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第Ⅰ卷1

第Ⅰ篇 总则1

第1章 基本规定1

第1条 土库曼斯坦税收立法基本原则1

第2条 调整税收法律关系的土库曼斯坦法律1

第3条 土库曼斯坦税收法令效力2

第4条 期间计算规则2

第5条 纳税年度2

第6条 国际条约2

第2章 土库曼斯坦税种3

第7条 税和税的要素3

第8条 税收优惠3

第9条 计算和缴纳税款的货币单位4

第Ⅱ篇 税收法律关系及其主体5

第1章 税收法律关系主体5

第10条 税收法律关系内容5

第11条 税收法律关系主体5

第12条 纳税人和代纳税人参与税收法律关系的人5

第13条 参与税收法律关系的主管机关5

第2章 纳税人6

第1节 自然人纳税人6

第14条 居民自然人和非居民自然人6

第15条 个体经营者自然人6

第16条 自然人居住地6

第2节 法人纳税人7

第17条 居民法人和非居民法人7

第18条 非居民法人的常设机构7

第3章 代纳税人参与税收法律关系的人10

第19条 扣缴义务人10

第20条 法定代理人10

第21条 委托代理人10

第4章 纳税人的权利和义务11

第22条 纳税人的权利11

第23条 纳税人的义务11

第Ⅲ篇 纳税人登记13

第24条 纳税人税务登记13

第25条 税务登记程序和期限13

第26条 国家税务登记簿14

第27条 国家机关向税务机关提供信息的义务14

第28条 银行机构向税务机关提交信息的义务15

第Ⅳ篇 计算和缴纳税额16

第1章 为征税目的核算和报表16

第29条 税目核算16

第30条 纳税申报表16

第31条 在税务机关填写纳税申报表17

第32条 变更纳税申报表17

第33条 延期报送纳税申报表17

第2章 应纳税额计算和出具税务通知书18

第1节 计算和核实应纳税额18

第34条 计算和核实应纳税额的一般原则18

第35条 税基18

第36条 为征税目的确定商品、作业和服务价格19

第37条 税率21

第38条 纳税期21

第39条 税务机关核定纳税额的方法22

第40条 追征期限22

第2节 出具税务通知书22

第41条 税务通知书22

第42条 税务通知书格式23

第3章 缴纳税款24

第1节 纳税义务及其履行24

第43条 纳税义务的发生或者终止24

第44条 纳税义务履行顺序24

第45条 纳税义务履行期限24

第46条 履行纳税义务24

第47条 对税务机关（海关）决定提请复议／起诉时的税额缴纳25

第48条 银行机构履行纳税人委托和税务机关要求的义务26

第49条 多缴税款的抵扣和退还26

第50条 法人纳税人发生清算时的税款缴纳27

第51条 法人纳税人改组时的税款缴纳27

第52条 自然人死亡时欠缴税款的缴纳28

第53条 代为失踪的或无民事行为能力自然人缴纳税款28

第2节 税款、罚款和滞纳金缴纳期限变更及冲销29

第54条 税款、罚款和滞纳金缴纳期限变更29

第55条 延期或分期缴纳税款、罚款和滞纳金的批准程序29

第56条 延期或分期缴纳税款、罚款和滞纳金效力终止30

第57条 所欠税款、罚款和滞纳金的冲销31

第3节 履行纳税义务的保障措施31

第58条 履行纳税义务的保障31

第59条 通知银行机构强制扣款32

第60条 财产担保32

第61条 保证32

第62条 暂停银行账户业务32

第63条 向第三方追索对纳税人（扣缴义务人）的欠款以抵缴税款33

第64条 追索纳税人（扣缴义务人）的财产33

第65条 禁止纳税人（扣缴义务人）处分财产34

第66条 查封财产35

第67条 财产查封令内容35

第68条 保管被查封财产36

第69条 向法院起诉追索财产和财产变现程序36

第70条 滞纳金37

第Ⅴ篇 土库曼斯坦税务机关39

第71条 土库曼斯坦税务机关39

第72条 土库曼斯坦国家税务总局39

第73条 国家税务机关领导人员和公务人员的称号39

第74条 税务机关领导人员和公务人员的权利40

第75条 税务机关领导人员和公务人员的义务41

第76条 对税务机关领导人员和公务人员活动的限制41

第77条 对税务机关领导人员和公务人员的法律保护41

第78条 纳税人（扣缴义务人）信息保密42

第79条 税务机关、其他参与税收法律关系的机关及其领导人员和公务人员的责任42

第Ⅵ篇 税务审计43

第80条 税务审计类型43

第81条 室内税务审计43

第82条 实地审计44

第83条 根据实地审计结果作出决定45

第84条 税务调查46

第Ⅶ篇 对税务机关作出的决定、领导人员和公务人员的行为提请复议／诉讼47

第85条 提请复议／诉讼权利47

第86条 复议申请书／起诉书的递交和审理程序47

第87条 向法院起诉48

第Ⅷ篇 税务违法行为经济处罚49

第88条 对税务违法行为实施经济处罚49

第89条 对少缴应纳税款行为的经济处罚50

第90条 对扣缴义务人不履行解缴义务的经济处罚50

第91条 对纳税人（扣缴义务人）违反财产处分禁止性规定的经济处罚50

第92条 对银行机构不履行开立账户情况通报义务的经济处罚50

第93条 对银行机构不履行税务机关有关暂停纳税人帐户业务决定的经济处罚50

第94条 对违反纳税人资金计入程序的经济处罚50

第Ⅱ卷52

第1章 增值税52

第95条 增值税纳税人52

第96条 增值税税目52

第97条 销售货物、从事作业、提供服务的定义53

第98条 货物销售地54

第99条 从事作业和提供服务地54

第100条 增值税税基55

第101条 确定个别应税业务税基56

第102条 调整税基58

第103条 增值税税率58

第104条 纳税期和报告期58

第105条 适用零税率的应税业务58

第106条 应税业务税收优惠59

