中国新税制业务全书PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

中国新税制业务全书PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

目 录1

第一卷税收基础1

第一章市场经济中的税收：理论与政策1

第一节政府征税的动因1

一、公共部门和私人部门的划分1

二、公共部门发展的合理性3

三、政府职能与财政收支6

第二节税收理论和税收制度8

一、社会资金运动中的税收8

二、税收制度的设计原则9

三、税收支出和税收中性化13

第三节税收在市场经济中的作用16

一、市场经济中税收的职能16

二、税收对经济行为的激励效应18

三、税收负担问题20

四、税收政策的运用21

第二章税制要素和税制结构24

第一节税收制度的构成要素24

一、纳税义务人24

二、课税对象26

三、税目27

四、税率28

五、纳税环节31

六、纳税期限31

七、税额的计算31

八、税负调整措施31

一、个人所得税课征范围的确定34

第八章个人所得税34

第一节个人所得税的一般理论34

九、纳税办法34

第二节税收分类35

一、税收分类的历史和意义35

二、税种的分类36

一、税制模式的分类45

二、建立复合税制需考虑的问题45

第三节税制结构模式45

三、决定税制结构的因素46

第四节税制结构的影响48

一、课税对象在再生产过程中的分布49

二、税制结构要考虑税收在再生产过程中的分布50

三、合理设置税制结构的基本要求50

一、西方市场经济国家税制结构的变迁52

第五节 税制结构的变迁与发展趋势52

二、发达资本主义国家的税制特点54

三、我国税制结构的发展和趋势55

第三章税收原则59

第一节税收原则的创立与发展59

一、威廉·配第的税收原则59

二、攸士第的税收原则59

三、亚当·斯密的税收原则60

四、萨伊的税收原则60

五、瓦格纳的税收原则61

七、供给学派的税收原则62

八、美国哈佛大学教授理查·马斯格雷夫提出的税收原则62

六、凯思斯学派的税收原则62

一、税收公平的意义63

二、衡量税收公平的标准63

第二节税收的公平原则63

第三节税收的效率原则65

一、税收的经济效益原则65

二、税收本身的效率原则66

第四节税收原则的发展趋向67

一、西方税收原则的发展趋向67

二、我国税收原则的发展趋向69

一、税收负担的概念72

二、影响税收负担水平的因素72

第四章税收负担72

第一节税收负担的概念和影响因素72

三、税收负担水平对社会经济生活的影响73

四、考核税收负担的经济指标73

一、税收成本和损益73

第二节微观税收负担73

二、相对价格理论74

三、中国税收负担的确定原则75

第三节宏观税收负担的国际比较76

一、宏观税负的衡量标准和影响因素76

二、宏观税负的国际比较77

三、宏观税负与经济发展的关系79

四、中国的宏观税负问题80

第五章税收的转嫁与归宿83

第一节税收转嫁与归宿的概念83

一、关于税收转嫁与归宿含义的解释83

二、税收转嫁的形式84

二、供求弹性是决定税收转嫁状况的关键85

第二节局部均衡分析85

一、什么是局部均衡分析85

三、商品课税归宿的局部均衡分析89

四、生产要素收入课税归宿的局部均衡分析92

第三节一般均衡分析95

一、什么是一般均衡分析95

二、局部均衡分析的局限性95

三、税收归宿的一般均衡分析模型97

四、商品课税归宿的一般均衡分析98

五、生产要素收入课税归宿的一般均衡分析99

一、税收转嫁与供求弹性的关系99

第四节税收转嫁的一般规律99

二、税收转嫁与课税范围的关系100

三、税收转嫁与计税方法的关系100

四、税收转嫁与经济交易的关系100

六、税收转嫁与市场结构的关系100

五、税收转嫁与课税商品性质的关系100

第五节社会主义市经济条件下的税负转嫁与归宿101

一、问题的提出101

二、社会主义市场经济中税负转嫁的客观必然性102

四、税负转嫁归宿的效应分析103

三、社会主义市场经济条件下税负转嫁的基本形式103

第六章税收政策105

第一节税收政策的理论与发展105

一、凯恩斯宏观税收理论105

二、新古典综合派宏观税收理论107

三、现代新古典学派宏观税收理论108

第二节税收政策目标体系111

一、经济稳定目标111

二、经济发展目标113

三、公平分配目标114

四、税收政策目标间的非中性115

五、税收政策工具115

一、自决的税收政策116

第三节宏观税收政策的分类116

二、非自决的税收政策117

第四节市场经济国家财政税收政策的演变及发展趋势118

一、市场经济国家财政税收政策产生的历史背景118

二、二次大战以来市场经济国家财政税收政策的发展118

第七章税收激励效应124

第一节税收对工作努力的影响124

一、所得税124

二、营业税126

第二节税收对储蓄的影响126

三、结论126

一、私人储蓄在社会经济中的作用和确定127

二、替代效应和收入效应的比较127

三、税收对企业储蓄的影响128

四、税收对政府储蓄的影响128

第三节税收对投资和资源配置的影响128

二、税收对资源配置的影响129

三、税收对投资水平的影响129

一、税收对企业和个人投资承受风险的影响129

第四节税收对公平分配的影响130

一、税收对分配的影响在于通过税收对财富进行再分配以保证社会财富分配的公平合理130

二、由于征税使个人收入减少和使价格发生变化，必然对消费产生一定的影响131

第五节税收与经济稳定131

三、税收政策与价格稳定132

二、税收对价格的影响132

一、税收对就业的影响132

第二卷中国新税收制度135

第一节中国税收改革的历程135

一、两步利改税改革的内容135

第一章 中国新税收制度建立的时代背景135

二、对两步利改税的评价141

三、有关税收改革其他内容143

第二节新的形势迫切要求尽快改革税收制度147

一、社会主义市场经济的提出147

二、中国正在走向开放型经济148

三、其他经济领域体制改革的先行149

四、1993年前的中国税制改革成就149

五、1993年前税收制度中仍存在的问题153

第三节世界性税收改革潮流对中国的启示154

一、80年代以来世界性税收改革的原因和理论基础155

二、80年代以来税收改革的世界性潮流157

三、世界性税收改革趋势评价160

四、世界性税收改革对中国的启示162

第二章中国新税收制度概述164

