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第一章 早知道早受益——税法基础知识1

第一节 小型企业的概念和界定标准1

一、小型企业的概念1

二、小型企业的界定标准2

第二节 小企业税收的构成要素3

一、纳税人3

二、征税对象4

三、税目4

四、税率5

五、纳税环节7

六、纳税期限8

七、税收减免9

第三节 节税、避税与偷税9

一、节税9

二、避税10

三、偷税的含义13

第四节 节税者必须具备的素质14

一、节税设计人员具备执业资格14

二、节税设计人员具备执业水平15

三、节税设计人员应具备职业道德15

四、具备沟通能力15

五、具备营销能力16

第五节 纳税需遵循一定的原则16

一、依法进行筹划的原则16

二、不违法进行节税设计16

三、成本效益原则17

四、前瞻性原则17

五、策划性原则17

六、兼顾性原则17

七、时机性原则17

八、规范性原则18

九、基础性原则18

十、目标性原则18

十一、经济性原则19

十二、长期性原则19

十三、全局性原则19

十四、与时俱进进行节税设计19

第六节 节税的意义不同一般20

一、有利于纳税人利益最大化20

二、有利于更好地掌握和实施税收法规20

三、实施税收筹划有助于优化产业结构和投资方向20

四、节税设计有助于维护企业良好形象的重要保证21

五、有利于完善税制，增加国家税收21

第二章 低成本创高收入——增值税纳税节税优化设计23

第一节 增值税的概述23

一、增值税的概念23

二、增值税的征税范围23

三、小企业增值税的税率及计算24

四、小规模企业增值税的纳税申报30

第二节 增值税纳税的节税设计30

一、增值税纳税人身份的节税设计30

二、增值税运费费用的节税设计33

三、营改增后增值税税收优惠的节税设计34

四、小企业可以部门重组来进行纳税节税设计36

五、巧妙处理兼营和混合销售进行纳税节税设计37

第三章 打对算盘出高利——消费税纳税节税优化设计39

第一节 消费税的概述39

一、消费税概念39

二、消费税的征税范围40

三、现行消费税的计税依据40

四、消费税的税率、计算与申报41

第二节 消费税的节税设计45

一、征税范围的纳税筹划45

二、消费税计税依据的纳税筹划45

三、税率的筹划46

四、纳税环节的税收筹划48

五、已纳税款扣除的筹划49

第四章 避税没有国界——关税纳税节税优化设计51

第一节 关税的概述51

一、关税的概念51

二、关税的征税对象及义务人52

三、关税的税率与计算52

四、关税的纳税申报53

第二节 确定关税完税价格的节税设计54

一、出口货物完税价格的节税设计54

二、进口货物完税价格节税设计54

第三节 有关关税的其他纳税节税设计56

一、利用有关法规的纳税节税设计56

二、利用关税税率的节税设计56

三、原产地的税务筹划57

第五章 利润最大化是目标——企业所得税纳税节税优化设计59

第一节 企业所得税的概述59

一、企业所得税的概念59

二、企业所得税纳税范围59

三、企业所得税的计算60

四、企业所得税申报缴纳60

第二节 企业所得税的节税设计62

一、纳税人认定的筹划62

二、充分利用税率进行节税设计62

三、税前扣除的筹划62

四、推迟销售商品的收入的实现65

五、巧妙地运用固定资产折旧达到节税目的65

六、利用亏损结转的纳税节税设计66

七、固定资产修理的纳税节税设计67

八、进行捐赠时的纳税节税68

第三节 企业所得税税收优惠的节税设计69

一、关于企业研发费用的加计扣除70

二、外商投资的先进技术企业70

三、税收优惠政策的节税设计70

四、现行的鼓励科技发展的税收优惠政策72

五、区域税收优惠政策的节税设计72

第四节 从企业组织结构选择方面进行节税设计73

一、股份有限公司和合伙企业的选择74

二、子公司与分公司的比较选择74

三、不同组织形式适用的税法、税率不同75

第五节 从财务管理角度看纳税节税设计77

一、筹资过程中的所得税纳税筹划77

二、中小企业在投资过程中的所得税纳税筹划78

三、企业经营阶段的所得税纳税节税设计78

第六章 不当家不知柴米贵——个人所得税纳税节税优化设计83

第一节 个人所得税的概述83

一、个人所得税的概念83

二、个人所得税征税范围83

三、个人所得税税率与计算84

第二节 个人所得税的节税设计85

一、个人所得税税收优惠的节税设计85

二、工资、薪金福利所得的节税筹划85

三、劳务报酬所得节税筹划88

四、稿酬所得税节税筹划90

五、特许权使用费所得节税筹划91

六、利息、股息、红利所得节税筹划93

七、财产租赁所得节税筹划93

八、财产转让所得节税筹划95

九、偶然所得的节税筹划95

第七章 土地增值税纳税节税优化设计97

第一节 土地增值税概述97

一、纳税义务人97

二、计税依据97

三、土地增值税的征税对象和范围97

四、税率98

第二节 土地增值税纳税节税设计98

一、收入分散筹划法98

二、费用迁移筹划法99

三、“临界点”筹划法99

四、费用均分筹划法100

五、利息支出筹划法101

六、通过确定适当的转让房地产收入进行纳税节税设计102

第八章 十八般武艺样样精通——其他税种纳税节税优化设计107

第一节 城建税纳税节税优化设计107

一、城建税纳税的概述107

二、城市维护建设税纳税节税设计108

第二节 城镇土地使用税纳税节税优化设计109

一、征税范围和纳税人109

二、适用税额109

三、应纳税额的计算109

四、城镇土地使用税的纳税节税设计110

第三节 印花税纳税节税优化设计111

一、减少合同主体进行节税设计111

二、选择低税率的节税设计方法112

三、分开记载经济事项进行节税设计113

四、保守金额避税法113

五、利用模糊金额法进行筹划114

六、降低计税依据的节税设计114

七、保守预测交易金额进行筹划115

八、分开核算筹划法115

九、印花税模糊金额节税法115

第四节 房产税纳税节税优化设计118

一、房产税的纳税节税设计118

二、合理划分房产和其他固定资产进行节税设计118

三、降低房产原值的纳税节税设计119

四、合理确定房产原值119

五、对外出租房产及场地，合理签订合同120

六、巧用从价计征与从租计征，找出平衡点进行节税120

七、降低租金收入的纳税节税设计122

八、从计征方式进行纳税节税设计122

第五节 资源税纳税节税优化设计123

一、准确核算节税法123

二、矿产产品的纳税节税设计124

三、折算比例节税法124

四、资源税的纳税节税设计的注意事项125

第六节 契税纳税节税优化设计127

一、签订等价交换合同，享受免征契税政策128

二、承担安置注销、破产企业的契税优惠128

三、整体购买不动产时的契税纳税节税设计129

四、改变抵债不动产的接收人，享受免征契税129

五、股权转让不涉及征收契税130

第七节 车辆购置税纳税节税优化设计130

一、车辆购置税的概念130

二、使用税收优惠的节税设计131

三、正确区分代收款项与价外费用132