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第1篇 会计基本功篇2

第1章 会计新手入门2

1.1 通过一个故事介绍会计工作2

1.2 会计、出纳不是一回事3

1.3 会计人员的职责权限和法律责任4

1.3.1 会计人员的职责4

1.3.2 会计人员的主要权限7

1.3.3 会计人员需要了解的法律责任7

1.4 会计部门的不同岗位介绍11

1.5 与会计相关的会计证书13

1.5.1 会计从业资格证书13

1.5.2 全国会计专业技术资格考试（职称考试）13

1.5.3 中国注册会计师（CPA）14

1.6 会计必须掌握的技能15

1.7 会计的工作流程15

1.7.1 记账凭证账务处理程序16

1.7.2 汇总记账凭证账务处理程序17

1.7.3 科目汇总表账务处理程序18

1.8 会计如何自我升值19

第2章 从理论＋案例理解会计20

2.1 会计对象20

2.2 会计要素21

2.2.1 资产22

2.2.2 负债24

2.2.3 所有者权益25

2.2.4 收入26

2.2.5 费用26

2.2.6 利润27

2.3 会计假设28

2.4 会计信息质量要求及会计核算方法29

2.4.1 会计信息质量要求29

2.4.2 会计核算方法31

2.5 复式记账法及借贷平衡33

2.5.1 单式记账法33

2.5.2 复式记账法33

2.5.3 借贷记账法的记录方法34

2.5.4 借贷记账法的账户结构36

2.5.5 借贷记账法的记账规则以及会计分录37

2.5.6 借贷试算平衡38

2.6 会计科目及账户39

2.6.1 会计科目的分类39

2.6.2 常用的会计科目40

2.7 实战案例42

第3章 手把手教你建账45

3.1 建账流程图示45

3.1.1 新成立的单位建账流程45

3.1.2 企业第二年度开始，即年初建账46

3.2 企业建账应注意的问题47

3.3 建账时应取得的资料47

3.4 总账建账原则48

3.5 明细账建账原则48

3.5.1 三栏式明细分类账账页49

3.5.2 数量金额式明细分类账的账页49

3.5.3 多栏式明细分类账50

3.6 日记账的建账原则51

3.6.1 现金日记账52

3.6.2 银行存款日记账52

3.7 备查账的建账原则53

3.8 不同行业的建账54

3.8.1 工业企业如何建账54

3.8.2 商品流通企业如何建账56

3.8.3 服务行业如何建账57

3.9 常见的差错点拨57

3.10 会计建账技巧58

3.10.1 准备账簿58

3.10.2 建账方法59

3.11 建账实战：中小公司60

3.11.1 该公司的相关资料60

3.11.2 建账过程60

第4章 会计凭证的管理64

4.1 会计凭证的种类64

4.2 会计凭证的作用65

4.3 原始凭证66

4.3.1 原始凭证的基本内容66

4.3.2 原始凭证的种类66

4.3.3 原始凭证的填制要求70

4.3.4 原始凭证的审核71

4.4 记账凭证72

4.4.1 记账凭证的基本内容72

4.4.2 记账凭证的种类73

4.4.3 记账凭证的编制76

4.4.4 记账凭证的审核77

4.5 会计凭证的传递78

4.6 会计凭证的装订79

4.7 会计凭证的保管79

4.8 凭证管理技巧80

4.9 实战案例81

第5章 会计账簿的管理86

5.1 会计账簿的意义86

5.2 会计账簿与账户的关系86

5.3 会计账簿的分类87

5.3.1 按用途分类87

5.3.2 按账页格式分类88

5.3.3 按外形特征分类89

5.4 会计账簿的基本内容89

5.5 会计账簿设置的基本原则90

5.6 会计账簿的记账规则91

5.6.1 登记账簿的依据91

5.6.2 登记账簿的时间91

5.6.3 登记账簿的规范要求91

5.7 会计账簿的启用92

5.8 会计账簿的格式和登记方法94

5.8.1 日记账的格式和登记方法94

5.8.2 总分类账的格式和登记方法96

5.8.3 明细分类账的模式和登记方法97

5.9 会计账簿的对账98

5.9.1 账证核对99

5.9.2 账账核对99

5.9.3 账实核对100

5.10 会计账簿的错账更正100

5.10.1 查找错账的方法100

5.10.2 错账更正方法102

5.11 会计账簿的结账104

5.12 会计账簿的更换105

5.13 会计账簿的保管105

5.13.1 账簿平时管理的具体要求105

5.13.2 旧账归档保管106

5.14 实战案例106