第一节中国新税制的目标和设计原则164

一、中国新税制的设计原则165

二、1994年税制改革的主要内容168

三、财税改革后利益关系的调整170

第二节中国新税制的框架设计171

一、新税制的设计框架171

二、分税制设计176

三、实行分税制的有关配套措施179

四、税收立法182

第三章增值税183

第一节增值税的产生及发展183

一、增值税的产生及发展183

二、中国增值税的推行及发展184

第二节增值税一般185

一、增值税的概念185

二、增值税的类型186

三、增值税的特点187

第三节新增值税对税制基本要素的规定189

一、增值税的纳税人189

二、增值税的课税对象190

三、增值税的征税范围190

四、增值税的税率191

五、增值税的计税依据192

六、增值税的纳税环节及纳税地点194

七、增值税的纳税时间194

第四节新增值税若干问题的规定195

一、增值税一般纳税人的认定195

二、征税范围的特殊规定196

三、增值税专用发票的使用规定197

四、关于新老税法衔接的若干问题199

一、一般纳税人适用的计算公式203

第五节增值税的计算203

二、特殊情况的计算公式204

第六节增值税的征收实例205

一、对一般纳税人征收增值税的方法205

二、对小规模纳税人的税款征收实例207

三、进口货物增值税的征收实例207

四、对委托加工货物的增值税征收207

第七节增值税的减免208

一、增值税应尽量避免使用减免税208

二、增值税的免税规定209

一、增值税的会计处理209

第八节增值税的会计处理与商品定价209

二、增值税的实施与商品定价219

第九节新老增值税的比较220

一、老增值税的缺陷220

二、新老增值税的区别221

第十节增值税的国际比较222

一、各国实行增值税中存在的共同点223

二、我国增值税在实施过程的一些作法与国际上其他国家作法的不同224

第十一节增值税疑难问题解答225

一、增值税纳税人应如何办理纳税登记225

二、小规模纳税人如何确定，对其采用的简易征收办法如何操作226

三、什么是税款抵扣制，什么是凭发票注明税款抵扣制226

四、如何确认混合销售行为与兼营226

七、增值税的纳税人如何申请购领发票227

六、为什么增值税要使用专用发票227

五、新的增值税有什么特点227

八、销售免税货物的纳税人还需办理增值税一般纳税人认定吗228

十、如何计算进口货物的应纳税额228

九、小规模纳税人向增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，无法提供增值专用发票怎么办228

十一、为什么增值税的税负是随着税款抵扣而向前推移，直到最终由消费者承担229

十二、为什么说出口环节适用零税率是彻底的出口退税229

十三、为什么购进免税农业产品可以进行进项税额抵扣230

十四、如何理解凭发票注明税款抵扣制与增值税的自我控制功能230

十五、增值税的起征点是多少231

十六、在计算期初存货已征税款时企业的实际采购成本是什么，如何确定231

十七、企业兼营如何计算增值税存货的实际采购成本231

十八、如何理解增值税为价外税232

十九、三资企业由于税制改革后，税负增加了怎么办232

二十、实行“价外税”后企业如何合理定价232

第一节消费税概述235

一、消费税的概念235

二、消费税的范围235

第四章消费税235

四、消费税的作用236

三、消费税的特点236

二、我国消费税的主要特征237

一、消费税的立法精神237

第二节 我国消费税的立法精神和主要特征237

三、消费税的意义和目的238

第三节消费税的主要内容239

一、消费税的纳税人239

二、消费税的征税范围240

三、消费税的课税对象246

四、消费税的税目税率248

第四节消费税的计税方法和征收管理249

一、消费税的计税方法249

二、消费税的征收管理251

第五节 消费税的会计处理和纳税实例252

一、消费税的会计处理252

二、消费税的纳税实例255

一、消费税的课征范围257

第六节消费税的国际比较257

三、消费税的税率和计税方法258

二、消费税的基本特征258

四、消费税的负担政策260

第七节消费税疑难问题解答260

一、为什么要开征消费税260

二、消费税会给消费者带来新的税收负担及造成物价上涨吗261

三、消费税同原产品税有何异同261

四、消费税的纳税义务人有哪些262

五、消费税的计税依据与应纳税额的计算262

十、消费税的纳税人采取什么办法申报纳税263

第一节营业税的概念及特点263

一、营业税的概念263

第五章营业税263

七、消费税的纳税环节是怎样规定的263

八、哪些应税消费品可以免征消费税263

六、消费税的纳税地点是怎样规定263

九、消费税的纳税期限是怎样规定的263

二、营业税的特点264

一、营业税的纳税人265

二、营业税的征税范围265

第二节营业税对税制基本要素的规定265

三、营业税的计税依据267

四、营业税的税目和税率267

第三节营业税的计算、征收与减免268

一、营业税的计算268

二、营业税的征收268

三、营业税的减税与免税项目269

第四节新老营业税的比较270

一、营业税修改的原因270

二、营业税修改的主要内容270

一、营业税的会计处理271

第五节营业税的会计处理与纳税事项271

二、在新营业税下应税项目的纳税事项272

一、新的营业税作了哪些改革273

第六节营业税疑难问题解答273

二、如何确定营业税的计税依据274

三、营业税对混合销售及兼营如何征税275

四、哪些单位和个人要缴纳营业税275

五、营业税的税额如何计算275

六、为什么营业税要规定起征点275

七、如何掌握核定营业税的纳税期限276

八、营业税的纳税地点是怎样规定的276

九、营业税的征收方法是怎样规定的276

十、哪些单位确定为营业税的代征人276

十一、营业税的扣缴人是怎样规定的277

十二、营业税有哪些减免税优惠277

第六章企业所得税278

一、企业（公司）所得税的合理性问题278

第一节企业所得税的一般理论278

三、企业（公司）所得税课税对象的确定279

二、企业（公司）所得税课征范围的确定279

四、企业（公司）所得税适用税率的选择279

五、企业（公司）所得税的有关政策问题280

第二节我国企业所得税制度的演变281

一、国民经济恢复和社会主义改造时期企业所得税制的建立（1950—1958年）281

