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第一章 出纳员概述1

第一节 出纳员简述1

一、出纳员的工作职能1

二、出纳员在企业扮演的角色2

三、出纳员工作的特点3

四、出纳工作胜任的条件3

第二节 出纳员的职业道德5

一、出纳员的职业道德5

二、加强出纳员职业道德建设7

第三节 出纳工作与会计工作的关系8

一、工作任务不同8

二、工作依据相同8

三、明细账登记要求不同9

四、账物管理方式不同9

五、出纳直接参与企业的经济活动9

第二章 出纳工作概述11

第一节 出纳的工作内容11

一、从企业整体角度看出纳的工作内容11

二、出纳日常明细工作14

第二节 出纳工作核算方法与数字书写要求15

一、出纳工作的核算方法15

二、出纳工作中的数字书写要求16

第三节 出纳工作的交接17

一、交接准备工作17

二、清点交接事项19

三、办理交接手续20

第三章 了解会计基础知识21

第一节 会计核算需知事项21

一、会计机构与会计人员21

二、会计的基本职能22

三、会计年度、记账本位币及记录文字25

四、会计核算前提25

五、会计信息质量的要求26

六、会计核算遵循的方法27

七、会计档案的保管29

八、法律责任32

第二节 会计要素与核算事项33

一、会计要素的内容33

二、会计要素的计量方法37

第三节 会计记账方法38

一、会计记账方法38

二、借贷记账法38

第四节 会计凭证与会计账簿40

一、会计凭证40

二、会计账簿46

第四章 会计报表的内容51

第一节 资产负债表51

一、资产负债表的格式51

二、资产负债表项目的含义53

三、资产负债表分析56

第二节 利润表57

一、利润表的格式57

二、利润表项目的含义59

三、利润表分析60

第三节 现金流量表61

一、现金的含义61

二、现金流量表的格式61

三、现金流量表分析65

第五章 库存现金的管理67

第一节 现金管理规定67

一、我国法定货币简述67

二、现金管理要求71

三、现金使用范围72

第二节 现金收付业务73

一、现金收付业务的办理规定73

二、现金收付业务办理程序74

三、出纳对收付业务监督80

四、现金收付业务违规的后果81

第三节 库存现金日记账82

一、库存现金日记账的设置82

二、库存现金日记账的书写要求83

三、库存现金日记账样本85

四、现金日记账的对账88

第四节 库存现金的清查88

一、库存现金清查方法89

二、库存现金清查结果90

第六章 银行存款的管理93

第一节 银行账户的开设与管理93

一、银行账户的开设93

二、银行账户的管理99

三、单位账户转个人账户的相关规定102

四、银行账户的变更104

五、银行账户的撤销104

六、银行存款日记账105

第二节 银行支付结算业务106

一、支付结算概述106

二、票据和结算凭证的正确填写方法108

三、银行结算方式110

第三节 银行借款业务141

一、银行借款的类型141

二、单位定期存款与活期存款144

三、银行借款利息的计算145

第四节 企业外汇业务148

一、外币业务概述148

二、外汇账户的开立149

三、外汇账户的种类150

四、外汇账户的管理153

五、汇率154

六、违反规定受到的处罚156

第五节 银行存款的核算158

一、银行存款会计分录的编制158

二、银行存款的核对164

三、银行账的未达账项166

第七章 有价证券的管理169

第一节 有价证券概述169

一、有价证券的含义169

二、有价证券的特征170

三、有价证券的类别171

第二节 有价证券的管理173

一、有价证券的实物管理173

二、设置账户174

三、完备手续174

四、保守秘密174

五、及时核对到期日174

第八章 收入与支出业务的办理175

第一节 收入业务175

一、企业收入的来源175

二、企业主要收入业务177

三、企业收入记账凭证的填制179

第二节 费用支出业务183

一、生产成本183

二、期间费用187

三、职工薪酬190

第九章 发票的管理与使用197

第一节 发票的管理197

一、发票的内容197

二、发票的领购198

三、发票的开具200

四、发票的保管201

五、发票的种类202

第二节 增值税专用发票的使用203

一、增值税防伪税控系统203

二、增值税专用发票的领购204

三、不具备增值税专用发票领购条件的情形204

四、增值税专用发票开票限额205

五、增值税专用发票的开票206

六、不得开具专用发票的情形207

七、发票认证207

第十章 工商业务的办理209

第一节 营业执照的办理209

一、预先核准企业名称209

二、设立登记214

三、领取营业执照219

四、营业执照年检219

第二节 组织机构代码证224

一、办理组织机构代码证的程序225

二、组织机构代码证的变更227

三、组织机构代码证的补证227

四、组织机构代码证的年检228

五、组织机构代码证的换证228

六、组织机构代码证的注销229

七、单位组织机构代码证的管理229

第十一章 税务业务的办理231

第一节 税务登记证事项231

一、税务登记231

二、验证与换证233

三、税务变更登记233

四、税务登记的注销234

第二节 小规模纳税人与一般纳税人234

一、增值税一般纳税人235

二、小规模纳税人239

三、一般纳税人与小规模纳税人的区别239

第三节 报税与纳税240

一、纳税概述240

二、增值税242

三、营业税250

四、消费税254

五、企业所得税258

六、城市维护建设税与教育费附加263