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第1篇 税务会计原理3

第1章 税法概论3

1.1 税法的基本概念4

1.1.1 税法与税收法律关系4

1.1.2 税法的构成要素7

1.1.3 税法的分类10

1.2 我国现行的税法体系11

1.2.1 我国现行税法体系的内容11

1.2.2 税务机关的设置13

1.2.3 税收征管范围的划分13

1.2.4 中央政府与地方政府税收收入的划分14

1.3 税收征管的主要程序15

1.3.1 税务登记15

1.3.2 纳税申报18

1.3.3 税款缴纳19

1.3.4 纳税检查20

1.3.5 违法违章处理21

本章小结23

复习思考题23

第2章 税务会计原理24

2.1 税务会计及其历史演进25

2.1.1 税务会计的概念26

2.1.2 税务会计的产生和发展26

2.1.3 税务会计工作的内容27

2.2 税务会计的对象、目标和职能28

2.2.1 税务会计的对象29

2.2.2 税务会计的目标30

2.2.3 税务会计的职能30

2.3 税务会计模式的国际比较31

2.3.1 以美国为代表的财税分离的税务会计模式31

2.3.2 以日本为代表的企业导向的税务会计模式32

2.3.3 以法国为代表的政府导向的税务会计模式33

本章小结35

复习思考题35

第2篇 流转税会计39

第3章 增值税及其纳税会计处理39

3.1 增值税概述41

3.1.1 增值税的含义及分类42

3.1.2 增值税的征税范围和纳税义务人43

3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限47

3.1.4 纳税地点48

3.2 应纳税额的计算49

3.2.1 营改增后的增值税税目税率表49

3.2.2 增值税的计税方法50

3.2.3 一般纳税人当期销项税额的计算50

3.2.4 一般纳税人当期进项税额的计算55

3.2.5 一般纳税人当期应纳税额的计算58

3.2.6 小规模纳税人应纳税额的计算59

3.2.7 出口货物的退（免）税政策及退税额的计算59

3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表66

3.3.1 增值税专用发票与增值税普通发票66

3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿75

3.3.3 一般纳税人的增值税报表76

3.3.4 小规模纳税人会计核算设置的会计科目及纳税申报表81

3.4 增值税的纳税会计处理82

3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理82

3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理85

3.4.3 进项税额转出的账务处理86

3.4.4 视同销售的账务处理88

3.4.5 出口货物退税的账务处理90

3.4.6 交纳增值税的账务处理91

本章小结92

复习思考题92

第4章 消费税及其纳税会计处理95

4.1 消费税概述97

4.1.1 消费税的特点97

4.1.2 消费税的纳税义务人97

4.1.3 消费税的税目和税率98

4.1.4 消费税的纳税义务发生时间100

4.1.5 消费税的纳税期限、纳税地点及纳税申报表101

4.2 消费税应纳税额的计算107

4.2.1 应纳消费税的计算方法107

4.2.2 自产自用应税消费品的计税方法110

4.2.3 委托加工应税消费品的计税方法112

4.2.4 进口的应税消费品的计税方法113

4.2.5 允许抵扣已纳税款的应税消费品114

4.2.6 出口应税消费品退税的计算116

4.3 消费税的纳税会计处理118

4.3.1 会计科目设置118

4.3.2 对外销售应税消费品的账务处理118

4.3.3 委托加工应税消费品的账务处理120

4.3.4 进出口应税产品的账务处理122

4.3.5 交纳消费税的账务处理125

本章小结126

复习思考题126

第5章 营业税及其纳税会计处理128

5.1 营业税概述130

5.1.1 营业税的特点130

5.1.2 营业税的纳税义务人与扣缴义务人131

5.1.3 营业税的税目与税率132

5.1.4 营业税免税项目132

5.1.5 营业税的纳税义务发生时间及纳税期限135

5.1.6 营业税的纳税地点136

5.2 营业税应纳税额的计算137

5.2.1 计税依据的确认与计算137

5.2.2 营业税应纳税额的计算140

5.2.3 特殊经营行为的税务处理143

5.3 营业税纳税会计处理144

5.3.1 建筑业应交营业税的会计核算145

5.3.2 服务业和娱乐业应交营业税的会计核算147

5.3.3 承包费应交营业税的会计核算147

5.3.4 代销业务应交营业税的会计核算148

5.3.5 销售不动产应交营业税的会计核算148

5.3.6 转让无形资产应交营业税的会计核算148

本章小结149

复习思考题149

第3篇 所得税会计153

第6章 企业所得税及其纳税会计处理153

6.1 企业所得税概述155

6.1.1 纳税义务人156

6.1.2 征税对象157

6.1.3 税率158

6.1.4 扣缴义务人与源泉扣缴159

6.1.5 税收优惠159

6.2 企业所得税应纳税所得额的计算164

6.2.1 收入总额的确定165

6.2.2 不征税收入和免税收入的确定169

6.2.3 准予扣除项目的范围171