三、社会主义新时期企业所得税制的进一步发展（1978—1992年）282

二、开始全面建设以后企业所得税制的发展（1958—1978年）282

第三节我国企业所得税制度的改革283

一、1994年企业所得税制改革的原因283

二、改革我国企业所得税制的必要性和紧迫性284

三、我国企业所得税制改革的指导思想和原则286

第四节企业所得税对税制基本要素的规定286

一、纳税人286

二、税率287

三、计税依据288

第五节企业所得税计征规则288

一、计征规则概述288

二、有关资金筹集的规定289

三、资产的税务处理290

四、收入的确定291

五、成本和费用的确定292

六、利润总额与应纳税所得额的计算294

七、企业所得税的税额扣除294

二、企业收入总额的计算295

三、企业利润总额的计算295

一、关于纳税人的确认问题295

第六节企业所得税的计算实例295

四、应纳税所得额的计算296

五、应纳所得税的计算296

六、关于清算企业的清算所得纳税计算问题297

第七节企业所得税的征收管理与减免297

一、征收管理297

二、所得税会计的有关规定298

三、税收减免优惠299

第八节企业所得税疑难问题解答299

一、企业所得税改革的背景和原则是什么299

二、企业所得税改革的主要内容是什么300

三、为什么要实行33％的比例税率301

四、企业所得税的纳税人有哪些302

七、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时允许扣除哪些项目303

六、企业所得税纳税人的收入总额包括哪些项目303

五、企业所得税的课税对象是什么303

十一、企业所得税纳税人租入固定资产支付的租赁费应如何处理304

八、企业所得税纳税人发生与生产、经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以作为费用列支304

十、企业所得税纳税人按规定提取的坏帐准备金和呆帐准备金应如何处理304

九、企业所得税纳税人研究开发新产品、新工艺、新技术所发生的开发费用及购置费应如何扣除304

十二、企业所得税纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费应如何扣除305

十三、企业所得税纳税人发生的汇兑损益应如何处理305

十四、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，哪些项目不允许扣除305

第七章外商投资企业和外国企业所得税306

第一节外商投资企业和外国企业所得税的意义306

一、外商投资企业和外国企业所得税及其立法背景306

二、外商投资企业和外国企业所得税的立法原则307

三、外商投资企业和外国企业所得税的意义307

第二节外商投资企业和外国企业所得税的税制基本要素308

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人308

三、外商投资企业和外国企业所得税的适用税率310

二、外商投资企业和外国企业所得税的课税对象310

第三节外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算311

一、计算原则311

二、各类企业的应纳税所得额计算公式312

三、各类收入的确定313

四、成本、费用和损失列支的限定314

第四节各项资产的税务处理317

一、固定资产的税务处理317

二、无形资产和开办费的税务处理319

三、存货的税务处理319

第五节外商投资企业和外国企业所得税的应纳税额计算及实例320

一、季度预缴税额的计算321

二、年度汇算清缴税额的计算321

三、帐面利润与课税所得额差异的调整321

四、再投资退税的计算322

五、境内合并申报缴纳所得税的计算323

六、境外税收抵免计算323

第六节外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠325

七、按历史汇率计算退税325

一、特定地区和产业项目的税收减免325

二、特定行业、项目的定期减税、免税327

第七节预提所得税330

三、地方所得税的税收减免330

一、预提所得税的概念和意义330

二、预提所得税的具体征收范围和计算征收330

三、预提所得税的减征和免征331

一、关联企业的认定332

第八节关联企业间业务往来的税务调整332

二、关联企业业务往来的计价原则333

三、关联企业业务往来价格、费用的调整333

四、关联企业业务往来有关价格、费用的举证334

第九节外商投资企业和外国企业所得税与原外资企业所得税的比较335

一、相同点335

二、不同点335

第十节外商投资企业和外国企业所得税疑难问题解答336

一、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么336

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些336

三、外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润是否应当纳税336

八、从事信贷、租赁等业务的企业，其坏帐准备、坏帐损失如何计算337

七、企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以作为费用列支337

六、企业的预提费用或准备金在计算所得税时如何列支337

五、税法中所说的“纳税年度”如何计算337

四、外国公司、企业和其他经济组织受聘于外商投资企业进行经营管理服务所收取的管理费是否应当纳税337

九、外国企业支付给总机构的管理费是否准予列支338

十、外商将工程作业或劳务项目的一部分转包给其他外商如何纳税338

十一、外商承包工程作业和提供劳务代为采购或制造的机器设备和建筑材料价款如何扣除计税338

十二、外商承包工程作业和提供劳务服务有哪些项目可以扣除计税338

十三、外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在中国境内承包工程作业和提供劳务可否汇总纳税339

十四、外国企业常驻代表机构有哪些收入应当缴纳所得税339

十五、外国企业常驻代表机构收取的佣金如何缴纳所得税339

十六、外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资，其再投资部分已缴纳企业所得税的退税额如何计算339