第2篇 出纳业务篇114

第6章 出纳基础知识114

6.1 初步认识出纳114

6.1.1 出纳工作职能114

6.1.2 出纳的职责和权限115

6.1.3 出纳人员基本素质117

6.2 出纳工作要求118

6.2.1 出纳日常工作内容118

6.2.2 出纳工作基本原则119

6.3 出纳资料归档120

6.3.1 出纳归档资料的范围121

6.3.2 出纳归档资料的整理与保管121

6.3.3 出纳归档资料的移交、调阅124

6.4 出纳工作交接126

6.4.1 出纳工作交接书126

6.4.2 交接各方责任127

第7章 银行账户管理129

7.1 银行账户129

7.1.1 基本存款账户129

7.1.2 一般存款账户132

7.1.3 临时存款账户132

7.1.4 专用存款账户133

7.2 银行账户日常账务处理134

7.2.1 银行存款日记账134

7.2.2 企业网上银行138

7.2.3 银行存款余额调节表140

第8章 银行结算的管理和核算142

8.1 银行结算概述142

8.1.1 银行结算要求142

8.1.2 银行结算方式之一——支票143

8.1.3 银行结算方式之二——银行汇票144

8.1.4 银行结算方式之三——商业汇票146

8.1.5 银行结算方式之四——银行本票148

8.1.6 银行结算方式之五——汇兑149

8.1.7 银行结算方式之六——委托收款150

8.1.8 银行结算方式之七——托收承付151

8.1.9 银行结算方式之八——信用卡152

8.1.10 银行结算方式之九——信用证152

8.1.11 银行结算意义153

8.2 银行账户结算核算153

8.2.1 银行结算凭证154

8.2.2 银行结算收费156

第9章 常用银行结算方式160

9.1 支票结算业务160

9.1.1 支票概述160

9.1.2 支票结算的程序163

9.1.3 银行印鉴管理165

9.2 银行本票结算166

9.2.1 本票概述166

9.2.2 银行本票结算的程序167

9.3 银行汇票结算169

9.3.1 汇票概述169

9.3.2 银行汇票结算的程序171

9.4 汇兑结算173

9.4.1 汇兑概述173

9.4.2 汇兑结算的程序174

第10章 其他银行结算方式177

10.1 委托收款结算方式177

10.1.1 委托收款概述177

10.1.2 委托收款结算的程序178

10.2 异地托收承付结算方式179

10.2.1 异地托收承付概述179

10.2.2 异地托收承付结算的程序181

10.3 信用卡结算方式182

10.3.1 信用卡概述182

10.3.2 信用卡结算的程序184

第11章 现金管理185

11.1 库存现金185

11.1.1 现金管理制度185

11.1.2 现金保管188

11.2 现金支出190

11.2.1 现金付款190

11.2.2 现金报销193

11.3 现金收入197

11.3.1 现金收款197

11.3.2 现金提取199

11.4 现金复核和保管202

11.4.1 现金日记账202

11.4.2 现金送存204

11.4.3 库存现金盘查205

11.4.4 空白现金支票及空白收据保管208

11.5 人民币鉴别210

11.5.1 假币类型211

11.5.2 鉴别假币的基本方法211

第3篇 财务处理篇214

第12章 筹资阶段账务处理214

12.1 筹资方式214

12.1.1 投资人投入214

12.1.2 债务筹资215

12.2 主要账户设置215

12.2.1 “实收资本”账户216

12.2.2 “资本公积”账户216

12.2.3 “固定资产”账户216

12.2.4 “无形资产”账户217

12.2.5 “银行存款”账户217

12.2.6 “短期借款”账户217

12.2.7 “长期借款”账户217

12.2.8 “财务费用”账户218

12.2.9 “应付利息”账户218

12.3 筹资账务处理218

12.3.1 投资人现金投入219

12.3.2 投资人实物投入219

12.3.3 投资人无形资产投入220

12.3.4 组合方式筹资221

12.3.5 短期借款筹资223

12.3.6 长期借款筹资225

12.4 常见错误点拨227

12.4.1 资本公积计算错误228

12.4.2 实物或无形资产入账价值计算错误228

12.4.3 借款利息计算错误229

12.4.4 接受产品投资处理错误229

第13章 生产运营阶段账务处理230

