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第一章 知法懂法不可少——税法基础知识要了解1

第一节 税务会计必须知道的知识点2

一、纳税人的权利与义务2

二、税务登记4

三、发票的领购5

四、纳税申报的方式5

第二节 计算税费必须了解的概念6

一、税务会计必须了解的基本概念6

二、现行税费的种类7

三、小规模纳税人与一般纳税人8

第二章 新增价值交税有讲究——增值税实务13

第一节 增值税基础知识14

一、增值税纳税义务人14

二、增值税税率14

三、增值税应纳税额计算方法15

四、增值税的一般账务处理16

五、视同销售交纳增值税的行为17

六、进口货物征税规定18

七、出口货物退（免）税18

八、免征增值税的项目20

九、增值税纳税义务的发生时间21

十、增值税纳税申报及其税款缴纳的规定21

第二节 增值税的计算40

一、一般业务应纳增值税额的计算40

二、销售使用过的固定资产增值税的计算41

三、购置税控机增值税的计算42

四、购进农产品增值税的计算42

五、运费抵扣增值税的计算43

六、商业折扣情况下增值税的计算43

七、现金折扣情况下增值税的计算44

八、销售折让情况下增值税的计算44

九、兼营行为增值税的计算45

十、混合销售行为增值税的计算45

十一、视同销售货物行为增值税的计算46

十二、以旧换新方式销售时增值税的计算47

十三、还本销售方式时增值税的计算47

十四、以物易物方式销售时增值税的计算48

十五、包装物押金增值税的计算48

十六、进口货物增值税的计算49

十七、出口货物退（免）税的计算49

第三章 特定消费品计税要注意——消费税实务51

第一节 消费税基础知识52

一、消费税的纳税义务人52

二、消费税税目税率表52

三、消费税应纳税额的计算方法54

四、消费税的一般账务处理56

五、消费税纳税义务发生时间56

六、消费税的纳税申报及其税款缴纳的规定57

第二节 消费税的计算59

一、从价定率计算消费税实务59

二、从量定额计算消费税实务60

三、从价定率和从量定额复合计税实务60

四、应税消费品销售时，包装物消费税处理实务60

五、酒类产品包装物押金的处理实务61

六、外购与委托加工应税消费品已纳税款扣除的消费税的计算62

七、自产自用应税消费品消费税的计算63

八、兼营不同应税消费品的消费税的计算64

九、进口应税消费品的消费税的计算65

十、出口应税消费品的退税的计算66

第四章 营业收入计税各不同——营业税实务67

第一节 营业税基础知识68

一、营业税的纳税义务人68

二、营业税税目税率表68

三、营业税应纳税额的计算方法71

四、免征营业税的项目71

五、营业税的一般账务处理72

六、营业税纳税义务发生时间72

七、营业税的纳税申报及其税款缴纳的规定73

第二节 营业税的计算86

一、交通运输业营业税的计算86

二、建筑业营业税的计算86

三、金融保险业营业税的计算87

四、邮电通信业营业税的计算88

五、文化体育业营业税的计算89

六、娱乐业营业税的计算89

七、服务业营业税的计算90

八、转让无形资产营业税的计算90

九、销售不动产营业税的计算90

十、兼营不同税目营业税的计算91

十一、混合销售情况下营业税的计算91

第五章 城市建设和教育事业两不误——城建设税与教育费附加实务93

第一节 城市维护建设税与教育费附加税基础知识94

一、城市维护建设税基础知识94

二、教育费附加税基础知识95

三、附加税（费）纳税申报表96

第二节 城市维护建设税与教育费附加税实务97

一、纳税人在市区的城建税与教育费附加的计算97

二、纳税人在县城、镇的城建税与教育费附加的计算98

三、纳税人不在市区、县城、镇的城建税与教育费附加的计算98

第六章 企业有所得不忘国——企业所得税实务99

第一节 企业所得税基础知识100

一、企业所得税的纳税义务人100

二、企业所得税税率100

三、企业所得税应纳税额的计算方法101

四、可免征、减征企业所得税的企业所得105

五、企业所得税的一般账务处理105

六、企业所得税征收管理106

七、企业所得税纳税申报表106

第二节 企业所得税的计算128

一、一般企业所得税的计算128

二、小型微利企业所得税的计算128

三、国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税的计算128

四、含免税收入的企业所得税的计算129

五、以前年度亏损情况下企业所得税的计算129

六、有职工福利费支出时企业所得税的计算129

七、有工会经费支出时企业所得税的计算130