十七、外商投资企业的境外所得税税款扣除限额如何计算340

十八、合并申报纳税的外国企业如何计算缴纳所得税340

二、关于个人所得税课税对象的一般理论342

四、个人所得税课征方法的选择343

三、个人所得税适用税率的选择343

一、我国个人所得税的改革背景344

第二节我国个人所得税改革概述344

二、个人所得税改革的指导思想、原则和意义346

第三节个人所得税的基本内容346

一、纳税义务人346

二、课税对象347

三、税率和税负348

四、应纳税所得额的确认350

第四节个人所得税的计算与征收实例352

一、个人所得税的基本计算公式352

二、速算扣除数计算354

三、个人所得税税率换算360

四、个人所得税各项应纳税所得额的计算361

五、个人所得税的各种应纳税额的计算实例363

一、个人所得税的征收管理365

第五节个人所得税的征收管理与减免365

二、个人所得税的减免366

第六节新老个人所得税制的比较367

一、新个人所得税法的主要特点367

二、新旧个人所得税法的税负比较367

三、新旧个人所得税法的其它比较368

第七节个人所得税疑难问题解答368

一、为什么要修正《中华人民共和国个人所得税法》368

二、修正后的《中华人民共和国个人所得税法》有什么特点369

三、个人所得税的纳税义务人是怎样规定的369

四、个人所得税如何缴纳369

五、对个人的工资、薪金所得如何征税370

六、对企事业单位的承包经营、承租经营所得如何征税370

七、对劳务报酬所得如何征税370

十、对稿酬所得如何征税371

十一、对特许权使用费所得如何征税371

八、对劳务报酬所得一次收入畸高的如何加成征收371

九、两个以上的个人共同取得同一项目所得，如何征税371

十二、对利息、股息、红利所得如何征税372

十三、对财产租赁所得如何计算征税372

十四、对财产转让所得如何征税372

十五、对偶然所得如何征税373

十六、对一次取得数月奖金或年终加薪劳动分红的所得如何征税373

十七、个人从境外取得的所得如何征税373

十八、哪些纳税义务人可以执行附加减除费用373

二十一、个人取得多项应税收入如何征税374

二十二、单位或个人为纳税义务人代付个人所得税如何征税374

十九、个人所得税有哪些减免税规定374

二十、个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠如何扣除374

二十三、对个人取得外币所得如何计算征税375

第九章土地增值税375

第一节土地增值税的一般理论375

一、财产税性质的土地税375

二、所得税性质的土地税376

一、我国开征土地增值税的原因377

第二节我国开征土地增值税的原因及意义377

第三节土地增值税的基本内容378

二、我国开征土地增值税的意义378

一、土地增值税的纳税义务人379

二、土地增值税的征税范围379

三、土地增值税的税率379

四、计算增值额的扣除项目379

六、土地增值税的免税范围380

七、土地增值税纳税方法与程序380

五、土地增值税应纳税额的计算380

八、土地增值税的其它规定381

第四节土地增值税的计算征收实例382

一、土地增值税的一般计算方法382

二、土地增值税的速算法383

第五节土地增值税疑难问题解答383

一、开征土地增值税的基本背景是什么383

二、开征土地增值税的目的和基本内容是什么384

三、设置土地增值税的原则是什么384

八、土地增值税有哪些减免税规定385

七、土地增值税的应纳税额如何计算385

九、土地增值税纳税人哪些情况需按房地产评估价格计算征税385

四、土地增值税的纳税义务人是怎样规定的385

五、土地增值税的计税依据是什么385

六、土地增值税的扣除项目是怎样规定的385

十、土地增值税的纳税方法和纳税地点是怎样规定的386

第十章资源税386

第一节资源税概述386

一、立法原则386

二、开征资源税的目的和意义386

三、我国资源税的现状及改革的必要性388

四、资源税的特征388

第二节资源税主要内容389

一、资源税的征收范围389

二、资源税的纳税人390

三、资源税的税目和税额390

二、资源税的减税免税规定392

三、资源税的纳税地点392

第三节资源税的计算和征收管理392

一、资源税的计算方法392

四、资源税的扣缴义务人393

五、资源税的纳税环节393

六、资源税纳税义务的发生时间和纳税期限393

第四节资源税疑难问题解答394

一、什么是资源税394

二、资源税做了哪些改革394

八、关于盐的资源税征收的几个政策问题394

七、纳税人具体适用的单位税额的定期调整394

三、资源税的扣缴人有哪些395

四、资源税的征税范围是怎样规定的395

五、资源税的课税数量有什么规定396

六、原油、天然气资源税的计税方法及税额是怎样规定的396

七、盐的计税方法及税额是怎样规定的397

八、资源税纳税人的纳税义务发生时间是怎样规定的397

九、资源税的缴纳和纳税期限是怎样规定的397

十、资源税的纳税地点是怎样规定的397

一、取消和下放一些税种398

第一节其他工商各税改革概述398

十一、资源税的减税、免税有哪些规定398

第十一章其他工商各税398

二、改进一些税种401

第二节 固定资产投资方向调节税401

一、固定资产投资方向调节税概述401

二、投资方向税的基本内容402

第三节印花税403

一、印花税概述403

二、印花税的征税范围和纳税人404

三、印花税的税目、税率、计税依据和税额的计算404

四、印花税的免税和征收405

第四节城镇土地使用税及其改革设想405

一、土地使用税概述405

二、域镇土地使用税的主要内容406

三、改革城镇土地使用税的必要性406

四、改革城镇土地使用税的主要设想407

二、城市维护建设税的主要内容408

三、改革城市维护建设税的必要性408

第五节城市维护建设税及其改革设想408

一、城市维护建设税概述408

四、改革城市维护建设税的主要设想409

第六节车船使用税及其改革设想410

一、车船使用税概述410

二、车船使用税的主要内容411

三、改革车船使用税制的必要性411

第七节房产税及其改革设想412

一、房产税概述412

四、改革车船使用税制的基本设想412

二、房产税的主要内容413

三、改革房产税的必要性413

四、房产税的改革设想414

第十二章关税415

第一节关税概述415

一、关税的概念415

二、关税的特点415

三、关税的分类416

四、关税的作用418

一、关税制度的改革419

第二节我国关税制度的主要内容419

三、《中华人民共和国海关进出口税则》简介420

二、《中华人民共和国进出口关税条例》的主要内容420

四、关税的纳税人和征税对象421

五、进口关税税率421

六、出口货物的征税项目和税率422

第三节关税完税价格的确定422

一、进口货物的完税价格422

四、关税完税价格的审定423

第四节关税的减税、免税及审批423

三、出口货物的完税价格423

二、其他关于进口货物完税价格的有关规定423

一、《海关法》和《关税条例》中列为免征关税的424