第107条 要求买方（发包方、消费者）支付的增值税额61

第108条 计算上缴至土库曼斯坦国家预算的增值税应纳税额62

第109条 应税业务发生当期63

第110条 计算准予抵扣的税额64

第111条 报送纳税申报表和缴纳增值税66

第112条 从事联合经营活动时增值税计算及缴纳的特别规定67

第113条 特别规定68

第2章 消费税69

第114条 消费税纳税人69

第115条 应税消费品69

第116条 消费税税目69

第117条 税基69

第118条 应税业务税基调整70

第119条 应税消费品清单和消费税税率71

第120条 消费税税签72

第121条 纳税期和报告期72

第122条 消费税优惠72

第123条 进出土库曼斯坦关境应税消费品征税特别规定72

第124条 消费税计算73

第125条 应税业务发生期间73

第126条 消费税抵扣74

第127条 卖方向买方收取的消费税额74

第128条 消费税纳税申报和缴纳75

第3章 地下资源使用税76

第129条 地下资源使用税纳税人76

第130条 税目76

第131条 税基76

第132条 调整应税业务税基77

第133条 地下资源使用税税率77

第134条 纳税期和报告期78

第135条 计算地下资源使用税78

第136条 应税业务发生期间78

第137条 地下资源使用税纳税申报和缴纳79

第4章 财产税80

第138条 财产税的纳税人80

第139条 税目80

第140条 财产税税基81

第141条 税率81

第142条 纳税期和报告期82

第143条 优惠82

第144条 确定应纳税额83

第145条 纳税申报和财产税纳税期限83

第146条 土库曼斯坦境外财产税抵免83

第5章 法人利润（所得）税84

第147条 利润（所得）税纳税人84

第148条 税目84

第1节 土库曼斯坦居民征税84

第149条 收入总额84

第150条 确定销售货物（作业、服务）收入总额的特别规定86

第151条 确定银行收入总额的特别规定87

第152条 确定保险从业法人收入总额的特别规定88

第153条 关联法人收入核算特点89

第154条 确定应税利润时的准予扣除项目89

第155条 材料支出91

第156条 劳动报酬支出92

第157条 折旧（摊销）费用94

第158条 与生产和销售货物（从事作业、提供服务）有关的其他支出和损失94

第159条 营业外支出（亏损）96

第160条 销售固定资产和无形资产时的扣除项目97

第161条 固定资产维修支出97

第162条 自然资源开发支出98

第163条 科研支出、设计支出、试验设计支出98

第164条 提供银行服务的支出98

第165条 提供保险服务支出99

第166条 融资租赁利润确定特点100

第167条 纳税人从事活动发生的亏损100

第168条 确认收入所属报告（纳税）期100

第169条 确认扣除项目所属报告（纳税）期101

第170条 利润税税收优惠102

第171条 税基103

第172条 税率104

第173条 纳税期和报告期105

第174条 确定应纳税额105

第175条 利润（所得）税缴纳期限106

第176条 报送纳税申报表106

第177条 个别法人计算和缴纳税额特别规定107

第178条 在土库曼斯坦境外缴纳的利润（所得）税的抵免107

第2节 土库曼斯坦非居民法人征税107

第179条 通过常设机构在土库曼斯坦境内从事活动的非居民法人征税特别规定107

第180条 取得来源于土库曼斯坦所得的土库曼斯坦非居民法人征税特点109

第181条 避免双重征税113

第6章 个人所得税114

第182条 纳税人114

第183条 税目114

第184条 纳税人取得的来源于土库曼斯坦的收入114

第185条 税基115

第186条 税基确定特点116

第187条 不计入税基的收入117

第188条 从收入总额中准予扣除的项目120

第189条 与从事经营活动、提供专业服务有关的纳税扣除和其他扣除项目121

第190条 实际取得收入日期123

第191条 纳税期和报告期123

第192条 税率123

第193条 税额计算程序123

第194条 个别纳税人计算和缴纳税款124

第195条 扣缴义务人计算和缴纳税额124

第196条 纳税人计算和缴纳税款125

第197条 纳税申报125

第198条 避免双重征税126

第199条 土库曼斯坦个人所得税完税凭证126

第200条 个体经营者收入简易征收办法127

第7章 地方费130

第1节 广告费130

第201条 广告费缴费人130

第202条 广告费征收对象和计费依据130

第203条 广告费费率130

第204条 纳税期和报告期131

第205条 广告费计算131

第206条 报送广告费纳费申报表及缴纳广告费131

第2节 城市、乡镇和农村居民点建设专项费131

第207条 城市、乡镇和农村居民点建设专项费缴费人131

第208条 城市、乡镇和农村居民点建设专项费费率132

第209条 城市、乡镇和农村居民点建设专项费纳费申报和缴纳132

第3节 停车场经营费133

第210条 停车场经营费的纳税人133

第211条 停车场经营费征收对象和计费依据133

第212条 停车场经营费费率133

第213条 纳税期和报告期134

第214条 停车场经营费的计算134

第215条 停车场经营费纳费申报和缴纳期限134

第4节 汽车销售费134

第216条 汽车销售费的缴费人134

第217条 汽车销售费征收对象和计费依据134

第218条 汽车销售费费率135

第219条 计算和缴纳汽车销售费135

第5节 养犬费135

第220条 养犬费缴费人135

第221条 养犬费费率135

第222条 计算和缴纳养犬费136