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项目一 中国税制认知1

任务一 税收认知2

一、税收的含义2

二、税收的特征2

三、税收的起源与发展2

四、税收的职能与作用3

五、税收的分类4

任务二 税收制度的构成要素认知6

一、税收与税法的关系6

二、税法的构成要素6

任务三 我国的税收管理体制认知9

一、我国税务机构的设置9

二、我国税收征收管理范围的划分9

三、我国中央政府与地方政府税收收入的划分10

项目二 增值税11

任务一 增值税的基本原理认知13

一、增值税的含义13

二、增值税的发展14

三、增值税的特点14

四、增值税的类型15

任务二 增值税纳税人的确定15

一、增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准16

二、增值税小规模纳税人和一般纳税人的征税管理16

任务三 增值税征税范围的确定17

一、增值税征税范围的一般规定17

二、属于增值税征税范围的特殊项目18

三、属于增值税征税范围的特殊行为18

任务四 增值税税率和征收率的判定18

一、增值税的基本税率19

二、增值税的低税率19

三、增值税的零税率19

四、增值税的征收率19

任务五 增值税优惠政策的运用20

一、增值税的减免税政策20

二、增值税的起征点21

任务六 增值税专用发票的使用和管理22

一、增值税专用发票的领购和开具范围22

二、增值税专用发票的基本内容和开具要求23

三、增值税专用发票进项税额的抵扣24

四、增值税专用发票丢失的处理25

任务七 增值税一般纳税人应纳税额的计算25

一、增值税销项税额的计算26

二、增值税进项税额的计算30

任务八 增值税小规模纳税人应纳税额的计算35

任务九 进口货物增值税应纳税额的计算36

任务十 增值税出口退（免）税的计算37

一、出口货物增值税退（免）税政策的认知37

二、出口货物增值税退税额的计算38

任务十一 增值税的征收管理40

一、增值税的征收管理要求40

二、增值税的纳税申报实务42

项目三 消费税51

任务一 消费税的基本原理认知52

一、消费税的含义52

二、消费税的发展52

三、消费税的特点53

任务二 消费税纳税人和征税范围的确定53

一、消费税纳税人的确定53

二、消费税征税范围的确定54

任务三 消费税税率和征收率的判定55

任务四 消费税纳税义务环节的归类57

一、消费税的基本纳税环节57

二、金银首饰消费税的纳税环节58

三、卷烟消费税的纳税环节58

任务五 消费税应纳税额的计算58

一、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算59

二、自产自用应税消费品的计算62

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算64

四、进口应税消费品应纳税额的计算68

任务六 消费税出口退（免）税的计算69

一、出口应税消费品的免税69

二、出口应税消费品的退税70

三、消费税出口退（免）税的其他有关规定71

任务七 消费税的征收管理71

一、消费税的征收管理要求71

二、消费税的纳税申报实务72

项目四 营业税75

任务一 营业税的基本原理认知76

一、营业税的含义76

二、营业税的发展76

任务二 营业税纳税人的确定77

一、营业税的纳税义务人77

二、营业税的扣缴义务人77

任务三 营业税征税范围的确定78

一、营业税征税范围的一般规定78

二、营业税征税范围的具体规定78

任务四 营业税税率的判定79

任务五 营业税优惠政策的运用80

一、营业税暂行条例规定的免税项目80

二、国家其他规定的营业税免税项目80

三、营业税的起征点81

任务六 营业税应纳税额的计算81

一、营业税计税依据的确定81

二、营业税应纳税额的计算86

任务七 营业税的征收管理87

一、营业税的征收管理要求87

二、营业税的纳税申报实务89

项目五 营业税改征增值税94

任务一 营业税改征增值税的基本原理认知95

一、营业税改征增值税的含义95

二、营业税改征增值税的发展95

三、营业税改征增值税的意义96

任务二 营业税改征增值税纳税人的确定96

一、营业税改征增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准97

二、营业税改征增值税小规模纳税人和一般纳税人的征税管理97

任务三 营业税改征增值税征税范围的确定98

一、营业税改征增值税征税范围的一般规定98

二、营业税改征增值税征税范围的具体规定98

三、属于营业税改征增值税征税范围的特殊行为100

任务四 营业税改征增值税税率和征收率的判定100

一、营业税改征增值税的基本税率100

二、营业税改征增值税的零税率101