二、《海关法》和《关税条例》中列为减征或者免征关税的424

三、《进出口税则》列为免征关税的424

四、审批程序424

一、对个人进口物品的征税425

第六节个人进口物品税和船舶吨税425

三、处罚规定425

二、申诉程序425

一、关税税款的缴纳、退补425

第五节关税的征收管理425

二、船舶吨税426

第十三章农业税制度427

第一节农业税427

一、农业税及其沿革427

二、农业税的特点428

三、农业税的作用429

四、农业税的主要内容430

五、农业税减免税的有关规定432

六、农业税的计算与征收433

第二节农业特产税434

一、农业特产税概念434

二、农业特产税的纳税人434

三、农业特产税的征收范围434

五、农业特产税的计算与征收435

四、农业特产税税率435

七、农业特产税的其他有关规定436

第三节牧业税436

一、牧业税的概念436

六、农业特产税的减税、免税436

五、牧业税的计税依据437

一、耕地占用税的意义437

第四节耕地占用税437

六、牧业税的计算征收437

四、牧业税的税率437

三、牧业税的征收对象及征收范围437

二、牧业税的纳税人437

二、耕地占用税的特点438

三、耕地占用税的征收制度438

第五节契税439

一、契税的起源和沿革439

五、契税的免税规定440

四、契税的税率440

三、契税的纳税人440

二、契税的课税对象440

六、契税的征收管理441

第十四章税制改革酝酿中的新税种442

第一节社会保险税（工薪税）442

一、社会保险税的沿革442

二、我国开征社会保险税（工薪税）的必要性和紧迫性442

三、社会保险税的主要内容与特征445

四、国外的作法及对我国的启示446

第二节证券交易税450

一、开征证券交易税的必要性450

二、设立证券交易税的基本设想451

第三节遗产与赠与税452

一、课征遗产税的理论依据452

二、遗产税的主要模式453

三、遗产税建立原则及主要设想453

第一节税收管理的概念455

一、什么是税收管理455

第一章税收管理概论455

第三卷税收管理455

二、税收管理的主体与客体456

三、税收管理的范围456

四、税收管理的意义456

五、税收管理的作用457

第二节税收管理的任务和原则458

一、税收管理的任务458

二、税收管理的目标458

三、税收管理的原则459

第三节税收管理的物质形式和手段461

一、税收管理的物质形式461

二、税收管理的手段461

第四节税收管理机构462

一、税务机构的设置与隶属关系的改革462

二、我国现行税务机构设置464

第五节税收管理的部门协作467

一、各级党政领导机关如何支持税收工作467

三、公安、检察、法院、司法等部门如何支持配合税收工作468

二、工商行政管理、金融部门如何支持配合税收工作468

四、铁路、交通、民航、邮电等部门如何支持配合税收工作470

五、监察、审计部门如何支持配合税收工作471

六、新闻、宣传部门和群众组织如何支持配合税收工作472

第二章税收管理体制472

第一节税收管理体制的涵义和建立原则472

一、税收管理体制的涵义472

二、税收管理体制建立的原则474

一、1950年—1957年实行高度集中的税收管理体制476

第二节税收管理体制的沿革476

二、1958年税收管理体制的改革477

三、1961年中央适当收回税收管理权限477

四、1970年再次下放税收管理权限477

五、1977年适当集中税收管理权限477

第三节分税制后的税收管理体制480

一、我国实行分税制的客观必然性480

二、世界主要国家的分税制实践481

三、社会主义市场经济体制下的我国税收管理体制485

一、税收征收管理的基本内容489

第一节税收征管的概念489

第三章税收征收管理制度概述489

二、现行税收征收管理制度的特点490

三、实施税收征管法的意义491

第二节税收征管制度中的征纳双方权利493

一、税收行政执法权限493

二、税收征管相对人的权利和义务496

第三节税收征管基础497

一、税收征管法的立法目的497

二、税收征管法的调整对象498

三、税收征管法的适用范围499

四、税收管理权限及其它规定499

五、税收开征、停征和税收优惠、退税、补税的办理500

六、税务机关502

第四章税务管理503

第一节税务登记503

一、什么是税务登记503

二、税务登记的意义504

三、税务登记的申请和办理505

一、实行帐簿、凭证管理的意义510

第二节帐簿凭证管理510

二、对纳税人的财务会计制度及其处理方法的管理511

三、关于发票的管理515

四、完税凭证的管理515

五、帐簿、凭证管理的其他问题516

一、纳税申报的概念和意义518

二、纳税申报制度的有关基本范畴518

第三节纳税申报518

三、纳税申报的方法519

四、纳税申报的内容520

五、延期申报的处理521

第五章发票管理523

第一节发票管理的意义523

一、发票管理的概念523

二、发票管理的意义523

三、发票印制与供应的管理524

二、发票监制章的管理524

第二节发票管理的方法524

一、发票管理的内容524

四、发票使用的管理525

第三节发票管理程序525

一、发票印制环节的管理526

二、发票的保管与发放管理程序529

三、发票使用环节的管理534

四、发票缴（注）销环节的管理538

二、发票检查的基本要求540

第四节发票检查540

一、发票检查的意义540

三、发票检查的基本内容541

四、发票检查的组织形式544

五、发票检查的步骤546

六、发票检查的基本方法548

第五节发票违章处理551

一、发票违章处理的一般概念551

三、发票违章处罚的种类及适用范围552

二、发票违章处理适用原则552

四、处理发票违章案件的要求、程序与权限554

第六章税款征收556

第一节税款征收的概念及其重要性556

一、税款征收的内涵556

二、税款征收的重要性557

第二节税款征收方法和程序557

一、税款征收的方式557

二、税款征收的程序和手续560

三、核定应纳税额的几种情况和方式562

第三节对关联企业之间经济往来的税款征收措施564

一、关联企业的认定564

二、对关联企业间业务往来的税收监督565

三、对关联企业计税依据的调整和应纳税额的核定565

四、调整转让定价结果的处理567

第四节税收保全和强制执行567

一、纳税担保567

二、税收保全措施568

三、税收强制执行措施570

一、税款征收的时间限定572

第五节其他有关规定572

二、税款征收的多退少补573

三、减税免税574

第七章税务检查575

第一节税务检查的概念575

一、税务检查的涵义575

二、税务检查的意义577

三、税务检查的要求577

一、税务检查权578

第二节税务检查中的征纳双方权利578

二、税务检查中相对人的权利、义务584

第三节税务检查的其他规定585

一、税务案件调查的取证手段585

二、税务检查证件和为被检查人保守秘密587

第四节税务检查的方法587

一、查帐的技术方法588

二、调查方法589

四、盘存法590

