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第一部分 企业内部控制基本规范解读及案例分析3

第一章 内部环境3

一、内部环境概述3

二、内部环境的组成部分3

三、内部环境案例6

第二章 风险评估21

一、风险评估概述21

二、风险识别21

三、风险评估44

四、风险应对60

五、风险评估案例79

第三章 控制活动82

一、基本控制措施与方法82

二、案例分析89

第四章 信息与沟通100

一、信息系统100

二、沟通101

三、舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度101

四、案例分析102

第五章 内部监督107

一、日常监督与专项监督107

二、案例分析112

第二部分 企业内部控制应用指引解读及案例分析127

第六章 组织架构的内部控制127

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容127

第二节 企业内部控制应用指引解读129

一、组织架构概述129

二、企业组织架构应当关注的风险130

三、企业组织架构的组织领导130

四、企业组织架构的设计程序132

五、企业组织架构的设计方法133

六、组织架构的运行程序136

七、组织架构运行中的注意事项137

第三节 企业内部控制应用指引的案例139

第七章 发展战略的内部控制143

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容143

第二节 发展战略内部控制解读144

一、企业发展战略概述144

二、企业发展战略应关注的风险内容146

三、企业发展战略的制定146

四、企业发展战略的实施149

第三节 企业发展战略内部控制指引案例152

第八章 人力资源的内部控制165

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容165

第二节 企业内部控制应用指引解读167

一、人力资源概述和人力资源风险防范167

二、人力资源的引进与开发168

三、人力资源的使用和退出172

第三节 企业内部控制应用指引的案例174

第九章 社会责任的内部控制178

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容178

第二节 企业内部控制应用指引解读181

一、社会责任概述181

二、我国企业在履行社会责任中存在的风险182

三、推动企业履行社会责任的执行183

四、加强对企业履行社会责任的督导186

第三节 企业内部控制应用指引的案例187

第十章 企业文化的内部控制199

第一节 企业内部控制应用指引基本内容199

第二节 企业内部控制应用指引解读200

一、企业文化概述200

二、企业实行企业文化管理应关注的风险202

三、企业文化的建设程序203

四、企业文化建设中的注意事项206

五、企业文化的评估207

六、企业文化评估的注意事项209

第三节 企业内部控制应用指引的案例211

第十一章 资金管理的内部控制216

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容216

第二节 企业内部控制应用指引解读220

一、资金管理概述220

二、筹资管理221

三、投资管理225

四、营运资金管理228

第三节 企业内部控制应用指引的案例231

第十二章 采购业务的内部控制243

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容243

第二节 企业内部控制应用指引解读246

一、采购业务概述246

二、采购业务内部控制的目标246

三、采购业务内部控制应遵循的原则247

四、采购业务内部控制存在的风险248

五、采购业务的执行249

六、采购及付款业务的风险应对252

七、采购业务的内部控制应注意的问题254

第三节 企业内部控制应用指引的案例255

第十三章 资产管理的内部控制258

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容258

第二节 企业内部控制应用指引解读261

一、资产管理概述261

二、存货管理262

三、固定资产管理266

四、无形资产管理271

第三节 企业内部控制应用指引的案例275

第十四章 销售业务的内部控制281

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容281

第二节 企业内部控制应用指引解读283

一、销售业务概述283

二、企业销售业务中应关注的风险284

三、企业销售业务流程控制284

四、销售合同签订中的控制285

五、销售货款收回中的控制286

六、销售业务中的信用管理287

七、销售折让与销售退回中的控制287

第三节 企业内部控制应用指引的案例289

第十五章 研究与开发的内部控制294

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容294

第二节 企业内部控制应用指引解读296

一、研究与开发概述296

二、研究与开发应当关注的风险297

三、研究与开发的风险应对299

第三节 企业内部控制应用指引的案例301

第十六章 工程项目的内部控制308

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容308

第二节 企业内部控制应用指引解读313

