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第一章 总论1

第一节 审计的产生和发展2

一、政府审计的产生和发展2

二、内部审计的产生和发展4

三、民间审计的产生和发展5

四、审计产生的客观基础7

第二节 审计的基本概念8

一、审计的含义8

二、审计的本质9

三、审计对象和审计目标10

四、审计的职能和作用11

第三节 审计的基本过程13

一、接受业务委托13

二、计划审计工作13

三、评估重大错报风险13

四、应对重大错报风险14

五、编制审计报告14

第四节 审计的种类14

一、审计的基本分类14

二、审计的其他分类15

本章小结17

复习思考题17

第二章 审计组织与审计规范18

第一节 政府审计组织与政府审计规范19

一、政府审计机关及其人员19

二、我国政府审计规范20

三、政府审计的特征20

第二节 内部审计组织与内部审计规范21

一、内部审计机构的设置21

二、我国内部审计机构的审计规范22

三、内部审计的特征23

第三节 民间审计组织与注册会计师执业准则体系23

一、民间审计组织及人员23

二、审计准则27

三、民间审计的特征34

第四节 注册会计师的职业道德35

一、注册会计师职业道德基本原则35

二、对注册会计师职业道德原则产生不利影响的因素37

三、应对不利影响的防范措施39

本章小结40

复习思考题40

第三章 计划审计工作42

第一节 财务报表审计目标43

一、财务报告的编制43

二、审计目标43

第二节 审计计划48

一、初步业务活动48

二、审计业务约定书48

三、总体审计策略和具体审计计划52

第三节 审计重要性和审计风险57

一、审计重要性的含义58

二、审计风险58

三、重要性水平的确定60

四、评价审计过程中识别出的错报64

本章小结66

复习思考题66

第四章 审计证据和审计工作底稿67

第一节 审计证据67

一、审计证据的含义67

二、审计证据的种类68

三、审计证据的特征71

四、获取审计证据的审计程序74

第二节 审计工作底稿75

一、审计工作底稿的定义和作用75

二、审计工作底稿的编制目的76

三、审计工作底稿的存在形式和内容77

四、审计工作底稿的要素与编制要求80

五、审计工作底稿的复核85

六、审计工作底稿的归档85

本章小结88

复习思考题88

第五章 审计技术方法89

第一节 审计方法89

一、检查90

二、观察91

三、询问91

四、函证92

五、重新计算93

六、重新执行93

七、分析程序94

第二节 审计测试中的抽样技术96

一、审计抽样的概念及特征96

二、审计抽样的种类96

三、抽样风险和非抽样风险97

四、审计抽样的步骤99

五、审计抽样在控制测试中的具体运用106

六、审计抽样在细节测试中的具体运用111

第三节 信息技术对审计的影响114

一、信息技术和财务报告的关系114

二、信息技术对审计过程的影响114

三、信息技术对内部控制的影响115

四、信息技术中的一般控制和应用控制测试116

五、计算机辅助审计技术117

本章小结118

复习思考题119

第六章 风险评估与风险应对120

第一节 风险评估概述121

一、了解被审计单位及其环境121

二、风险评估程序124

三、项目组内部讨论126

第二节 了解内部控制127

一、内部控制的历史演进127

二、内部控制理论概述129

三、内部控制要素131

四、了解及描述被审计单位的内部控制134

五、在业务流程层面了解内部控制139

第三节 评估重大错报风险141

一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险141

二、需要特别考虑的重大错报风险144

三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险145

四、对风险评估的修正145

第四节 风险应对145

一、重大错报风险的应对概述145

二、控制测试149

三、实质性程序152

本章小结154

复习思考题155

第七章 销售与收款循环审计156

第一节 销售与收款循环及其内部控制测试159

一、不同行业类型的收入来源159

二、涉及的主要业务活动159

三、涉及的主要凭证和会计记录161

四、销售与收款循环的内部控制和控制测试163

五、评估重大错报风险167

第二节 营业收入的审计167

一、营业收入的审计目标和实质性程序167

二、对收入确认的审计170

三、对收入执行分析程序171

四、实施销售的截止测试175

第三节 应收账款的审计177

一、应收账款的审计目标和审计程序177

二、应收账款的账龄分析180

三、应收账款的函证181

本章小结186

复习思考题187

第八章 采购与付款循环审计188

第一节 采购与付款循环及其控制测试189

一、不同行业类型的采购和费用支出189

二、涉及的主要业务活动189

三、涉及的主要凭证与会计记录191

四、采购与付款交易的内部控制和控制测试192

五、评估重大错报风险196

第二节 应付账款的审计197

一、应付账款的审计目标和实质性程序197

二、函证应付账款199

三、查找未入账的应付账款199

第三节 固定资产的审计200

一、固定资产的审计目标和实质性程序201

二、对固定资产期初余额的审计204

三、实地检查固定资产206

本章小结207

复习思考题207

第九章 生产与存货循环审计209

第一节 生产与存货循环及其控制测试210

一、不同行业类型的存货性质210

二、涉及的主要业务活动210

三、涉及的主要凭证与会计记录211

四、生产与存货循环的内部控制及其测试212

五、评估重大错报风险214

第二节 存货的审计214

一、存货的审计目标和实质性程序215

二、存货监盘218

三、存货计价测试227

本章小结228

复习思考题229

第十章 货币资金与特殊项目审计230

第一节 货币资金审计231

一、货币资金的审计范围231

二、货币资金的内部控制及控制测试232

三、评估重大错报风险235

四、货币资金的审计目标和实质性程序236

五、库存现金盘点239

六、银行存款函证241

第二节 完成审计工作前的特殊项目审计245

一、期初余额审计245

二、期后事项审计249

三、关联方的审计253

四、持续经营审计258

本章小结261

复习思考题261

第十一章 审计项目终结与审计报告262

第一节 出具审计报告前的工作263

一、评价审计中的重大发现263

二、评价审计过程中发现的错报263

三、复核审计工作底稿和财务报表265

四、评价审计结果265

五、获取管理层声明书266

六、与客户治理层沟通269

第二节 审计报告概述270

一、审计报告的含义270

二、审计报告的作用271

三、简式审计报告的内容271

第三节 审计报告的基本类型274

一、标准审计报告274

二、非标准审计报告276

本章小结283

复习思考题283

第十二章 注册会计师的其他鉴证业务与相关服务业务285

第一节 财务报表审阅285

一、财务报表审阅的目标286

二、审阅范围和保证程度286

三、财务报表审阅的程序286

四、审阅结论287

第二节 企业内部控制审计290

一、企业内部控制审计的定义和范围290

二、计划审计工作291

三、实施审计工作291

四、评价控制缺陷292

五、内部控制审计报告293

第三节 相关服务业务295

一、对财务信息执行商定程序295

二、代编财务信息297

本章小结298

复习思考题298

参考文献299