三、分析方法590

第五节税务检查的形式591

一、企业检查591

二、专业检查591

第六节税务检查的步骤592

一、检查的准备阶段592

二、检查的进行阶段593

三、检查的总结阶段594

一、会计报表的审查595

第七节会计报表、帐簿、凭证的审查595

二、会计帐簿的审查597

三、会计凭证的审查599

第八章税收征管中的法律责任600

第一节什么是法律责任600

一、法律责任一般概念600

二、税收征管中的法律责任概念600

第二节对税务执法人员违法行为的处理601

一、有关部门对税务人员的要求602

二、对税务人员违法的处罚602

一、违反税务管理的法律责任604

第三节纳税人的法律责任604

二、违反税款征收的法律责任605

三、税收征管法对纳税人法律责任的规定，与过去的规定的区别609

第四节其他有关人员的法律责任609

一、扣缴义务人的法律责任609

二、税务代理人的法律责任610

三、其他有关人员的法律责任611

四、关于刑事法律责任612

二、文书送达的范围613

一、文书送达概述613

第五节文书送达613

三、文书送达的签收614

四、文书送达的方式615

五、文书送达的确认615

第九章税收征管模式及其改革616

第一节税收征管的国际比较616

一、世界各国税收征管的类型616

二、税收征管组织结构的比较617

三、税收征管程序的比较619

四、纳税人的权利和义务比较621

第二节 中国税收征管制度的发展与改革623

一、我国税收征收管理的历史回顾624

二、1988年以来的税收征管改革626

三、1994年后的深化税收征管改革628

第三节税务代理631

一、税务代理的概念及其法律特征631

二、日本税理士制度631

三、我国建立税务代理制的必要性与可行性633

四、税务代理的原则634

五、税务代理人634

六、税务代理人工作机构635

七、税务代理业务范围635

八、税务代理关系的确立和终止635

九、税务代理人的权利和义务636

十、税务代理人在委托代理活动中的法律责任636

三、税收计划的内容637

二、税收计划的作用637

第一节税收计划的作用和内容637

一、税收计划的概念637

第十章税收计划637

第二节经济税源调查638

一、经济税源调查的概念638

二、经济税源调查的任务639

三、经济税源调查的内容639

四、经济税源调查的方式和方法640

二、编制税收计划的准备工作642

一、税收计划编报程序642

第三节税收计划的编制与执行642

三、税收量的预测643

四、税收计划的执行644

第四节社会主义市场经济条件下的税收计划管理649

一、税收计划管理在市场经济条件下的特殊存在649

二、社会主义市场经济体制下，税收计划管理具有新的特点650

三、1994年前税收计划管理体系的基本构成651

四、1994年前税收计划管理体系功能评价651

五、市场经济体制下的税收计划管理体系652

第十一章税收会计654

第一节税收会计的基本概念654

一、税收会计的概念654

二、税收会计的产生与发展655

三、税收会计的对象658

第二节税收会计的职能、特点和工作组织661

一、税收会计的职能与地位661

二、税收会计的任务664

三、税收会计的特点665

四、税收会计的工作组织667

第三节税收会计科目与记帐方法671

一、税收会计科目671

二、税收会计帐户675

三、税收会计记帐方法677

第四节税收会计凭证、帐簿和核算形式及会计报表681

一、税收会计凭证681

二、税收会计帐簿681

三、税收会计核算形式682

四、税收会计报表683

一、应征税金的会计核算分录684

第五节税金运动过程的会计核算分录684

二、解缴税金的会计核算分录686

三、提退税金和损失税金的会计核算分录689

第六节 税收会计分析与检查690

一、税收会计分析690

二、税收会计检查693

第一节税收统计的概念与特点696

一、税收统计的概念696

第十二章税收统计696

二、税收统计的特点697

第二节税收统计的任务与作用698

一、税收统计的任务698

二、税收统计的作用698

第三节税收统计工作的要求、方法与步骤699

一、税收统计工作的要求699

二、税收统计工作的方法699

三、税收统计工作的步骤700

二、税收统计调查的分类701

第四节税收统计调查的要求与分类701

一、税收统计调查的要求701

第五节税收统计报表的编制与审核702

一、税收统计报表的资料来源702

二、税收统计报表的特点与作用703

三、税收统计报表的种类704

四、税收统计报表的填报要求705

五、税收统计报表的审核方法与步骤705

一、税源统计的意义与作用706

第六节税源统计706

二、税源统计的特点707

三、税源统计核算707

第七节税收统计分析711

一、税收统计分析的目的和内容711

二、税收统计分析的种类712

三、税收统计分析的方法714

四、税收统计分析报告717

第一节税收管理现代化的概念、意义及主要内容719

一、税收管理现代化的概念719

第十三章税收管理现代化及计算机在税收征管中的应用719

二、税收管理现代化的重要意义720

三、税收管理现代化的主要内容721

第二节税收征收管理信息系统723

一、信息与信息系统723

二、管理活动中应用的信息系统724

三、税收征收管理信息系统725

第三节税收管理现代化的成功范例727

一、《税收快报与分析图表微机处理软件》在开发应用中取得良好效果727

二、新加坡税务电脑化情况简介729

三、邯郸税收管理信息系统733

四、意大利的纳税人编码制度745

第十四章税务审计747

第一节税务审计的概念和作用747

一、税务审计的概念747

二、税务审计的作用747

四、税务审计机构748

三、税务审计的任务748

第二节税务审计的范围与内容750

一、税务审计范围750

二、税务审计内容750

第三节税务审计的形式与基本程序751

一、税务审计的形式751

二、税务审计的基本程序752

三、税务审计结论753

二、世界各国税务审计的做法754

一、进行国际比较的意义754

第四节税务审计的国际比较754

第十五章税务行政复议和税务行政诉讼756

第一节税务行政复议756

一、税务行政复议概述756

二、税务行政复议的原则759

三、税务行政复议的受理范围760

四、税务行政复议的形式760

五、税务行政复议的管辖761

六、税务行政复议的申请与受理762

七、税务行政复议的审理与决定763

第二节税务行政诉讼765

一、税务行政诉讼概述765

二、税务行政诉讼的提起与受理765

三、税务行政诉讼中的被告及其举证责任766

四、法庭调查与辩论769

五、二审程序与审判监督程序771

六、税务行政诉讼的执行773

一、国际税收关系的形成775

第一节国际税收关系的形成和发展775

第一章国际税收问题775

第四卷国际税收775

二、国际税收关系的发展778

第二节国际税收的概念779

一、国际税收的概念779

二、国际税收与国家税收、涉外税收的联系与区别779

第三节国际税收问题的内容和范围780