13.1 主要账户设置230

13.1.1 “在建工程”账户230

13.1.2 “在途物资”账户230

13.1.3 “材料采购”账户231

13.1.4 “材料成本差异”账户231

13.1.5 “原材料”账户231

13.1.6 “应付账款”账户232

13.1.7 “应付票据”账户232

13.1.8 “应缴税费”账户232

13.1.9 “预付账款”账户233

13.1.10 “生产成本”账户233

13.1.11 “制造费用”账户233

13.1.12 “应付职工薪酬”账户234

13.1.13 “累计折旧”账户234

13.1.14 “库存商品”账户234

13.1.15 “管理费用”账户234

13.2 生产运营账务处理235

13.2.1 经营性固定资产的采购235

13.2.2 原材料采购238

13.2.3 直接材料核算242

13.2.4 直接人工核算244

13.2.5 制造费用分配245

13.2.6 生产成本归集246

13.2.7 期间费用核算248

13.2.8 存货发出成本计价方法249

13.3 常见错误点拨251

13.3.1 材料成本差异核算不准确251

13.3.2 一般纳税人与小规模纳税人的区别252

13.3.3 制造费用分配标准不合理252

13.3.4 存货明细账设置不清晰253

第14章 产品销售阶段账务处理254

14.1 主要账户设置254

14.1.1 “主营业务收入”账户254

14.1.2 “主营业务成本”账户254

14.1.3 “营业税金及附加”账户255

14.1.4 “应收账款”账户255

14.1.5 “应收票据”账户255

14.1.6 “预收账款”账户256

14.1.7 “销售费用”账户256

14.1.8 “其他应收款”账户256

14.2 收入确认与成本结转257

14.2.1 一般现销方式257

14.2.2 委托代销方式259

14.2.3 以旧换新方式263

14.2.4 分期收款方式264

14.2.5 提供劳务方式267

14.2.6 让渡资产使用权方式270

14.3 商品销售其他处理272

14.3.1 商业折扣272

14.3.2 现金折扣273

14.3.3 销售折让273

14.3.4 销售退回275

14.4 应收账款回收276

14.4.1 坏账准备的处理276

14.4.2 账龄分析表制作278

14.5 销售费用归集278

14.6 销售税金计算279

14.6.1 增值税的计算279

14.6.2 营业税的计算280

14.6.3 消费税的计算280

14.7 常见错误点拨281

14.7.1 收入确认时间不准确281

14.7.2 销售税金计算不准确282

第15章 利润核算与分配的账务处理283

15.1 主要账户设置283

15.1.1 “营业外收入”账户283

15.1.2 “营业外支出”账户283

15.1.3 “其他业务收入”账户284

15.1.4 “其他业务成本”账户284

15.1.5 “本年利润”账户284

15.1.6 “所得税费用”账户285

15.1.7 “利润分配”账户285

15.1.8 “盈余公积”账户285

15.1.9 “应付股利”账户286

15.2 利润的构成286

15.2.1 销售毛利286

15.2.2 营业利润287

15.2.3 利润总额287

15.2.4 净利润287

15.3 利润的核算287

15.3.1 其他业务收支的核算288

15.3.2 营业外收支的核算289

15.3.3 损益结转291

15.3.4 所得税核算293

15.3.5 净利润294

15.4 利润的分配295

15.4.1 弥补亏损295

15.4.2 提取盈余公积296

15.4.3 股利分配298

15.5 常见错误点拨299

15.5.1 其他业务收支与营业外收支归属不当299

15.5.2 盈余公积提取时间和比例不当300

15.5.3 不了解所得税优惠政策300

第16章 其他难点账务处理补充301

16.1 薪酬账务处理301

16.1.1 薪酬范围301

16.1.2 薪酬分配302

16.1.3 薪酬结转303

16.1.4 薪酬计提303

16.1.5 薪酬发放305

16.2 研发支出账务处理306

16.2.1 研究阶段与开发阶段的判断306

16.2.2 资本化支出与费用化支出306

16.2.3 费用化支出的结转307

16.2.4 资本化支出的结转307

16.3 固定资产账务处理308

16.3.1 固定资产的概念308

16.3.2 固定资产的购入308

