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1 绪论1

1.1 问题的提出及选题的意义1

1.2 研究目的和意义3

1.3 研究方法4

1.4 主要研究内容4

1.4.1 理论基础及研究文献综述4

1.4.2 如何构建资金集中管理体制4

1.4.3 资金集中管理的经济后果4

1.5 研究框架5

1.6 研究可行性5

1.7 研究创新性6

1.8 研究局限性6

2 理论基础7

2.1 资本结构理论构成企业资金集中管理的理论基础7

2.2 资产负债管理理论为整体流动性风险管理提供理论支持10

2.3 现代契约理论为研究资金集中管理提供新视角15

2.4 小结19

3 研究文献综述21

3.1 国外研究文献综述21

3.1.1 资金集中管理与内部资本市场21

3.1.2 内部资本市场研究的兴起22

3.1.3 内部资本市场研究的研究主体是多元化公司24

3.1.4 内部资本市场的存在性27

3.1.5 内部资本市场的有效性29

3.2 国内研究文献综述41

3.2.1 资金集中管理研究文献综述41

3.2.2 内部资本市场研究文献综述42

3.2.3 小结43

3.3 总结44

3.3.1 内部资本市场配置有效性的外部条件视角44

3.3.2 内部资本市场配置有效性的契约论视角45

4 资金集中管理体系组织架构设计47

4.1 集团管控与资金集中管理47

4.1.1 集团管控及其总部定位47

4.1.2 集团战略控制与资金集中管理49

4.2 资金集中管理组织架构选择51

4.2.1 资金集中管理组织架构设计时考虑的主要因素51

4.2.2 资金集中管理组织架构的主要形式52

4.3 财务公司制资金集中管理组织架构设计56

4.3.1 组织架构设计时遵循的主要原则56

4.3.2 财务公司组织架构设计的基本框架56

4.3.3 资金集中管理组织架构时需要考虑的特殊关系59

4.4 财务公司制下全面风险管理组织架构设计61

4.4.1 全面风险管理组织架构体系设立遵循的主要原则61

4.4.2 全面风险管理组织架构体系的构建62

4.5 小结64

5 资金集中管理运行框架设计66

5.1 资金集中管理归集范围、方式和内容66

5.2 资金集中管理归集方式67

5.3 资金集中管理归集的主要内容69

5.4 资金集中管理主体的主要业务69

5.5 资金集中管理模式选择71

5.5.1 资金池模式是当前资金集中管理的主流模式71

5.5.2 内部资金转移价格的确定73

5.6 财务风险和流动性风险的集中管理76

5.6.1 财务风险的集中管理76

5.6.2 流动性的集中管理78

5.7 账户管理是资金集中管理的基本保证80

5.7.1 监控型账户管理及其业务流程80

5.7.2 两级账户联动型账户管理及其业务流程和会计处理81

5.7.3 门户账户型账户管理及其业务流程和会计处理82

5.7.4 收支两条线型账户管理及其业务流程和会计处理84

5.7.5 多级次账户管理的特殊考虑86

5.7.6 银企互联谈判时需要考虑的主要因素87

5.8 资金预算是资金集中管理的基本手段87

5.9 信息技术为资金集中管理提供必要的技术支持88

5.9.1 信息技术架构的设计88

5.9.2 信息技术架构设计时需要考虑的主要因素92

5.10 小结94

6 资金集中管理的经济后果及对策分析95

6.1 扩张冲动与产融结合95

6.1.1 西方发达国家产融结合发展历史和现状95

6.1.2 中国企业集团产融结合发展历史和现状99

6.1.3 中国企业集团推行产融结合的经济后果分析103

6.1.4 针对企业集团产融结合的政策建议104

6.2 外部资本市场与资金集中管理105

6.2.1 我国现阶段外部资本市场是不发达的105

6.2.2 资金集中管理是对不完善外部资本市场的有效补充和替代106

6.2.3 如何处理外部资本市场与资金集中管理的关系108

6.3 资金集中管理与关联交易109

6.3.1 资金集中管理中的关联交易问题及其监管问题109

6.3.2 对资金集中管理中的关联交易问题性质的认识及对策112

6.4 资金集中管理的财税制度安排113

6.4.1 现阶段资金集中管理面临的税收问题113

6.4.2 如何看待现阶段资金集中管理面临的税收问题116

6.4.3 “营改增”下资金集中管理面临的税收问题117

6.5 小结118

7 结语120

主要参考文献121

附录A 各国对银行从事其他金融活动的组织架构规定138

附录B ××集团资金集中管理暂行办法141

附录C 攻读博士学位、博士后研究期间的科研成果149

致谢151