6.2.4 不得扣除的项目180

6.2.5 亏损弥补180

6.3 资产的税务处理181

6.3.1 固定资产的税务处理181

6.3.2 生物资产的税务处理183

6.3.3 无形资产的税务处理184

6.3.4 长期待摊费用的税务处理185

6.3.5 存货的税务处理185

6.3.6 投资资产的税务处理186

6.3.7 税法规定与会计规定差异的处理186

6.4 资产损失税前扣除的所得税处理187

6.4.1 资产损失及相关概念的界定187

6.4.2 资产损失的扣除政策187

6.4.3 资产损失税前扣除管理189

6.5 企业所得税应纳税额的计算190

6.5.1 居民企业应纳税额的计算190

6.5.2 境外已纳税额的扣除194

6.5.3 非居民企业应纳税额的计算196

6.6 特别纳税调整198

6.6.1 调整范围198

6.6.2 调整方法201

6.6.3 核定征收201

6.6.4 加收利息202

6.7 企业所得税的征收管理202

6.7.1 纳税地点202

6.7.2 纳税期限203

6.7.3 纳税申报203

6.8 企业所得税的纳税会计处理205

6.8.1 资产负债表债务法概述206

6.8.2 资产、负债的计税基础206

6.8.3 暂时性差异213

6.8.4 递延所得税负债及递延所得税资产的确认与计量215

6.8.5 所得税费用的确认与计量220

本章小结225

复习思考题225

第7章 个人所得税及其纳税会计处理228

7.1 个人所得税概述230

7.1.1 个人所得税的纳税义务人232

7.1.2 个人所得税的征税范围234

7.1.3 个人所得税的税收优惠政策241

7.1.4 个人所得税的纳税地点和纳税申报期限245

7.2 个人所得税应纳税额的计算245

7.2.1 工资、薪金所得应纳税额的计算246

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算249

7.2.3 对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算251

7.2.4 劳务报酬所得应纳税额的计算252

7.2.5 稿酬所得应纳税额的计算254

7.2.6 财产转让所得应纳税额的计算255

7.2.7 特许权使用费所得应纳税额的计算257

7.2.8 财产租赁所得应纳税额的计算258

7.2.9 利息、股息、红利、偶然所得、其他所得应纳税额的计算259

7.2.10 关于捐赠应纳税所得额的规定259

7.2.11 境外所得的税额扣除260

7.3 个人所得税的征收管理261

7.3.1 自行申报纳税261

7.3.2 代扣代缴纳税264

7.4 个人所得税的纳税会计处理267

7.4.1 扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算267

7.4.2 个体工商户、个人独资及合伙企业纳税的核算269

本章小结271

复习思考题271

第4篇 其他税种会计275

第8章 资源税类及其纳税会计处理275

8.1 资源税及其纳税会计处理277

8.1.1 资源税税制要素277

8.1.2 资源税会计处理282

8.2 城镇土地使用税及其纳税会计处理286

8.2.1 城镇土地使用税税制要素286

8.2.2 城镇土地使用税会计处理290

8.3 土地增值税及其纳税会计处理291

8.3.1 土地增值税税制要素291

8.3.2 土地增值税会计处理298

本章小结302

复习思考题303

第9章 财产和行为税及其纳税会计处理305

9.1 房产税及其纳税会计处理307

9.1.1 房产税税制要素307

9.1.2 房产税会计处理312

9.2 车船税及其纳税会计处理314

9.2.1 车船税税制要素314

9.2.2 车船税会计处理318

9.3 印花税及其纳税会计处理319

9.3.1 印花税的特点319

9.3.2 印花税税制要素320

9.3.3 印花税纳税申报325

9.3.4 印花税会计处理327

9.4 契税及其纳税会计处理328

9.4.1 契税税制要素328

9.4.2 契税的纳税申报330

9.4.3 契税会计处理331

本章小结331

复习思考题332

第10章 特定目的税及其纳税会计处理334

10.1 城市维护建设税及其纳税会计处理335

10.1.1 城市维护建设税税制要素335

10.1.2 城市维护建设税的会计处理337

10.2 教育费附加和地方教育附加及其纳税会计处理339

10.2.1 征收范围、计征依据及计征比率339

10.2.2 教育费附加和地方教育附加的计算339

10.2.3 教育费附加和地方教育附加的减免规定340

10.2.4 教育费附加和地方教育附加的会计处理340

10.3 特定目的税类其他税种及其纳税会计处理341

10.3.1 车辆购置税及其会计处理341

10.3.2 耕地占用税及其会计处理346

10.3.3 烟叶税及其会计处理349

本章小结351

复习思考题351

第11章 关税及其纳税会计处理352

11.1 关税税制要素353

11.1.1 关税的特点354

11.1.2 关税的分类354

11.1.3 关税制度的主要内容357

11.1.4 关税应纳税额的计算361

11.1.5 关税完税价格的确定362

11.1.6 关税应纳税额的计算实例366

11.2 关税的纳税会计处理366

11.2.1 关税会计处理的要点366

11.2.2 关税会计处理的举例368

本章小结371

复习思考题371

参考文献373