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第一章 税收优惠政策概论1

第一节 税收优惠政策的含义3

第二节 税收优惠政策的内容4

第三节 税收优惠政策的分类9

第四节 税收优惠政策的目的11

第二章 企业税务会计原理13

第一节 企业税务会计的基本概念15

一、税务会计的特点16

二、税务会计的职能17

三、税务会计的作用18

四、税务会计的任务19

第二节 企业税务会计的内容20

一、税务会计的内容20

二、税务会计的目标21

三、税务会计的原则22

四、税务筹划的含义24

五、税务筹划与避税的区别24

六、税务筹划的主要特点25

七、税务筹划的积极意义26

八、税务筹划的内容27

第三节 企业税务会计与财务会计的异同28

第四节 企业税务会计操作程序30

第三章 增值税优惠政策与企业税务会计37

第一节 增值税的基本内容39

第二节 增值税的优惠政策40

一、税率优惠政策40

二、税额优惠政策42

三、减、免、退税优惠政策46

第三节 税收优惠政策的合理运用与避税新思路56

一、运用优惠政策进行避税的基本原理59

二、运用优惠政策进行避税的案例解析62

第四节 企业税务会计对增值税的反映73

一、会计帐户的设置73

二、一般纳税人的会计处理75

三、小规模纳税人的会计处理102

四、加工、修理修配业务的会计处理103

第四章 消费税优惠政策与企业税务会计105

第一节 消费税的基本内容107

第二节 消费税的优惠政策108

一、税率优惠政策108

二、税额优惠政策109

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路114

一、运用优惠政策进行避税的基本原理116

二、运用优惠政策进行避税的案例解析124

二、企业生产应纳消费税的消费品136

第四节 企业税务会计对消费税的反映136

一、会计帐户的设置136

三、委托加工应税消费品141

四、进口应税消费品144

五、出口应税消费品144

六、金银首饰零售业务的会计处理148

七、减免和返还税金149

第五章 营业税优惠政策与会计税务会计151

第一节 营业税的基本内容153

一、税率优惠政策154

二、税额优惠政策154

第二节 营业税的优惠政策154

三、减、免、退税的优惠政策157

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路159

一、运用优惠政策进行避税的基本原理159

二、运用优惠政策进行避税的案例解析161

第四节 企业税务会计对营业税的反映172

一、会计帐户的设置172

二、建筑业营业税的会计处理173

三、金融企业营业税的会计处理175

四、旅游、饮食服务业营业税的会计处理175

五、房地产开发企业营业税的会计处理176

六、销售不动产应缴营业税的会计处理177

七、销售无形资产应缴营业税的会计处理178

第六章 内资企业所得税优惠政策与企业税务会计179

第一节 内资企业所得税的基本内容182

第二节 内资企业所得税的优惠政策183

一、税率优惠政策183

二、税项扣除优惠政策183

三、加速折旧优惠政策189

四、存货计价优惠政策190

五、减免税优惠政策190

六、盈亏互抵优惠政策196

八、税额扣除优惠政策197

七、税收饶让优惠政策197

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路199

一、运用优惠政策进行避税的基本原理199

二、运用优惠政策进行避税的案例解析209

第四节 企业税务会计对内资企业所得税的反映223

一、企业所得税核算综述223

二、永久性差异的核算224

三、时间性差异的核算225

四、减免所得税的核算229

五、纳税调整的会计处理229

第七章 外资企业所得税优惠政策与企业税务会计233

第一节 外资企业所得税的基本内容235

第二节 外资企业所得税的优惠政策236

一、流转税方面优惠政策236

二、所得税方面优惠政策237

三、预提所得税方面优惠政策239

四、地方所得税方面优惠政策240

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路241

一、运用优惠政策进行避税的基本原理241

二、运用优惠政策进行避税的案例解析245

第四节 企业税务会计对外资企业所得税的反映265

一、会计差错调整所得税的核算271

二、扣缴所得税的核算272

第八章 个人所得税优惠政策与企业税务会计275

第一节 个人所得税的基本概况277

第二节 个人所得税的优惠政策279

一、免征额优惠政策279

二、税项扣除优惠政策279

三、税额扣除优惠政策284

四、减免税优惠政策285

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路288

一、运用优惠政策进行避税的基本原理288

二、运用优惠政策进行避税的案例解析300

一、代扣代缴单位的会计核算305

第四节 企业税务会计对个人所得税的反映305

二、个体工商户的建帐与会计核算306

第九章 资源税优惠政策与企业税务会计309

第一节 资源税的基本内容311

第二节 资源税的优惠政策312

一、税率优惠政策312

二、税额优惠政策312

三、减免税优惠政策313

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路314

一、运用优惠政策进行避税的基本原理314

二、运用优惠政策进行避税的案例解析315

第四节 企业税务会计对资源税的反映318

第十章 关税优惠政策与企业税务会计321

第一节 关税的基本内容323

第二节 关税的优惠政策325

一、进口税收优惠政策325

二、出口税收优惠政策327

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路331

一、运用优惠政策进行避税的基本原理331

二、运用优惠政策进行避税的案例解析332

第四节 企业税务会计对关税的反映335

一、工业企业关税的会计处理335

二、商业企业关税的会计处理337

第十一章 土地增值税优惠政策与企业税务会计341

第一节 土地增值税的基本内容343

第二节 土地增值税的优惠政策344

一、税项扣除优惠政策344

二、免、减税优惠政策345

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路346

一、运用优惠政策进行避税的基本原理346

二、运用优惠政策进行避税的案例解析347

第四节 企业税务会计对土地增值税的反映355

一、预缴土地增值税的会计处理355

二、扣除项目金额的会计处理355

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理356

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理358

五、转让房地产的会计处理359

第十二章 房产税优惠政策与企业税务会计361

第一节 房产税的基本内容363

第二节 房产税的优惠政策364

一、税项扣除优惠政策364

二、减免税优惠政策364

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路366

一、运用优惠政策进行避税的基本原理366

二、运用优惠政策进行避税的案例解析366

第四节 企业税务会计对房产税的反映368

第十三章 印花税优惠政策与企业税务会计371

第一节 印花税的基本内容373

第二节 印花税的优惠政策374

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路375

一、运用优惠政策进行避税的基本原理375

二、运用优惠政策进行避税的案例解析376

第四节 企业税务会计对印花税的反映379

第十四章 城市维修建设税优惠政策与企业税务会计381

第一节 城市维护建设税的基本内容383

第二节 城市维护建设税的优惠政策384

二、运用优惠政策进行避税的案例解析386

一、运用优惠政策进行避税的基本原理386

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路386

第四节 企业税务会计对城市维护建设税的反映389

第十五章 固定资产投资方向调节税优惠政策与企业税务会计391

第一节 固定资产投资方向调节税的基本内容393

第二节 固定资产投资方向调节税的优惠政策394

一、税率优惠政策394

二、减免税优惠玫策394

第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路395

一、运用优惠政策进行避税的基本原理395

二、运用优惠政策进行避税的案例解析396

第四节 企业税务会计对固定资产投资方向调节税的反映398