一、国际税收问题780

二、国际税收问题的范围780

一、所得的概念781

第二章所得课税的国际税收问题781

第一节所得课税制度的基本内容781

二、所得税制分类782

三、所得税对经济的影响783

第二节所得课税的国际性协调783

一、所得课税的国际性协调问题的产生783

二、所得课税的国际性协调的目的784

三、所得课税的国际性协调的主要方式784

一、国际税收涉及的所得课税的纳税人785

第三节所得课税的国际性协调涉及的纳税人与征税对象785

二、国际税收涉及的所得课税的征税对象787

第三章税收管辖权与国际重复征税788

第一节税收管辖权788

一、税收管辖权的概念和理论原则788

二、税收管辖权的类型789

三、各国实行的税收管辖权789

第二节国际重复征税790

一、国际重复征税的含义790

二、国际重复征税产生的原因791

第三节约束税收管辖权的国际规范793

一、约束居民（公民）管辖权的国际规范793

三、国际重复征税对经济的影响793

二、约束地域管辖权的国际规范798

第四章国际重复征税的避免与消除803

第一节免除国际重复征税的方式与方法803

一、免除国际重复征税的方式803

二、免除国际重复征税的主要方法804

一、直接抵免法806

第二节直接抵免法与间接抵免法806

二、间接抵免法811

三、实行税收抵免的限定条件814

四、税收饶让抵免815

第五章国际收入和费用分配816

第一节国际收入和费用分配问题的产生816

一、跨国自然人的国际收入和费用分配问题816

二、有国际所得的跨国法人同国际联属企业之间国际收入和费用的分配问题817

一、国际收入和费用分配的意义819

第二节国际收入和费用分配的意义和原则819

二、国际收入和费用分配的原则820

第三节国际收入和费用分配的标准825

一、市场标准825

二、比照市场标准826

三、组成市场标准827

四、成本标准829

第一节商品课税及其对国际贸易的影响830

一、商品课税的分类830

第六章商品课税的国际税收问题830

二、商品课税对国际贸易的影响831

第二节商品课税国际协调活动的产生及发展832

一、商品课税国际协调活动的产生832

二、商品课税国际协调活动的发展833

三、商品课税国际协调活动的新时期834

第三节关税制度的世界性国际协调836

一、关税税率的世界性协调836

二、完税价格审定方法的世界性协调838

一、国内商品课税管辖权原则839

第四节 国内商品课税管辖权原则的世界性协调839

二、避免商品国际重复课税的方法840

第五节国际经济一体化与商品课税的国际协调842

一、国际经济一体化趋势842

二、商品课税的国际协调在经济一体化中的地位843

三、经济一体化中的关税协调844

四、经济一体化中的国内商品课税协调847

第一节 国际税收协定的定义及国际税收协定范本的产生854

一、国际税收协定的定义及其分类854

第七章国际税收协定854

二、国际税收协定范本的产生855

第二节国际税收协定范本的内容857

一、协定范围858

二、定义858

三、对所得的课税859

四、对财产的课税862

五、避免双重征税的方法862

一、经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本863

第三节国际税收协定范本：经合组织范本和联合国范本863

七、最后规定863

六、特别规定863

二、联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本873

三、经合组织税收协定范本的新发展885

第四节税收协定范本比较887

一、对常设机构的理解问题887

二、对营业利润的征税问题887

七、对独立个人劳务所得的征税规定888

六、对特许权使用费的征税规定888

五、对利息的征税规定888

四、对股息的征税规定888

三、关于对船运和空远收入的征税问题888

八、对退休金和社会保险金的征税规定889

九、有关情报交换的规定889

第五节税收协定的滥用问题889

一、税收协定滥用的含义889

二、反税收协定滥用的措施891

二、我国对外谈签税收协定所遵循的原则892

一、我国对外缔结税收协定的发展过程892

第一节我国对外缔结税收协定概况892

第八章我国对外税收协定概述892

第二节我国对外协定的基本内容895

一、对营业利润征税的限定895

二、对投资所得的征免税限定898

三、对个人劳务报酬和薪金所得的征免税限定903

四、减免税视同已全额征税抵扣905

五、享受税收协定待遇的程序制度911

六、税收无差别待遇914

一、执行税收协定应注意的有关法律问题915

七、建立相互协商程序和情报交换915

第三节对外税收协定的管理915

二、协定的适用范围问题917

三、享受税收协定待遇的申请问题918

第五卷税收法规与相关法规921

工商税制改革实施方案921

中华人民共和国增值税暂行条例925

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则927

中华人民共和国消费税暂行条例931

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则933

中华人民共和国营业税暂行条例935

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则937

中华人民共和国企业所得税暂行条例940

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则941

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法947

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则949

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定960

中华人民共和国个人所得税法962

中华人民共和国个人所得税法实施条例965

中华人民共和国土地增值税暂行条例968

中华人民共和国资源税暂行条例969

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则971

中华人民共和国房产税暂行条例986

中华人民共和国车船使用税暂行条例987

中华人民共和国印花税暂行条例988

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则990

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例993

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例993

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则1006

中华人民共和国农业税条例1007

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定1010

