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第一章 房地产开发企业纳税筹划总论1

第一节 内科筹划基础知识1

一、 税务筹划的概念2

二、 纳税筹划的概念2

三、 避税筹划4

四、 节税筹划6

五、 转税筹划7

六、 纳税筹划的意义8

七、 纳税筹划的影响因素10

八、 纳税筹划必须遵循成本效益原则13

九、 纳税筹划是税务代理发展的主方向14

第二节 房地产开发基础知识16

一、 房地产开发的概念16

二、 房地产开发的种类16

三、 房地产开发的主要程序19

四、 房地产开投资分析基础25

五、 房地产开发经营税费对房地产开发成本及销售价格的影响35

第一节 营业税纳税筹划空间39

一、 纳税义务人39

第二章 营业税纳税筹划39

二、 扣缴义务人40

三、 征税范围42

四、 税率与税目47

五、 计税依据48

六、 计算与征收54

七、 税款的缴纳54

八、 关于营业税的若干具体问题56

九、 营业税会计68

二、 对消化空置商品房的纳税筹划70

第二节 营业税的纳税筹划点拨70

一、 利用房地产市场税收政策的纳税筹划70

三、 外商投资企业从事城市住宅小区建设的纳税筹划71

四、 利用应税项目定价的营业税纳税筹划71

五、 建筑工程承包和营业税纳税筹划72

六、 利用兼营销售的混合销售的营业税纳税筹划73

七、 对合作建房行为的纳税筹划73

第三章 企业所得税纳税筹划76

第一节 企业所得税纳税筹划空间76

一、 纳税人和征税对象76

三、 应纳税所得额的确定79

二、 税率79

四、 应纳所得税的计算方法98

五、 税款的缴纳103

六、 企业所得税有关具体问题105

七、 企业所得税会计126

第二节 企业所得税纳税筹划点拨138

一、 房地产开发企业组建形式的纳税筹划138

二、 房地产开发企业合并的纳税筹划140

三、 房地产开发企业分立的纳税筹划142

四、 资产重组的纳税筹划143

五、 转让定价避税法144

六、 折旧费用的纳税筹划149

七、 存货的纳税筹划159

八、 费用分摊的纳税筹划166

九、 筹资技术中的纳税筹划167

十、 融资技术避税法171

十一、 再投资的节税策划172

十二、 企业租赁的纳税筹划176

十三、 利用鼓励安置待业人员税收优惠政策的纳税筹划181

十四、 资产评估增值的纳税筹划182

十五、 捐赠支出的纳税筹划184

十六、 亏损弥补的纳税筹划186

十七、 利用股票投资核算方法的纳税筹划190

十八、 利用纳税期限的纳税筹划192

十九、 开办费的纳税筹划194

二十、 广告费用的纳税筹划196

二十一、 业务招待费的纳税筹划197

二十二、 信托避税法199

二十三、 工资薪金支出的纳税筹划200

二十四、 所得税税率的优惠政策202

一、 纳税义务人和征税对象203

第四章 外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划203

第一节 外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划空间203

二、 税率206

三、 应纳税所得额的计算207

四、 资产的税务处理213

五、 资产重估变值的税务处理217

六、 源泉扣缴218

七、 应纳税额的计算219

八、 关联企业业务往来220

九、 税款的缴纳222

一、 避免成为居民纳税人的纳税筹划223

第二节 外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划点拨223

二、 利用所得来源地认定的纳税筹划224

三、 不得一次列为成本、费用的项目的避税226

四、 不得列入成本、费用和损失的项目227

五、 限定条件准予列支的项目229

六、 利用坏账准备的纳税筹划230

七、 利用纳税年度有关规定的纳税筹划232

八、 利用源泉扣缴预提税的纳税筹划232

九、 利用税收优惠政策的纳税筹划233

十一、 所得的纯收益原则的纳税筹划234

十、 利用“免二减三”税收优惠的纳税筹划234

十二、 独立企业原则的纳税筹划235

十三、 权责发生制原则的纳税筹划236

十四、 财务调整权原则的纳税筹划236

十五、 境外企业代销、包销的纳税筹划237

第五章 个人所得税纳税筹划238

第一节 个人所得税纳税筹划空间238

一、 征税对象238

二、 纳税人244

三、 税率250

四、 计税依据和应纳税额的计算方法252

五、 税款的源泉扣缴274

第二节 个人所得税的纳税筹划点拨276

一、 利用纳税人身份认定的纳税筹划276

二、 利用应纳税所得额计算的纳税筹划277

三、 利用附加减除费用的纳税筹划279

四、 利用分次申报纳税的纳税筹划280

五、 利用捐赠低减的纳税筹划281

六、 使用扣除撞外所得纳税筹划281

七、 个人出售住房所得征收个人所得税的纳税筹划282

一、 课税对象与范围285

第一节 土地增值税纳税筹划空间285

第六章 土地增值税纳税筹划285

二、 纳税人287

三、 税率287

四、 转让房地产增值额的确定287

五、 价格评估291

六、 应纳税额的计算295

七、 纳税时间和缴纳方法297

八、 纳税地点298

九、 有关责任与义务299

一、 土地增值税暂行条例及有关法规规定301

第二节 土地增值税纳税筹划点拨301

二、 其他减免税规定302

第七章 契税纳税筹划304

第一节 契税纳税筹划空间304

一、 概述304

二、 纳税人304

三、 征收范围305

四、 纳税环节306

五、 税率306

八、 征收机关307

七、 计算307

六、 计税依据307

九、 委托代征308

十、 纳税义务发生时间308

十一、 申报与缴纳308

十二、 完税证310

十三、 会计处理311

十四、 契税的若干具体问题313

第二节 契税纳税筹划点拨319

一、 减征或者免征契税的优惠政策320

二、 对特殊机构、部门的优惠政策321

第八章 其他税种纳税筹划323

第一节 房产税纳税筹划323

一、 房产税纳税筹划空间323

二、 房产税纳税筹划点拨327

第二节 城市房地产税纳税筹划329

一、 城市房地产税纳税筹划空间329

二、 城市房地产税纳税筹划点拨335

第三节 城镇土地使用税纳税筹划336

一、 城镇土地使用税纳税筹划空间336

二、 城镇土地使用税纳税筹划点拨338

第四节 城市维护建设税纳税筹划340

一、 城市维护建设税纳税筹划空间340

二、 城市维护建设税纳税筹划点拨342

第五节 印花税纳税筹划344

一、 印花税纳税筹划空间344

二、 印花税的纳税筹划点拨356

第六节 耕地占用税纳税筹划356

一、 耕地占用税纳税筹划空间356

二、 耕地占用税纳税筹划点拨362

参考文献365