八、有职工教育经费支出时企业所得税的计算130

九、有招待费支出时企业所得税的计算131

十、有广告费和业务宣传费支出时企业所得税的计算132

十一、加计扣除项目企业所得税的计算132

十二、有租入固定资产的企业所得税的计算132

十三、有公益性捐赠支出时企业所得税的计算133

十四、有关固定资产折旧扣除的企业所得税的计算134

十五、有关长期待摊费用扣除的企业所得税的计算134

第七章 个人所得计税分情况——个人所得税实务138

第一节 个人所得税基础知识138

一、个人所得税的纳税义务人138

二、个人所得税的税率138

三、个人所得税应纳税额的计算140

四、免交个人所得税的项目143

五、可以争取减征的个人所得税144

六、个人所得税的一般账务处理144

七、个人所得税的纳税申报与税款的缴纳145

第二节 个人所得税的计算150

一、月工资、薪金所得的个人所得税的计算150

二、外籍专家工资、薪金的个人所得税的计算150

三、获得全年一次性奖金时个人所得税的计算151

四、个人从两处以上取得工资、薪金时个人所得税的计算152

五、内退人员取得一次性收入时个人所得税的计算153

六、个人取得一次性经济补偿收入时个人所得税的计算154

七、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算155

八、与企业事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算155

九、取得稿酬时个人所得税的计算155

十、取得特许权使用费所得时应纳税额的计算156

十一、取得财产租赁所得时应纳税额的计算156

十二、取得财产转让所得时应纳税额的计算156

十三、取得红利所得时应纳税额的计算156

十四、取得偶然所得时应纳税额的计算157

第八章 土地增值税要理解好——土地增值税实务159

第一节 土地增值税基础知识160

一、土地增值税的纳税义务人160

二、土地增值税的税率及其应纳税额的计算160

三、土地增值额扣除项目161

四、免征土地增值税的项目162

五、按房地产评估价计征土地增值税的项目162

六、土地增值税的一般账务处理163

七、土地增值税的征收163

第二节 土地增值税的计算168

一、房地产开发企业土地增值税的计算168

二、有利息支出时开发费用扣除的计算169

三、同时销售普通住宅与别墅时土地增值税的计算170

四、房地产捐赠土地增值税应纳税额的计算171

五、房地产继承时土地增值税应纳税额的计算172

六、个人互换住房时土地增值税应纳税额的计算172

七、以房地产进行投资、联营时土地增值税应纳税额的计算172

八、企业兼并转让房地产时土地增值税应纳税额的计算173

九、合作建房时土地增值税应纳税额的计算173

第九章 不同车船计税不同——车船使用税实务175

第一节 车船使用税基础知识176

一、车船使用税的纳税义务人176

二、车船使用税的税率176

三、车船税免征项目178

四、车船使用税的一般账务处理179

五、车船使用税的申报与缴纳179

第二节 车船使用税的计算181

一、货车范围车船使用税的计算181

二、船舶车船使用税的计算181

三、有尾数时车船税的计算182

第十章 印花税交纳有讲究——印花税实务183

第一节 印花税基础知识184

一、印花税纳税义务人184

二、印花税的税目与税率184

三、免征印花税的项目185

四、印花税的一般账务处理186

五、印花税的缴纳186

第二节 印花税实务189

一、购销合同印花税的计算189

二、加工承揽合同印花税的计算189

三、建设工程勘察设计合同印花税的计算190

四、建筑安装工程承包合同印花税的计算190

五、财产租赁合同印花税的计算190

六、货物运输合同印花税的计算191

七、仓储保管合同印花税的计算191

八、借款合同印花税的计算191

九、财产保险合同印花税的计算192

十、技术合同印花税的计算192

十一、产权转移书据印花税的计算192

十二、生产、经营用账册印花税的计算193

十三、权利、许可证照印花税的计算193

第十一章 不动产转移不忘交税——契税实务195

第一节 契税基础知识196

一、契税的纳税义务人196

二、契税征税项目196

三、特殊方式转移土地、房屋权属的行为197

四、契税税率197

五、减征或免征契税的项目198

六、契税的一般账务处理200

七、契税的征收管理200

第二节 契税的计算202

一、取得国有土地使用权时契税的计算202

二、房屋买卖时契税的计算202

三、以房产抵债时契税的计算202

四、以房产投资时契税的计算203

五、房产交换时契税的计算203

【参考资料】205