一、共同项目的概述313

二、工程项目的主要业务控制313

三、工程项目成本与费用的概述321

四、工程项目评估的内容322

五、工程项目的投资估算的内容324

六、建筑工程施工招标文件的编制应注意的事项及文件内容325

七、建设工程施工合同文件的组成及优先解释顺序328

第三节 企业内部控制应用指引的案例328

第十七章 担保业务的内部控制339

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容339

第二节 企业内部控制应用指引解读342

一、担保业务控制概述342

二、企业实行担保业务应关注的风险343

三、担保业务主要流程及其内部控制344

四、担保业务调查评估345

五、担保业务的授权审批347

六、担保业务评估与审批控制348

七、担保业务的执行349

八、担保业务监测351

九、担保业务的监督检查351

第三节 企业内部控制应用指引的案例352

第十八章 业务外包的内部控制365

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容365

第二节 企业内部控制应用指引解读367

一、业务外包概述及背景367

二、业务外包的类型368

三、业务外包的风险369

四、业务外包承包方的选择370

五、业务外包的执行和实施371

六、企业实施业务外包应注意的问题375

第三节 企业内部控制应用指引的案例376

第十九章 财务报告的内部控制379

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容379

第二节 企业内部控制应用指引解读382

一、财务报表内部控制的概述382

二、财务报表内部控制的目标383

三、财务报表内部控制的内容383

第三节 企业内部控制应用指引的案例384

第二十章 全面预算的内部控制390

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容390

第二节 企业内部控制应用指引解读393

一、全面预算概述393

二、实行全面预算管理应当关注的风险394

三、全面预算的工作组织394

四、全面预算的编制程序396

五、全面预算的编制方法396

六、全面预算的执行控制398

七、全面预算的分析控制399

八、全面预算的考核控制402

第三节 企业内部控制应用指引的案例403

第二十一章 合同管理的内部控制412

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容412

第二节 企业内部控制应用指引解读414

一、合同管理概述414

二、企业实行合同管理应关注的风险415

三、企业实行合同管理的组织领导416

四、合同管理当中的合同订立416

五、合同管理当中的合同履行418

六、合同管理的考核420

七、合同管理中的注意事项420

第三节 合同管理内部控制的案例426

第二十二章 内部信息传递的内部控制445

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容445

第二节 企业内部控制应用指引解读447

一、内部信息传递的理解447

二、企业内部信息的主要形式447

三、企业内部信息有效应具备的特点448

四、建立信息收集、加工机制449

五、信息传递方式449

六、完善信息传递机制449

七、加强信息技术的运用450

八、建立投诉制度451

第三节 企业内部控制应用指引的案例451

第二十三章 信息系统的内部控制458

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容458

第二节 企业内部控制应用指引解读461

一、信息系统概述461

二、信息系统的COBIT模型463

三、信息技术环境下内部控制框架的构建467

四、信息系统的开发步骤472

五、信息系统开发中常见的一些问题474

六、信息系统安全476

第三节 企业内部控制应用指引的案例480

第三部分 企业内部控制评价指引解读及案例分析487

第二十四章 企业内部控制评价指引的基本内容487

第二十五章 企业内部控制评价指引解读492

一、内部控制评价概述492

二、内部控制评价的内容495

三、内部控制评价的程序500

四、内部控制缺陷的认定501

五、内部控制评价报告504

第二十六章 企业内部控制评价指引的案例506

第四部分 企业内部控制审计指引解读及案例分析527

第二十七章 企业内部控制审计指引的基本内容527

第二十八章 企业内部控制审计指引解读538

一、内部控制审计的含义538

二、财务报告内部控制与非财务报告内部控制539

三、内部控制审计与财务报表审计的整合（整合审计）539

四、内部控制审计的计划工作540

五、对企业内部审计工作的利用541

六、自上而下的审计方法541

七、两个层面的内部控制测试542

八、内部控制测试的方法542

九、测试运行有效性543

十、评价内部控制缺陷543

十一、对内部控制缺陷的处理544

十二、取得企业签署的书面声明544

十三、内部控制审计报告的类型544

十四、对非财务报告内部控制缺陷的处理545

十五、期后事项546

十六、编制审计工作底稿546

第二十九章 内部控制审计指引的案例547

附录554

关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知554

关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知563