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第一章 税收总论1

第一节 税收概要1

一、税收的概念1

二、税收的基本特征2

第二节 税收的产生和发展3

第三节 我国社会主义税收存在的客观依据3

第四节 税收的基本职能4

第五节 社会主义市场经济条件下税收的地位和作用5

思考与练习7

第二章 税收制度8

第一节 税收制度总论8

一、税收制度8

二、制约税收制度的主观因素、客观因素8

第二节 税法概念9

一、税法的概念9

二、税法的分类9

三、税法的地位和作用9

第三节 税法要素11

第四节 我国的税制体系12

思考与练习14

第三章 增值税法15

第一节 增值税的概念、特点和作用15

一、增值税的概念15

二、增值税的特点17

三、增值税的作用18

第二节 增值税的征税范围和纳税人19

一、增值税的征税范围19

二、增值税的纳税人20

第三节 增值税的计税依据21

一、纳税人销售货物或应税劳务以销售额为计税依据21

二、纳税人进口货物以组成计税价格为计税依据22

第四节 增值税的税率和税收优惠23

一、增值税的税率23

二、增值税的税收优惠24

第五节 增值税的计算与征收25

一、增值税的计算方法25

二、增值税的征收28

思考与练习30

第四章 消费税31

第一节 消费税的概念、特点和作用31

一、消费税的概念31

二、消费税的特点31

三、消费税的作用32

第二节 消费税的征税范围和纳税人32

一、消费税的征税范围32

二、消费税的纳税人33

第三节 消费税的纳税环节和计税依据33

一、消费税的纳税环节33

二、消费税的计税依据33

第四节 消费税的税目、税率和税收优惠37

一、消费税的税目、税率37

二、消费税的税收优惠40

第五节 消费税的计算与征收40

一、消费税的税额计算40

二、消费税的征收42

思考与练习44

第五章 营业税45

第一节 营业税的概念、特点和作用45

一、营业税的概念45

二、营业税的特点45

三、营业税的作用46

第二节 营业税的征税范围和纳税人46

一、营业税的征税范围46

二、营业税的纳税人48

第三节 营业税的纳税环节和计税依据48

一、营业税的纳税环节48

二、营业税的计税依据48

第四节 营业税的税目、税率和税收优惠50

一、营业税的税目、税率50

二、营业税的税收优惠51

第五节 营业税的计算与征收51

一、营业税的税额计算51

二、营业税的征收52

思考与练习53

第六章 关税54

第一节 关税的概念、特点和作用54

一、关税的概念54

二、关税的特点54

三、关税的作用55

第二节 关税的征税制度55

一、关税税则55

二、关税的征税对象和纳税人56

三、关税的税目和税率56

四、关税的优惠政策56

第三节 关税税额计算与征收56

一、关税的完税价格57

二、关税应纳税额的计算57

三、关税的征收管理与保税制度57

第四节 船舶吨税57

一、船舶吨税的概念57

二、船舶吨税的征税对象58

三、船舶吨税的税率及计算缴纳58

思考与练习58

第七章 企业所得税59

第一节 企业所得税的概念、特点和作用59

一、企业所得税的概念59

二、企业所得税的特点59

三、企业所得税的作用60

第二节 企业所得税的征税范围和纳税人60

一、企业所得税的征税范围60

二、企业所得税的纳税人60

第三节 企业所得税应纳税额的计算61

一、企业所得税的计税依据——应纳税所得额61

二、特殊情形的税务处理64

三、企业所得税税额的计算66

四、企业所得税的优惠67

思考与练习67

第八章 涉外企业所得税法69

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、特点69

一、概念69

二、特点69

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人征税范围和税率以及税收优惠70

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人70

二、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围70

三、外商投资企业和外国企业所得税的税率71

四、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠71

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征收72

第九章 个人所得税73

