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第一章 税务行政复议概述1

第一节 税务行政复议的概念与特征1

一、税务行政复议的概念1

二、税务行政复议的特征2

第二节 税务行政复议的功能5

一、救济功能5

二、监督功能6

三、效率功能7

第三节 我国税务行政复议的历史发展8

一、初步发展时期8

二、全面发展时期9

三、发展完善时期10

第二章 税务行政复议与税务行政诉讼的关系13

第一节 税务行政复议与税务行政诉讼的联系和区别13

一、税务行政争议概述13

二、税务行政复议与税务行政诉讼的联系15

三、税务行政复议与税务行政诉讼的区别16

第二节 税务行政复议与税务行政诉讼关系的处理原则17

一、税务行政复议前置17

二、税务行政复议与诉讼由当事人选择适用19

第三章 税务行政复议的基本原则22

第一节 税务行政复议基本原则概述22

一、税务行政复议基本原则的概念和特点22

二、税务行政复议基本原则的作用23

第二节 税务行政复议基本原则的内容24

一、税务行政复议机关依法独立行使复议权的原则24

二、全面审查原则25

三、合法、公正、公开、及时、便民原则27

四、一级复议原则31

五、复议不适用调解原则32

六、复议期间不停止执行原则33

第四章 税务行政复议的范围36

第一节 税务行政复议范围概述36

一、税务行政复议范围的概念36

二、确定税务行政复议范围应考虑的因素36

三、税务行政复议范围的确立方式38

第二节 税务具体行政行为复议的范围39

一、征税行为40

二、责令纳税人提供纳税担保行为42

三、税收保全措施43

四、税收强制执行措施43

五、税务行政处罚行为45

六、不予依法办理或答复的行为47

七、通知出镜管理机关阻止出镜行为50

八、其他税务具体行政行为50

第三节 可申请审查的税务抽象行政行为51

一、税务抽象行政行为的概念与特征51

二、税务抽象行政行为的分类51

三、申请审查税务抽象行政行为的条件与内容53

第五章 税务行政复议管辖55

第一节 税务行政复议管辖概述55

一、税务行政复议管辖的概念与特点55

二、确定税务行政复议管辖的原则56

第二节 税务行政复议的一般管辖57

一、税务行政复议一般管辖概述57

二、税务行政复议一般管辖的内容58

第三节 税务行政复议的特殊管辖59

一、不服派出机构的税务具体行政行为的复议管辖60

二、不服受委托的代征人、代扣代缴义务人作出具体行政行为的复议管辖60

三、不服共同行政行为的复议管辖61

四、不服被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为的复议管辖62

第四节 税务行政复议管辖的其他规定63

一、税务行政复议的移送管辖63

二、税务行政复议的指定管辖64

第六章 税务行政复议机构65

第一节 税务行政复议机构65

一、税务行政复议机构的概念与特点65

二、税务行政复议机构的设置66

三、税务行政复议机构与税务行政复议机关的关系68

第二节 税务行政复议机构的职责68

一、受理税务行政复议申请68

二、向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料69

三、审查申请复议的税务具体行政行为是否合法与适当，拟定复议决定69

四、处理或者转送申请人对有关行政机关的规定的审查申请70

五、对被申请人违反行政复议法规定的行为，依照规定的权限和程序提出处理建议70

六、办理因不服复议决定提起诉讼的应诉事项71

七、法律、法规规定的其他职责71

第七章 税务行政复议参加人72

第一节 税务行政复议参加人概述72

一、税务行政复议参加人的概念72

二、税务行政复议当事人及其特征72

第二节 税务行政复议申请人74

一、税务行政复议申请人的概念与资格74

二、税务行政复议申请人的权利与义务76

三、税务行政复议申请人的资格转移79

第三节 税务行政复议被申请人80

一、税务行政复议被申请人的概念与资格80

二、税务行政复议被申请人的确定81

三、税务行政复议被申请人的权利和义务82

第四节 共同税务行政复议人84

一、共同税务行政复议现共同税务行政复议人84

二、共同税务行政复议人的种类85

第五节 税务行政复议第三人86

一、税务行政复议第三人的概念和特征86

二、税务行政复议第三人的种类87

第六节 税务行政复议代理人88

一、税务行政复议代理人的概念88

二、税务行政复议代理人的种类89

第八章 税务行政复议证据92

第一节 税务行政复议证据概述92

