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1 中国加工贸易历程和趋势及其保税制度政策解读1

1.1 中国加工贸易历程和未来趋势1

1.2 加工贸易保税制度重要政策和方案解读6

2 加工贸易企业海关事务风险和海关稽查核查监管体系35

2.1 加工贸易保税制度本质特征35

2.2 海关对保税加工企业规范管理指引40

2.3 加工贸易企业走私违规相关的执法法律依据54

2.4 海关稽查和保税核查程序和“三查合一”机构改革67

2.5 海关侦办加工贸易企业违规走私案例分析105

2.6 加工贸易企业规范化作业总体框架124

3 加工贸易企业海关监管模式概述127

3.1 联网监管电子账册模式130

3.2 联网监管电子手册模式139

3.3 联网监管纸质手册电子化模式146

3.4 企业海关监管模式选型建议151

4 加工贸易经营形式筹划153

4.1 来料加工厂和加工贸易来料加工形式153

4.2 来料加工和进料加工税务筹划162

4.3 出料加工方式筹划166

5 加工贸易企业保税加工货物备案各部门规范化协作流程169

5.1 保税加工货物备案和变更监管程序与风险管理策略169

5.2 保税加工货物备案之归类风险管理180

5.3 保税加工货物备案之商品归并风险管理251

5.4 保税加工货物备案之单耗风险管理278

5.5 保税备案风险管理策略以及各部门协作流程范例328

6 加工贸易企业进出口通关作业和部门协作流程335

6.1 国际海关公约、惯例和中国进出口通关制度改革335

6.2 加工贸易企业进出口作业海关监管管理、指标分析和常见风险400

6.3 加工贸易企业进口通关作业指导和部门协作流程范例432

6.4 加工贸易企业出口通关作业指导和部门协作流程463

7 加工贸易执行过程中的海关事务风险及其管理策略485

7.1 《京都公约》专项附约F“加工”与中国加工贸易执行过程监管485

7.2 加工贸易执行情况海关监控管理和指标分析491

7.3 加工贸易执行过程中的海关事务风险515

8 加工贸易执行过程各部门协作流程569

8.1 加工贸易执行过程之外发加工作业和部门协作流程569

8.2 加工贸易执行过程之深加工结转作业和部门协作流程573

8.3 内销补税部门协作流程576

8.4 加工贸易执行过程之保税生产制造作业和部门协作流程580

8.5 加工贸易企业仓库管理作业和部门协作流程590

9 加工贸易保税核销作业和部门协作流程601

9.1 保税加工货物核销基础知识601

9.2 保税加工货物核销海关主要监管程序和要求612

9.3 保税加工货物核销的重要性和常见问题613

9.4 电子化手册核销作业部门协作流程615

9.5 电子账册核销作业部门协作流程620

10 加工贸易企业海关账务风险管理和账务平衡解决方案625

10.1 还原海关账本质625

10.2 企业处理海关账的常见误区631

10.3 企业账务难以平衡的根本原因和重要数据指标分析634

10.4 “海关账”数据要素分析641

10.5 正向＆自然建账策略653

10.6 正向＆自然建账对企业的要求和准备工作654

10.7 “海关账”与库存账差异处理策略与方法658

10.8 海关账务平衡和风险管理660

10.9 海关账务平衡和账差处理实例664

10.10 海关账企业常见问题解答汇总678

11 加工贸易企业海关事务风险管理指引687

11.1 加工贸易企业风险管理模型和海关事务风险687

11.2 加工贸易企业海关事务风险形成的必然原因695

11.3 加工贸易企业海关事务风险形成的技术原因分析698

11.4 加工贸易企业海关事务风险的直观表象701

11.5 加工贸易企业海关事务风险管理构成要素703

11.6 加工贸易企业海关事务风险管理步骤、方向和目标707

11.7 基于定性／定量评估基础的流程风险评估718

12 加工贸易企业事务风险审计案例727

12.1 X公司海关事务风险审计案例727

12.2 K公司海关事务风险审计案例760

12.3 Y公司海关事务风险审计案例775

12.4 G公司海关风险审计案例800

13 附件811

13.1 附件1：《加工贸易和保税监管改革指导方案》811

13.2 附件2：关于印发《保税监管改革指导方案》的通知825

13.3 附件3：海关总署令第111号《中华人民共和国海关关于加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的管理办法》838

13.4 附件4：海关总署令第113号《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》844

13.5 附件5：海关总署令第150号《中华人民共和国海关加工贸易企业联网监管办法》852

13.6 附件6：海关总署令第155号《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》856

13.7 附件7：海关总署令第168号《海关总署关于修改〈中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法〉的决定》860

13.8 附件8：海关总署令第173号《中华人民共和国海关保税核查办法》862

13.9 附件9：海关总署令第195号《海关总署关于修改〈中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法〉的决定（二）》869

13.10 附件10：海关总署令第197号《中华人民共和国海关企业分类管理办法》870

13.11 附件11：法释［2000］30号《最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》879

13.12 附件12：法释［2006］9号《最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释（二）》885

13.13 附件13：法［2002］139号最高人民法院、最高人民检察院、海关总署《办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》888

13.14 附件14：国务院令第420号《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》898

13.15 附件15：署稽发［2006］94号《海关稽查操作规程》914

13.16 附件16：海关总署第158号令《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》925

13.17 附件17：加工贸易单耗标准文本（部分）930

13.18 附件18：海关总署令第172号《中华人民共和国海关进出境运输工具舱单管理办法》1012

13.19 附件19：海关总署财政部《中华人民共和国海关对进出口企业会计账簿设置和报送会计报表的暂行规定》1021

13.20 附件20：深关调（2002）190号文《深圳海关关于对企业账簿、单证设置管理规定》1023

13.21 附件21：埔关调〔2002〕157号黄埔海关关于对保税加工企业账册管理开展整治工作的通知1029

附件1：中华人民共和国黄埔海关对保税加工企业账簿、单证的管理规定1034

附件2：中华人民共和国黄埔海关进出存账规范1037

附件4：保税加工企业进出口业务报表填写说明1039

附件5：加工贸易产品流向情况表1042

附件6：加工贸易原材料来源与使用情况表1042

附件7：保税加工企业进出口业务报表（三）中华人民共和国黄埔海关设制加工贸易生产设备使用情况表1044

附件8：中华人民共和国黄埔海关关于保税加工企业账簿、单证管理规定的通告1045

13.22 附件22：调查函［2002］76号调查局关于下发《中华人民共和国海关对与进出口活动直接有关的企业、单位账薄、单证管理规范》的通知1047

14 后 记1053

15 参考文献1054