中华人民共和国耕地占用税暂行条例契税暂行条例1012

中华人民共和国进出口关税条例1013

中华人民共和国税收征收管理法1016

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1021

中华人民共和国发票管理办法1027

中华人民共和国发票管理办法实施细则1030

税务行政复议规则1035

增值税若干具体问题的规定1040

关于增值税会计处理的规定1040

增值税部分货物征税范围注释1043

国家税务总局关于对明年实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知1046

增值税企业1994年期初存货已征税款计算办法1046

增值税一般纳税人期初存货已征税款计算汇总表1047

电力产品征收增值税的具体规定1048

发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税问题的通知1048

财政部、国家税务总局关于对商业企业批1048

国家税务总局关于商业企业明年期初存货已征税款处理问题的通知1048

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知1049

增值税一般纳税人申请认定办法1050

增值税一般纳税人申请认定表1051

“增值税一般纳税人”（印模式样）1051

增值税纳税申报表1052

国家税务总局印发《关于增值税一般纳税人按旧税制计算申报货物或应税劳务税额的规定》的通知1053

关于增值税一般纳税人按旧税制计算申报货物或应税劳务税额的规定1053

关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定1053

“流转税原税额计算表”填表说明1054

流转税新旧税制应交税额汇总表文件名、参数1055

流转税新旧税制应交税额汇总表1055

流转税原税额计算表1057

增值税专用发票使用规定（试行）1059

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知1061

关于增值税专用发票联次问题1062

国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知1063

关于开展增值税专用发票检查工作的通知1063

消费税若干具体问题的规定1064

国家计划内卷烟生产企业名单1066

关于消费税会计处理的规定1068

国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知1069

消费税征收范围注释1069

国家税务总局关于使用出口货物消费税1074

专用缴款书管理办法的通知1074

关于营业税会计处理的规定1075

国家税务总局关于印发《营业税税目注释》（试行稿）的通知1075

营业税税目注释1076

税收暂行条例的决定1080

关于外贸企业出口库存货物有关退税问题的通知1080

全国人大常委会关于外商投资企业和外1080

国企业适用增值税、消费税、营业税等1080

关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知1081

关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知1083

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知1083

关于印发个人所得税申报表式样的通知1084

资源税若干问题的规定1085

国家税务局关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知1086

财政部关于调整对外轮、外航运载客货运输收入计算征收所得税的通知1086

国家税务局关于外商投资企业和外国企业收入和所得为外国的货币的如何缴纳税款问题的通知1089

国家税务局、财政部关于委托代征外国航空公司运输收入税款提取手续费问题的通知1089

国家税务局关于国际航空运输业务若干税收问题的通知1090

关于外国或港澳台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知1091

国家税务局关于租用外国集装箱用于国际运输所支付的租金暂免征收所得税的通知1092

国家税务总局关于外商投资企业清算所得适用定期减免税问题的通知1092

国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知1092

国家税务局关于更新改造项目中住宅投资征收投资方向调节税的通知1093

国家税务局关于批发市场交易合同征收印花税问题的通知1093

国家税务局、国家计委关于下发投资方向调节税旅游类税目注释的通知1094

固定资产投资方向调节税旅游类税目注释1094

国家税务局、国家计划委员会关于印发固1095

定资产投资方向调节税治理污染、保护1095

环境和节能项目等三个税目注释通知1095

固定资产投资方向调节税治理污染、保护1095

环境和节能项目等三个税目注释1095

固定资产投资方向调节税科学类税目注释1096

国家税务局、国家计划委员会关于印发固定资产投资方向调节税科学类税目注释的通知1096

固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释1097

国家税务局、国家计划委员会关于印发固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目注释的通知1097

国家税务局、国家计划委员会关于印发固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目注释的通知1098

固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目注释1098

国家税务局、国家计划委员会关于下发固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目注释的通知1099

固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释1099

固定资产投资方向调节税资源综合利用、仓储设施税目税率注释1101

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定1101

关联企业间业务往来税务管理实施办法1102

国家税务局关于《关联企业间业务往来税务管理实施办法》的通知1102

国家税务总局、监察部关于严肃查处骗取出口退税案件的通知1103

国家税务总局关于下发《国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定》的通知1104

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定1104

国家税务总局关于股份制试点企业适用税收法律问题的通知1106

国家税务总局关于股份制试点