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目录1

第一部分　核算程序图例、说明及凭证1

1 帐务组织和帐务处理程序图例、说明及凭证帐表1

2 信汇结算核算程序图例、说明及凭证10

3 信汇结算中汇款单位退汇核算程序图例、说明及凭证14

4 电汇结算核算程序图例、说明及凭证17

5 电汇结算中汇款单位退汇核算程序图例、说明及凭证21

6 信（电）汇结算收款单位拒收、汇入行主动退汇的核算程序图例、说明及凭证23

7 票汇结算核算程序图例、说明及凭证25

8 信用证结算核算程序图例、说明及凭证（邮寄为例）32

9 结清信用证核算程序图例、说明及凭证36

10 撤销信用证核算程序图例、说明及凭证38

11 异地电划托收承付结算，如期全额支付核算程序图例、说明及凭证40

12 异地邮划托收承付结算，如期全额支付核算程序图例、说明及凭证45

13 异地邮划托收承付结算，部分支付核算程序图例、说明及凭证50

14 异地邮划托收承付结算，延期支付核算程序图例、说明及凭证53

15 异地邮划托收承付结算，部分拒付核算程序图例、说明及凭证56

16 异地邮划托收承付结算，全部拒付核算程序图例、说明及凭证60

17 异地邮划托收承付结算，代办发货核算程序图例、说明及凭证64

18 异地邮划托收承付结算，代理收货核算程序图例、说明及凭证67

19 三方交易，直达结算核算程序总图例、说明及凭证70

20 三方交易，直达结算，销货单位与中间单位结算货款核算程序图例、说明及凭证76

21 三方交易、直达结算、中间单位与购货单位结算货款核算程序图例、说明及凭证78

22 异地邮划委托银行收款结算核算程序图例、说明及凭证81

23 异地电划委托银行收款结算核算程序图例、说明及凭证86

24 转帐支票结算，收付款单位在同一行处开户的核算程序图例、说明及凭证90

25 转帐支票结算，收付款单位不在同一行处开户，提交付款单位开户行办理结算的核算程序图例、说明及凭证96

26 转帐支票结算，收付款单位不在同一行处开户，提交收款单位开户行办98

理结算的核算程序图例、说明及凭证98

27 付款委托书结算核算程序图例、说明及凭证100

28 托收无承付结算核算程序图例、说明及凭证104

29 省内限额结算核算程序图例、说明及凭证108

30 农村委托付款结算核算程序图例、说明及凭证113

31 农副产品收购定额转帐支票结算，收付款单位在同一行处开户核算程序图例、说明及凭证116

32 农副产品收购定额转帐支票结算，收付款单位不在同一行处开户核算程序图例、说明及凭证120

33 农副产品收购定额转帐支票结算，收款单位开户信用社和付款单位不在同一行处开户核算程序图例、说明及凭证122

34 农副产品收购定额转帐支票结算，收款单位开户信用社和付款单位在同一行处开户核算程序图例、说明及凭证125

35 单位活期存款核算程序图例、说明及凭证127

36 单位活期存款支取款项核算程序图例、说明及凭证130

37 单位定期存款核算程序图例、说明及凭证133

38 单位定期存款到期支取、转存核算程序图例、说明及凭证136

39 商业承兑汇票（销货单位出票、购货单位承兑）核算程序图例、说明及凭证139

40 商业承兑汇票（购单位出票并承兑）核算程序图例、说明及凭证143

41 银行承兑汇票（销货单位出票、银行承兑）核算程序图例、说明及凭证146

42 银行承兑汇票（购货单位出票、银行承兑）核算程序图例、说明及凭证152

43 商业承兑汇票贴现核算程序图例、说明及凭证155

44 银行承兑汇票贴现核算程序图例、说明及凭证161

45 投资业务核算程序图例、说明及凭证163

46 租赁业务核算程序图例、说明及凭证165

47 信托业务（代理收付业务）核算程序图例、说明及凭证168

48 信托业务（代理集资业务）核算程序图例、说明及凭证171

49 全国联行往来报单凭证种类格式172

50 全国联行往来，往帐与来帐系统之间的对应关系图例及说明182

51 全国联行往来科目之间的对应关系图例及说明184

52 全国联行往来日常核算基本做法图例及说明（以邮划报单为例）186

53 全国联行往来核算错误报单处理程序图例及说明189

54 全国联行往来未达帐项查清上报程序图例、说明及凭证195

55 省辖联行往来核算日常处理程序（以信汇为例）图例、说明及凭证198

56 省辖联行往来集中对帐程序图例（以信汇为例）、说明及凭证209

57 省辖联行往来总额对帐基本做法程序图例、说明及凭证（以邮划代收报单为例）211

58 县辖联行往来基本做法程序图例、说明及凭证（以邮划代收报单为例）217

59 同业往来核算程序图例、说明及凭证223

附录一 异地托收承付结算办法231

第二部分 附录231

附录二 异地委托收款结算会计核算手续236

附录三 中国人民银行限额结算会计核算手续240

附录四 票汇结算会计核算手续243

附录五 中国农业银行河北省分行定额保付转帐支票结算会计核算手续248

附录六 商业汇票承兑、贴现暂行办法252

附录七 商业汇票承兑、贴现会计核算手续254

附录八 中国人民银行定额本票试行办法（修改稿）258

附录九 中国人民银行定额本票业务处理手续（修改稿）259

附录十 中国人民银行一九八五年国库券贴现办法262

附录十一 日内瓦《统一汇票本票法》263

附录十二 台湾的票据法275

附录十三 主要资本主义国家票据法的异同290

附录十四 日本的银行法299

附录十五 日本的信托法305

附录十六 日本的信托业法311

附录十七 日本的关于普通银行兼营信托业务的法律314

附录十八 日本的关于普通银行兼营信托业务的法律施行规则316

附录十九 日本的贷款信托法319

附录二十 国际商会“商业跟单信用证统一惯例”323

附录二十一 国际商会“托收统一规则”330