16.3.3 固定资产折旧309

16.3.4 固定资产减值准备311

16.3.5 固定资产的处置311

16.4 常见错误点拨312

16.4.1 社保及公积金补缴处理错误312

16.4.2 资本化支出时点判断不准确312

16.4.3 固定资产折旧的时间问题313

第17章 编制财务报表314

17.1 财务报表的简介314

17.1.1 为什么要看财务报表314

17.1.2 哪些人需要看懂财务报表314

17.1.3 财务报表的进化过程315

17.1.4 财务报表的构成316

17.2 财务报表的分类317

17.2.1 按服务对象来分类317

17.2.2 按编制和报送的时间分类318

17.2.3 其他分类318

17.3 财务报表的作用318

17.3.1 服务于内部的管理者318

17.3.2 服务于外部与企业利益相关的各个方面318

17.3.3 财务报表的编制要求和准备319

17.4 资产负债表321

17.4.1 资产负债表的结构321

17.4.2 资产负债表的作用323

17.4.3 资产负债表的编制323

17.5 利润表328

17.5.1 利润表的结构328

17.5.2 利润表的作用329

17.5.3 利润表的编制330

17.6 现金流量表331

17.6.1 现金流量表的结构332

17.6.2 现金流量表的意义和作用334

17.6.3 现金流量表的编制336

17.7 其他财务报表339

17.7.1 所有者权益增减变动表340

17.7.2 财务报表附注342

17.7.3 其他常用企业内部报表343

17.7.4 会计报表的装订348

第4篇 税务处理篇352

第18章 税收基础知识352

18.1 税务登记352

18.1.1 设立登记352

18.1.2 变更登记353

18.1.3 注销登记354

18.1.4 停业复业登记355

18.1.5 外出经营登记357

18.2 税种核定357

18.3 填开发票359

第19章 增值税362

19.1 增值税的基础知识362

19.1.1 增值税的基本原理、征税范围和纳税义务人362

19.1.2 税率与征收率363

19.2 一般纳税人的纳税实务364

19.2.1 销项税额的确定364

19.2.2 进项税额的确定366

19.2.3 应纳增值税额的确定370

19.2.4 增值税纳税申报实务370

19.3 小规模纳税人的纳税实务377

19.3.1 应纳税额的计算377

19.3.2 纳税申报实务378

19.4 营业税改征增值税380

第20章 消费税381

20.1 消费税的基础知识381

20.1.1 消费税的纳税人和纳税范围381

20.1.2 消费税的税目381

20.1.3 消费税的税率382

20.1.4 消费税的纳税地点383

20.1.5 消费税纳税义务的确认384

20.2 应纳税额的计算384

20.2.1 一般情况下，应纳税额的计算384

20.2.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算385

20.2.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算385

20.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算386

20.3 纳税申报实务387

20.3.1 烟类消费税387

20.3.2 成品油消费税389

20.3.3 酒类消费税389

20.3.4 小汽车消费税390

20.3.5 其他类消费税391

第21章 营业税392

21.1 营业税基础知识392

21.1.1 营业税的纳税人及扣缴义务人392

21.1.2 营业税的税目及税率392

21.1.3 营业税的纳税地点393

21.1.4 营业税的纳税义务确认394

21.2 营业税应纳税额的计算394

21.2.1 营业税的计税依据394

21.2.2 应纳营业税的计算395

21.3 纳税申报实务396

21.3.1 登录系统396

21.3.2 设置常用税目397

21.3.3 报税398

第22章 企业所得税399

22.1 企业所得税基础知识399

22.1.1 企业所得税的纳税人399

22.1.2 企业所得税的税率399

22.2 应纳税额的计算399

22.3 纳税申报实务400

22.3.1 税种征管归属400

22.3.2 申报实务400

第23章 个人所得税414

23.1 个人所得税基础知识414

