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第一章 企业所得税处理1

第一节 企业所得税的纳税人和征税对象2

一、 企业所得税的纳税义务人2

二、 企业所得税的征收对象3

三、 企业所得税的税收优惠4

第二节 计税所得的计算12

一、 收入总额的内容及其确定原则13

二、 允许扣除项目的内容确定和标准15

三、 需要调整的项目和确定28

一、 企业所得税的计算30

第三节 企业所得税应纳税额的计算与缴纳30

二、 企业所得税的缴纳38

第四节 企业所得税的账务处理38

一、 会计收益与计税所得差异的成因38

二、 科目的设置40

三、 企业所得税的账务处理41

第五节 企业所得税稽查内容和方法49

一、 人工费的稽查50

二、 材料费用的稽查58

三、 折旧费的稽查74

四、 递延借项与递延贷项的稽查80

五、 管理费用的稽查83

六、 生产成本的稽查92

七、 财务费用的稽查102

八、 销售成本的稽查105

九、 销售收入的稽查113

十、 投资收益的稽查124

十一、 营业外收支的稽查130

第二章 增值税处理133

第一节 增值税纳税人和征收范围134

一、 增值税的纳税人134

二、 增值税的征税范围135

三、 增值税的税收优惠136

一、 增值税计算的直接依据137

第二节 增值税的计算与缴纳137

二、 增值税应纳税额的计算141

三、 增值税的缴纳145

第三节 企业增值税的账务处理147

一、 工业企业进项税额的账务处理149

二、 工业企业销项税额的账务处理155

三、 工业企业增值税出口退税的账务处理158

四、 应交增值税的账务处理159

五、 小规模纳税人应纳增值税的账务处理160

第四节 增值税出口退（免）税的核算161

一、 出口货物退（免）税的范围162

二、 出口退税的核算164

三、 出口货物退税管理166

四、 出口退税的审核171

第五节 销项税额的稽查172

一、 对外销售产品的稽查172

二、 自产自用产品的稽查175

三、 受托加工货物的稽查175

四、 其他错弊问题的稽查176

五、 案例举例177

第六节 进项税额的稽查179

一、 进项税额合法性的稽查179

二、 应纳税额的稽查181

第三章 消费税处理182

第一节 消费税的纳税人和征收范围183

一、 消费税的纳税人183

二、 消费税的征收范围184

三、 消费税的税收优惠185

第二节 消费税应纳税额的计算185

一、 消费税的税目和税率186

二、 消费税的计税额189

三、 应纳消费税额的计算194

四、 消费税应退税额的计算196

一、 消费税的缴纳197

第三节 消费税的缴纳与账务处理197

二、 消费税的账务处理199

第四节 消费税稽查的内容和方法206

一、 消费税纳税环节稽查206

二、 应税消费品的销售额的稽查207

三、 应税消费品数量稽查210

四、 案例举要210

第四章 营业税处理213

第一节 营业税的纳税人和征收范围214

一、 营业税的纳税人214

二、 营业税的征收范围216

三、 营业税的税收优惠220

第二节 营业税应纳税额的计算221

一、 营业税的计税依据221

二、 应纳税额的计算225

三、 几种经营行为的税务处理225

第三节 营业税的缴纳与账务处理227

一、 营业税的缴纳227

二、 营业税的账务处理228

第四节 营业税稽查的内容和方法233

一、 运输企业营业收入的稽查233

二、 建筑业营业收入的稽查235

三、 邮电通信企业的营业收入的检查237

四、 旅游、饮食服务企业的营业收入的检查238

第五章 资源税处理241

第一节 资源税的纳税人和征收范围242

一、 资源税的纳税人242

二、 资源税的征收范围243

三、 资源税的税收优惠244

第二节 资源税应纳税额的计算245

一、 资源税的计税依据245

二、 资源税的计税额246

三、 资源税应纳税额的计算247

一、 资源税的缴纳248

第三节 资源税的缴纳和账务处理248

二、 应纳资源税的账务处理249

第四节 资源税稽查的内容和方法251

一、 原油征收资源税的稽查251

二、 销售数量、自用数量稽查（天然气、煤炭征收资源税的稽查）252

三、 对盐业生产单位的稽查253

第六章 个人所得税代扣代缴处理255

第一节 个人所得税的征收制度256

一、 个人所得税的纳税义务人256

二、 个人所得税的课征对象257

三、 个人所得税的税收优惠259

一、 个人所得税的计税所得260

第二节 个人所得税的计算依据260

二、 税率263

第三节 个人所得税代扣代缴税款的计算和账务处理266

一、 个人所得税的征收管理266

二、 代扣代缴税款的计算和账务处理267

三、 代扣代缴手续费的账务处理274

第四节 应纳所得税稽查274

一、 工资、薪金所得的稽查274

二、 个体工商户生产、经营所得的稽查276

三、 企事业单位承包经营租赁经营所得的稽查278

四、 其他所得的稽查279

第七章 外商投资企业和外国企业所得税处理280

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征收对象和纳税优惠281

一、 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人281

二、 外商投资企业和外国企业所得税的征收对象282

三、 外商投资企业和外国企业所得税的优惠措施283

第二节 外商投资企业和外国企业所得税计税所得额的确定与计算288

一、 计税所得额的计算原则289

二、 涉外企业收入的确定289

三、 涉外企业成本、费用、损失的确定290

四、 涉外企业计税所得的计算公式294

第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算与缴纳295

一、 涉外企业所得税应纳税额的计算295

二、 涉外企业所得税的缴纳299

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的账务处理300

一、 科目的设置与使用300

二、 账务处理举例301

第五节 外商投资企业与外国企业所得税稽查内容和方法308

一、 应纳税所得额的审查308

二、 关联企业业务往来审查315

三、 所得税减免、优惠审查318

四、 税收抵免审查320

五、 投入资本与外汇收支业务的审查320

六、 合并申报缴纳所得税审查324

七、 案例举要325

第八章 房产税与车船使用税处理328

第一节 房产税的征收制度与应纳税额的计算328

一、 房产税的征收制度329

二、 房产税应纳税额的计算330

第二节 车船使用税征收制度与应纳税额的计算332

一、 车船使用税征收制度332

二、 车船使用税应纳税额的计算333

第三节 房产税、车船使用税的缴纳与账务处理337

一、 房产税和车船使用税的缴纳337

二、 房产税和车船使用税的账务处理337

一、 房产税的基本规定338

第四节 房产税的稽查338

二、 房产税的税务稽查内容和方法340

第五节 城市房地产税的稽查341

一、 城市房地产税的基本规定341

二、 城市房地产税的税务稽查内容和方法342

第六节 车船使用税的稽查343

一、 车船使用税的基本规定343

二、 车船使用税的税务稽查内容和方法344

第九章 土地增值税处理346

第一节 土地增值税的核算346

一、 土地增值税的必要性及其设置的原则346

二、 土地增值税的作用348

三、 土地增值税的纳税人和计税依据349

四、 土地增值税的计算与账务处理351

五、 土地增值税的缴纳353

第二节 土地增值税稽查内容和方法354

一、 转让房地产收入的检查354

二、 土地增值税增值额的扣除项目的检查355

第十章 印花税处理358

第一节 印花税的征收制度与应纳税额的计算358

一、 印花税的征收制度359

二、 印花税应纳税额的计算361

三、 印花税的缴纳365

第二节 印花税稽查内容和方法366