一、税务行政复议证据的概念92

二、税务行政复议证据的特征92

第二节 税务行政复议证据的种类94

一、学理上的分类94

二、立法上的分类96

第三节 税务行政复议的举证责任102

一、税务行政复议举证责任的概念102

二、税务行政复议举证责任的分担103

第四节 证据材料的提供、收集和保全104

一、证据材料的提供、补充104

二、证据材料的收集105

三、证据材料的保全107

第五节 证据材料的审查判断108

一、审查判断证据的概念108

二、审查判断证据的规则109

三、对各种证据的审查判断109

第九章 税务行政复议程序113

第一节 税务行政复议申请113

一、税务行政复议申请的概念113

二、税务行政复议申请的条件114

三、税务行政复议申请的方式117

第二节 税务行政复议受理119

一、税务行政复议受理的概念119

二、税务行政复议申请的审查和处理120

三、对税务行政复议受理工作的监督123

第三节 税务行政复议审理126

一、税务行政复议审理的概念126

二、税务行政复议审理前的准备126

三、税务行政复议审理的范围129

四、税务行政复议审理的方式130

五、税务行政复议审理依据131

六、税务行政复议审理期限134

七、税务行政复议申请的撤回135

第四节 税务行政复议决定137

一、税务行政复议决定的概念137

二、税务行政复议决定的种类和理由137

三、税务行政复议决定的形式145

四、税务行政复议决定的效力146

五、对规范性文件的审查与处理147

六、对税务行政赔偿的审查与处理149

第十章 税务行政复议决定的执行151

第一节 税务行政复议决定执行概述151

一、税务行政复议决定执行的概念151

二、税务行政复议决定执行的种类152

第二节 税务机关的履行153

一、税务机关的履行方式153

二、对税务机关的执行154

第三节 税务行政强制执行156

一、税务行政强制执行的含义156

二、税务行政强制执行的特征157

三、税务行政强制执行的原则158

四、税务行政强制执行措施的种类和方法160

五、税务行政强制执行程序161

第四节 人民法院的强制执行162

一、人民法院强制执行的概念与条件162

二、人民法院强制执行程序163

第十一章 税务行政复议法律责任167

第一节 税务行政复议法律责任167

一、税务行政复议法律责任的概念167

二、税务行政复议法律责任的形式168

第二节 税务行政复议机关工作人员的法律责任170

一、税务行政复议机关的法律责任171

二、税务行政复议机关工作人员的法律责任173

第三节 税务行政复议被申请人的法律责任174

一、被申请人的法律责任概述174

二、被申请人应承担法律责任的情形175

第十二章 税务行政复议的期间与送达179

第一节 税务行政复议的期间179

一、税务行政复议期间的概念179

二、税务行政复议期间的种类180

三、税务行政复议期间的计算182

四、税务行政复议期间的耽误与补救183

第二节 税务行政复议的送达183

一、税务行政复议送达的概念183

二、送达回证及送达的法律效力184

三、税务行政复议文书送达的方式185

第十三章 税务行政复议文书的制作188

一、税务行政复议申请书188

二、税务行政复议受理通知书191

三、税务行政复议不予受理裁决书192

四、税务行政复议答辩书193

五、税务具体行政行为停止执行通知书194

六、中止复议通知书195

七、延长复议期限通知书196

八、税务行政复议决定书197

九、强制执行申请书198

十、强制执行决定书199

第十四章 税务行政复议议案例选析201

一、对税务抽象行政行为不能直接申请复议201

二、对征税行为不服必须先复议后诉讼202

三、对地税局的具体行政行为不服可以向本级人民政府申请复议204

四、对税务所以自己的名义作出的具体行政行为不服，向设立该税务所的税务局或税务局的本级人民政府申请复议206

五、对受委托组织作出的税务具体行政行为不服申请的复议，由委托的税务机关的上一级税务机关管辖207

六、正确认定纳税义务人是依法征税的前提208

七、税务工作人员违法行为使职权造成相对人合法权益损害的，税务机关应予赔偿210

八、税务强制执行措施程序违法的，应予撤销211

九、税收保全措施事实不清、证据不足的，应予撤销212

十、税务行政复议决定书的制作应当规范214

附录217

中华人民共和国行政复议法217

税务行政复议规则（试行）229

有关税务行政复议主要法律规范（摘录）239

主要参考书目244

后记246