用？可否动用警力、警具收税？71

6．退耕还林还草土地的农业税如何交纳？72

7．遇到错算、错征农业税的情况，怎么办？73

8．抛荒的土地要交纳农业税吗？73

9．农民交纳农业税后，无完税凭证，可以打白条吗？74

10．申请减免农业税有哪些程序？74

11．减免返还的农业税款可以抵作提留款和其他税款吗？农业税减免后，还可以再征收农业税地方附加吗？75

12．与政府有债务上的纠纷，可以不交纳农业税来抵补吗？76

13．为什么税费改革地区计税土地的确定要以二轮承包用于农业生产的土地为依据？76

14．什么叫农业税收公示制度，这一制度都有哪些内容？77

15．我国农业税改革的长期趋势如何？78

第三讲　农业特产税81

第一节　农业特产税概述81

一、农业特产税的概念81

二、农业特产税的征收依据82

第二节　烟叶农业特产税的征收82

一、纳税人82

二、征税对象83

三、应纳税额的计算83

四、税收减免84

五、征收管理87

第三节 除烟叶外的农业特产品改征农业税90

一、税目转换90

二、税率的确定90

三、计税收入91

四、减免税91

五、征收办法92

案例与问题解答92

1．什么是农业特产税？92

2．农业特产税的纳税人如何认定？92

3．烟叶农业特产税如何计算？93

4．农民交纳农业特产税有什么优惠政策？93

第四讲　牧业税96

第一节　牧业税概述96

一、牧业税的征收依据96

二、牧业税的纳税人97

三、牧业税的征税对象97

第二节　牧业税应纳税额的计算98

一、牧业税的税率98

二、牧业税的计税依据101

第三节　牧业税的减免101

一、优待减免102

二、灾歉减免103

三、社会减免104

四、减免程序104

第四节　牧业税的征收管理105

一、征收机关105

二、征收方式106

三、征收程序106

四、完税凭证107

五、征收期限108

六、税收争议的解决109

七、处罚规定109

案例与问题解答110

1．农民如何交纳牧业税？110

2．内蒙古自治区有关在“十五”期间减免牧业税的规定是什么？111

3．甘肃省有关减轻牧业税负担的政策是什么？112

4．新疆维吾尔自治区有关减轻牧业税负责的政策是什么？113

第五讲　耕地占用税115

第一节　耕地占用税概述115

一、耕地占用税的概念115

二、耕地占用税的征收依据116

三、耕地占用税的纳税人116

四、耕地占用税的征税范围117

第二节　耕地占用税应纳税额的计算118

一、耕地占用税的税率118

二、耕地占用税的计税依据120

第三节　耕地占用税的减免120

一、耕地占用税减税范围120

二、耕地占用税免税范围121

三、耕地占用税优待范围124

四、耕地占用税减免的审批125

第四节　耕地占用税的征收管理126

一、耕地占用税的征收机关126

二、耕地占用税的纳税程序127

三、耕地占用税的纳税时间128

四、耕地占用税的完税凭证129

五、耕地占用税征收中的争议处理130

案例与问题解答131

1．农民如何交纳耕地占用税？131

2．农民交纳耕地占用税有什么优惠政策？131

3．交纳了耕地占用税，还交农业税吗？132

4．农民在耕地上建设猪场，需要交纳耕地占用税吗？132

5．农民建房的纳税义务人如何认定？133

第六讲 农村其他税收135

第一节　车辆购置税135

一、纳税人135

二、征税范围136

三、应纳税额的计算136

四、减免税137

五、征收管理137

第二节　车船使用税138

一、纳税人139

二、征税范围139

三、税目税率140

四、减税、免税141

五、车船使用税的计算方法143

六、征收管理144

七、新启用的车船应纳税额的计算144

第三节　印花税145

一、纳税人145

二、征税范围146

三、税率146

四、应纳税额的计算147

五、减税、免税148

六、征收管理148

第四节　契税150

一、纳税人150

二、征税范围150

三、税率152

四、应纳税额的计算152

五、减税、免税153

六、征收管理154

第五节　营业税155

一、纳税人155

二、征税范围156

三、税率157

四、应纳税额的计算157

五、减免税158

六、征收管理160

第六节　增值税162

一、纳税人162

二、征税范围163

三、税率164

四、应纳税额的计算166

五、税收减免167

六、征收管理169

第七节　个人所得税170

一、纳税人170

二、征税范围171

三、税率172

四、应纳税额的计算174

五、减免税175

六、征收管理177

案例与问题解答178

1．农民如何交纳车辆购置税？有什么优惠政策？178

2．农民如何缴纳车船使用税？有什么优惠政策？179

3．农民如何交纳印花税，有什么优惠政策？180

4．农民如何交纳契税，有什么优惠政策？180

5．农用车辆是否要缴纳营业税？如何缴纳？181

6．农民建房是否缴纳营业税？182

7．农民开办小饭馆应当交纳什么税？开办杂货店又应当交纳什么税？182

8．交纳了农业税，还需要交纳个人所得税吗？183

9．农用车辆所得是否要征收个人所得税？如何征收？184

10．农民建房所得如何缴纳个人所得税？184

11．农民外出劳务所得如何缴纳个人所得税？184