23.1.1 个人所得税的纳税人414

23.1.2 个人所得税的纳税范围414

23.1.3 个人所得税的计税依据415

23.1.4 个人所得税的其他规定416

23.2 应纳税额的计算417

23.2.1 工资薪金所得应纳税额的计算417

23.2.2 全年一次性奖金所得应纳税额的计算419

23.2.3 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算420

23.2.4 企事业单位承包经营、承租经营所得的应纳税额计算420

23.2.5 劳务所得应纳税额的计算420

23.2.6 稿酬所得应纳税额的计算421

23.3 纳税申报实务421

第24章 其他税种介绍425

24.1 土地增值税425

24.2 印花税426

24.3 房产税427

24.4 土地使用税427

24.5 耕地占用税427

24.6 契税427

24.7 车辆购置税427

24.8 车船使用税428

24.9 资源税428

24.10 关税428

24.11 城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加428

第25章 纳税筹划范例演示430

25.1 纳税筹划基础知识430

25.1.1 纳税筹划的涵义430

25.1.2 纳税筹划的原则430

25.1.3 纳税筹划的条件431

25.2 增值税纳税筹划范例432

25.3 消费税纳税筹划范例433

25.3.1 设立独立核算的销售公司433

25.3.2 改变销售的产品包装434

25.4 营业税的纳税筹划范例435

25.5 企业所得税的纳税筹划范例435

25.5.1 选择成为低税率企业435

25.5.2 设立总分机构或者分子公司436

25.6 个人所得税的纳税筹划范例436

25.6.1 利用全年一次性奖金征税办法436

25.6.2 转移费用承担主体438

25.7 土地增值税的纳税筹划范例439

第5篇 附录篇442

附录1 会计基础工作规范442

附录1.1 总则442

附录1.2 会计机构和会计人员442

附录1.2.1 会计机构设置和会计人员配备442

附录1.2.2 会计人员职业道德443

附录1.2.3 会计工作交接444

附录1.3 会计核算445

附录1.3.1 会计核算一般要求445

附录1.3.2 填制会计凭证446

附录1.3.3 登记会计账簿449

附录1.3.4 编制财务报告451

附录1.4 会计监督452

附录1.5 内部会计管理制度453

附录1.6 附则454

附录2 人民币银行结算账户管理办法456

附录2.1 总则456

附录2.2 银行结算账户的开立457

附录2.3 银行结算账户的使用462

附录2.4 银行结算账户的变更与撤销464

附录2.5 银行结算账户的管理465

附录2.6 罚则466

附录2.7 附则467

附录3 中华人民共和国现金管理暂行条例468

附录3.1 总则468

附录3.2 现金管理和监督468

附录3.3 法律责任470

附录3.4 附则471

附录4 工商操作指南472

附录4.1 企业注册472

附录4.1.1 申请公司登记的流程472

附录4.1.2 公司注册资本的有关规定473

附录4.1.3 各类公司的注册和挂失收费标准474

附录4.2 企业年检474

附录4.2.1 企业网上申报年检流程474

附录4.2.2 企业手工申报年检流程476

附录4.2.3 企业年检审核内容477

附录4.3 公司的合并、分立、解散清算、破产清算478

附录4.3.1 公司的合并478

附录4.3.2 公司的分立478

附录4.3.3 公司的解散清算479

附录4.4 企业资本的变更登记481

附录5 社保操作指南484

附录5.1 办理社会保险登记的原则484

附录5.2 企业新参保业务485

附录5.2.1 新参加保险登记的准备工作485

附录5.2.2 新参加保险登记的办理程序488

附录5.3 企业社会保险变更和年检488

附录5.3.1 单位社会保险的变更488

附录5.3.2 单位社会保险证的年检489

附录5.4 单位整体转出、转入业务490

附录5.5 企业社会保险注销登记490

附录5.6 住房公积金如何办理491

附录5.6.1 转账支票和现金的汇缴方式491

附录5.6.2 银行汇款的汇缴方式493

附录5.6.3 委托银行收款的汇缴方式494

附录5.7 老出纳支招494

附录5.7.1 怎样为职工提供单位参保证明494

附录5.7.2 办理单位参保人员的社保卡495