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第1章 出纳的职业定位3

1.1 出纳职业的精神3

1.1.1 给自己一个定位——“九牛之人的故事”3

1.1.2 出纳职业的定义4

1.1.3 出纳的职业规划5

1.1.4 出纳的成功之路6

1.2 出纳职业的特点7

1.3 出纳工作的职能和原则7

1.3.1 出纳工作的职能7

1.3.2 出纳工作的原则9

1.4 出纳工作的职权10

1.4.1 出纳人员的权限10

1.4.2 出纳人员的责任11

1.4.3 出纳人员的职业道德12

1.5 出纳工作的组织13

1.6 出纳工作流程简介14

1.6.1 资金收支的一般程序14

1.6.2 资金收支的账务处理程序16

1.6.3 出纳工作的阶段日程17

1.7 出纳需要具备的基本素质18

第2章 出纳应有的会计基础知识21

2.1 出纳为什么要懂会计21

2.2 会计基础理论23

2.2.1 会计目的23

2.2.2 会计基本前提29

2.2.3 会计信息质量要求32

2.2.4 会计基本要素34

2.3 复式记账及其应用39

2.3.1 复式记账原理39

2.3.2 复式记账的账户结构43

2.3.3 复式记账的记账规则46

第3章 会计凭证51

3.1 会计凭证的分类51

3.1.1 什么是会计凭证51

3.1.2 会计凭证的分类53

3.1.3 会计凭证装订前的整理53

3.1.4 会计凭证的装订和保管54

3.2 原始凭证56

3.2.1 原始凭证的分类56

3.2.2 原始凭证的基本要素57

3.2.3 如何填制原始凭证58

3.2.4 如何审核原始凭证61

3.2.5 原始凭证中常见的差错61

3.2.6 对有问题原始凭证的处理62

3.3 记账凭证62

3.3.1 记账凭证的分类62

3.3.2 记账凭证的基本内容63

3.3.3 如何填制记账凭证65

3.3.4 如何审核记账凭证67

3.3.5 记账凭证中常见的差错67

3.3.6 记账凭证错误的更正70

3.4 会计凭证的传递73

3.4.1 会计凭证传递的作用73

3.4.2 会计凭证如何传递73

第4章 出纳账簿和出纳报告79

4.1 出纳账簿79

4.1.1 出纳账簿基本要素79

4.1.2 出纳日记账81

4.1.3 出纳账务处理85

4.1.4 结账与对账91

4.1.5 出纳账本的错账查找98

4.2 出纳报告101

4.2.1 出纳报告的基本格式101

4.2.2 出纳报告的编制102

第5章 出纳对现金的管理105

5.1 现金管理概述105

5.1.1 现金及现金管理的原则105

5.1.2 现金管理的基本要求106

5.2 现金管理的规定108

5.2.1 现金支出管理的基本规定108

5.2.2 主动、被动支付现金的程序109

5.2.3 向银行送存现金的程序114

5.2.4 现金支付的方式116

5.3 现金库存的管理119

5.3.1 现金库存管理的基本规定119

5.3.2 如何核对库存现金限额119

5.4 现金付款业务的处理123

5.4.1 备用金的领用与报销123

5.4.2 差旅费的预借与报销124

5.4.3 其他付款业务125

5.5 现金收、付款凭证的复核126

5.5.1 现金收款凭证的复核126

5.5.2 现金付款凭证的复核128

5.5.3 现金收、付款过程中常见错误查找130

5.5.4 收、付款差错的原因分析131

5.6 现金的提取与送存132

5.6.1 现金的提取132

5.6.2 现金的送存133

5.6.3 现金收付手续的执行135

5.6.4 现金整理及送款簿的填写137

5.7 现金、票据及印章的保管138

5.7.1 现金及有价证券的保管138

5.7.2 空白支票及空白收据的保管139

5.7.3 印章的保管141

第6章 出纳业务结算方式145

6.1 票据知识145

6.1.1 票据的定义145

6.1.2 票据行为145

6.1.3 票据代理147

6.1.4 票据抗辩148

6.2 支票结算150

6.2.1 支票及其分类150

6.2.2 支票结算的程序152

6.2.3 支票结算其他问题154

6.3 本票结算160

6.3.1 本票及其分类160

6.3.2 银行本票结算的程序162

6.3.3 本票的背书转让和退款164

6.4 银行汇票结算164

6.4.1 银行汇票及其适用范围164

6.4.2 银行汇票结算的程序166

6.5 商业汇票结算174

6.5.1 商业汇票及其适用范围174

6.5.2 商业汇票结算程序175

6.5.3 商业汇票的贴现178

6.6 汇兑结算180

6.6.1 汇兑及其分类180

6.6.2 汇兑结算程序182

6.7 委托收款结算184

6.7.1 委托收款及其适用范围184

6.7.2 委托收款结算程序184

6.7.3 委托收款结算注意事项185

6.8 托收承付结算187

6.8.1 托收承付及其适用范围187

6.8.2 托收承付结算程序及注意事项188

6.9 信用卡结算189

6.9.1 信用卡概念及其适用范围189

6.9.2 信用卡在特约单位购物消费的程序190

6.9.3 信用卡透支、销户及挂失191

第7章 出纳其他专门事项实务195

7.1 银行账户管理195

7.1.1 银行账户管理原则195

7.1.2 银行账户的设置和开户条件195

7.1.3 银行账户的管理197

7.1.4 银行存款的日常核算内容198

7.1.5 银行存款和其他货币资金的核算199

7.1.6 银行利息的核算202

7.1.7 如何编制银行存款余额调节表206

7.1.8 与银行打交道应注意的事项208

7.2 出纳档案的保管209

7.2.1 出纳归档资料的范围209

7.2.2 出纳归档资料的整理和保管211

7.2.3 出纳归档资料的移交与调阅213

7.3 人民币防伪及其鉴别213

7.3.1 人民币的防伪技巧213

7.3.2 2005年版第五套人民币的特征与防伪216

7.3.3 人民币的收付及点钞基本方法218

7.3.4 硬币的整点技能219

7.3.5 假币的形态及其鉴别方法221

7.3.6 如何爱护人民币222

7.3.7 假币的处理223

7.4 保险柜的配备和使用223

7.4.1 保险柜的配备和使用说明223

7.4.2 保险柜使用注意事项224

7.5 出纳工作的交接224

7.5.1 出纳工作交接的内容224

7.5.2 出纳工作交接的方式226

第8章 工商、税务、社保229

8.1 工商229

8.1.1 企业工商登记的办理229

8.1.2 内、外资企业年检的办理230

8.2 税务233

8.2.1 国税与地税的区分233

8.2.2 小规模纳税人的认定与管理235

8.2.3 一般纳税人的认定与年检237

8.2.4 税务登记的办理239

8.2.5 税务登记证的办理、使用和管理243

8.2.6 发票的领购、填开、保管和缴销245

8.2.7 违反发票管理法规的行为及处罚规定250

8.2.8 发票的代开252

8.2.9 防伪开票系统怎样抄报税253

8.2.10 出口退税的办理256

8.2.11 如何与财政、税务部门打交道257

8.3 社保机构258

8.3.1 社会保险及社会保险的办理258

8.3.2 住房公积金的办理262

附录264

企业会计准则——基本准则264

票据管理实施办法271

参考书目276