第一节 个人所得税的概念、特点和作用73

一、个人所得税的概念73

二、我国个人所得税的特点74

三、我国个人所得税的作用74

第二节 个人所得税的征税范围和纳税人75

一、个人所得税的征税范围75

二、个人所得税的纳税人76

第三节 个人所得税的计税依据、税率和计税77

一、工资、薪金所得额的确定77

二、个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得78

三、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁的应纳税所得额79

四、财产转让所得的应纳税所得额79

五、利息、股息、红利所得的应纳税所得额79

六、偶然所得的应纳税所得额80

七、其他所得的应纳税所得额同样以每一次收入额为纳税所得额，不得扣除任何费用80

第四节 个人所得税的优惠规定和纳税办法80

一、个人所得税的免税规定80

二、个人所得税的减税规定80

三、个人所得税的纳税办法81

思考与练习83

第十章 资源税法84

第一节 资源税法84

一、资源税概述84

二、资源税的征税范围和纳税人及税率85

三、资源税应纳税额的计算86

四、资源税的税收优惠政策86

第二节 土地使用税法86

一、土地使用税的概述86

二、土地使用税的征税范围、纳税人和税率以及税额计算86

三、土地使用税的优惠政策87

第三节 耕地占用税法88

一、耕地占用税概述88

二、耕地占用税的征税范围、纳税人、税率以及计税88

三、耕地占用税的优惠政策89

第四节 土地增值税法89

一、土地增值税概述89

二、土地增值税的征税范围89

三、土地增值税的纳税人和税率及税额计算89

四、土地增值税的税收优惠90

第十一章 财产税法91

第一节 房产税法91

一、房产税的概念、特点和作用91

二、房产税的征税范围、纳税人92

三、房产税的计税依据和税率及计税92

四、房产税的税收优惠93

第二节 车船使用税法94

一、车船使用税概述94

二、车船使用税的征税范围和纳税人95

三、车船使用税的税率和税额计算96

第三节 契税法97

一、契税概述97

二、契税的征税范围和纳税人97

三、契税的税率和税额计算98

四、契税的优惠政策98

第十二章 行为税法100

第一节 印花税法100

一、印花税的概述100

二、印花税的征税范围和纳税人101

三、印花税的税目和税率102

四、印花税税额的计算103

五、印花税的优惠政策103

第二节 车辆购置税法104

一、车辆购置税概述104

二、车辆购置税的征税范围及纳税人104

三、车辆购置税的税率及计算105

四、车辆购置税的优惠政策105

第三节 城市维护建设税法106

一、城市维护建设税概述106

二、城市维护建设税的征税范围、纳税人107

三、城市维护建设税的税率及计税依据107

四、城建税的优惠政策107

第十三章 税务管理109

第一节 税务登记109

一、税务登记的概念和种类109

二、税务登记的范围110

三、税务登记的内容110

四、税务登记的程序110

五、税务登记的管理111

第二节 账证管理113

一、设置账簿的范围113

二、账簿管理的内容113

三、发票的管理114

第三节 纳税申报116

一、纳税申报的概念116

二、纳税申报的对象116

三、纳税申报的内容116

四、纳税申报的方式117

五、纳税申报的基本要求118

第十四章 税款征收119

第一节 税款征收的概念119

第二节 税款征收的方式119

一、查账征收119

二、核定征收119

三、代扣代缴征收、代收代缴征收120

第三节 税款征收的措施120

一、加收滞纳金120

二、核定应纳税额121

三、调整计税金额121

四、提供纳税担保121

五、税收保全措施121

六、税收强制执行措施122

七、出境结清税款123

八、减税免税管理123

九、税款退还与追征123

第十五章 税务检查124

第一节 税务检查的概念124

第二节 税务检查的内容和形式124

一、税务检查的内容124

二、税务检查的种类和形式124

第三节 征纳双方在税务检查中的权利和义务125

一、税务机关在检查中的权利和义务125

二、相对人在检查中的权利和义务126

第十六章 税务违法处理127

第一节 纳税人的税务违法处理127

一、税务违法的行政处理127

二、税务违法司法处理129

第二节 税务人员税务违法的处理132

一、税务人员税务违法的行政处理132

二、税务人员税务违法的司法处理132

附录 中华人民共和国企业所得税法134

参考文献142