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第一章　会计风险基本理论1

第一节　会计风险讨论1

一、风险的由来1

二、风险与不确定性2

三、风险与损失3

四、会计风险及成因3

五、会计风险的后果13

六、会计风险归责15

七、主要会计风险事件19

第二节　会计风险展望21

一、会计环境扑朔迷离22

二、管理层舞弊现象值得警惕23

三、司法介入如同“引狼入室”24

第二章　会计风险控制基本理论26

第一节　会计风险控制的目标26

一、控制是为了改善和发展系统的功能27

二、会计风险控制的目标是约束会计行为28

第二节　会计风险控制模式29

一、企业内部控制模式29

二、企业外部控制模式31

第三章　会计风险的内部控制33

第一节　公司治理33

一、公司治理目标33

二、公司治理模式35

第二节　企业内部控制45

一、企业内部控制概念的形成和发展46

二、我国企业内部控制概念的形成和发展54

三、我国内部控制的基本特征56

四、我国企业内部控制当前的目标58

五、我国企业内部控制当前的控制重心59

六、我国企业内部控制原则研究62

七、控制环境要素研究63

八、控制活动要素研究78

九、信息与沟通要素研究80

十、内部监督要素研究86

第三节　企业内部监督体系的构建87

一、我国现行企业内部监督体系的基本框架87

二、我国现行企业内部监督体系存在的问题91

三、我国企业内部监督体系的调整95

第四章　会计风险的外部控制101

第一节　注册会计师审计——屡败屡战101

一、英美注册会计师审计的诚信危机102

二、我国注册会计师审计的诚信危机106

三、注册会计师审计的尴尬110

四、我国注册会计师审计制度的完善112

第二节　会计管制——无奈的选择116

一、《萨班斯法案》前的美国会计监管117

二、《萨班斯法案》后美国会计监管121

三、美国会计监管与矫枉过正127

四、美国会计监管的变化对中国的启示128

第三节　内部控制鉴定130

一、内部控制的完整性130

二、内部控制的合理性131

三、内部控制的有效性132

第五章　会计制度风险控制133

第一节　会计人员职业判断能力研究133

一、会计人员职业判断能力存在的若干问题134

二、提高会计职业判断能力的几条思路136

第二节　税法对会计人员职业判断能力的影响138

一、财务会计与税务会计分离的必然性138

二、财务会计与税务会计差异的表现140

三、财务会计与税务会计协调的必要性145

四、财务会计与税务会计协调的原则145

五、财务会计与税务会计协调的成果146

六、财务会计与税务会计尚需进一步协调的方面149

第三节　谨慎性职业原则研究149

一、会计的职业特性150

二、会计谨慎性的激励机制152

三、会计谨慎性的制约机制154

第六章　会计行为风险控制156

第一节　会计师的道德两难156

一、会计师的道德两难157

二、会计职业道德的行为学分析158

第二节　存道德之于心160

一、存道德于心，德以信为本161

二、敬畏道德，德大于天164

第三节　践道德之于行166

一、道德内律166

二、道德外律167

三、会计政策选择中的道德观170

第七章　会计风险事件及监控173

第一节　非商业目的关联交易173

一、非商业目的关联交易动机173

二、非商业目的关联交易风险179

三、对非商业目的关联交易风险的约束182

第二节　非中立盈余管理185

一、非中立盈余管理的性质界定185

二、非中立盈余管理治理的难题189

三、我国盈余管理的特殊性192

四、非中立盈余管理监管195

第三节　会计信息透明度197

一、会计透明度的激励因素197

二、会计透明度的阻碍因素201

第八章　小企业会计风险的特殊考虑203

第一节　小企业会计风险特征204

一、小企业会计导向204

二、小企业会计风险特征207

第二节　小企业会计风险控制209

一、小企业会计确认基础选择与风险控制209

二、小企业会计政策选择与风险控制212

参考文献216

后记223