三、营业税改征增值税的征收率101

任务五 营业税改征增值税优惠政策的运用101

一、营业税改征增值税过渡期间免税政策101

二、营业税改征增值税过渡期间即征即退政策102

三、营业税改征增值税优惠承继政策103

四、营业税改征增值税试点前发生业务的处理103

五、营业税改征增值税零税率政策103

六、营业税改征增值税境外服务免税政策103

七、营业税改征增值税税额抵减103

八、营业税改征增值税税收减免104

九、营业税改征增值税的起征点104

任务六 营业税改征增值税一般计税方法下应纳税额的计算104

一、营业税改征增值税销项税额的计算105

二、营业税改征增值税进项税额的计算107

三、营业税改征增值税试点一般纳税人差额征收应纳税额计算方法109

任务七 营业税改征增值税简易计税方法下应纳税额的计算111

一、营业税改征增值税简易计税方法的应纳税额的计算111

二、营业税改征增值税试点小规模纳税人差额征收应纳税额计算方法112

任务八 营业税改征增值税出口退（免）税的计算113

一、营业税改征增值税出口服务退（免）税政策的认知113

二、零税率应税服务营业税改征增值税免抵退税的计算116

三、外贸企业兼营的零税率应税服务营业税改征增值税免退税的计算117

任务九 营业税改征增值税的征收管理117

一、营业税改征增值税的征收管理要求117

二、营业税改征增值税的纳税申报实务118

项目六 关税128

任务一 关税的基本原理认知128

一、关税的含义129

二、关税的发展129

任务二 关税征税对象和纳税人的确定及税则、税目的划分130

一、关税征税对象的确定130

二、关税纳税人的确定130

三、关税的税则、税目的划分130

任务三 关税税率的判定130

一、进口关税税率的判定130

二、出口关税税率的判定131

三、特别关税的判定131

四、关税税率的运用131

任务四 关税优惠政策的运用132

一、关税的法定减免132

二、关税的特定减免133

三、关税的临时减免133

任务五 关税应纳税额的计算133

一、关税完税价格的确定133

二、关税应纳税额的计算135

任务六 关税的征收管理136

一、进出口货物的报关136

二、关税的申报与缴纳138

三、关税的强制执行138

四、关税的退还139

五、关税的补征和追征139

项目七 城市维护建设税140

任务一 城市维护建设税的基本原理认知141

一、城市维护建设税的含义141

二、城市维护建设税的发展141

三、城市维护建设税的特点141

任务二 城市维护建设税纳税人和征税对象的确定141

一、城市维护建设税纳税人的确定141

二、城市维护建设税征税对象的确定141

任务三 城市维护建设税应纳税额的计算142

一、城市维护建设税计税依据的确定142

二、城市维护建设税税率的判定142

三、城市维护建设税优惠政策的运用143

四、城市维护建设税应纳税额的计算143

任务四 城市维护建设税的征收管理143

一、城市维护建设税的纳税环节143

二、城市维护建设税的纳税地点143

三、城市维护建设税的纳税期限144

四、城市维护建设税的纳税申报实务144

附：教育费附加和地方教育附加145

一、教育费附加和地方教育附加的认知145

二、教育费附加的计算145

三、教育费附加和地方教育附加的申报145

项目八 烟叶税147

任务一 烟叶税的基本原理认知147

一、烟叶税的含义147

二、烟叶税的发展148

任务二 烟叶税纳税人和征税范围的确定148

一、烟叶税纳税义务人的确定148

二、烟叶税征税范围的确定148

任务三 烟叶税应纳税额的计算148

一、烟叶税计税依据的确定148

二、烟叶税税率的判定149

三、烟叶税应纳税额的计算149

任务四 烟叶税的征收管理149

一、烟叶税的纳税义务发生时间149

二、烟叶税的纳税地点149

三、烟叶税的纳税期限149

四、烟叶税的纳税申报实务149

项目九 资源税152

任务一 资源税的基本原理认知152

一、资源税的含义152

二、资源税的发展152

任务二 资源税纳税人和征税对象的确定153

一、资源税纳税人的确定153

二、资源税征税对象的确定154

任务三 资源税应纳税额的计算154

一、资源税计税依据的确定154

二、资源税税率的判定155

三、资源税优惠政策的运用156

四、资源税应纳税额的计算157

任务四 资源税的征收管理157

一、资源税的纳税义务发生时间157

二、资源税的纳税地点158

三、资源税的纳税期限158

四、资源税的纳税申报实务158

项目十 土地增值税160

任务一 土地增值税的基本原理认知161

一、土地增值税的含义161

二、土地增值税的发展161

三、土地增值税的特点161

任务二 土地增值税纳税人和征税范围的确定161

一、土地增值税纳税人的确定161

二、土地增值税征税范围的确定161

任务三 土地增值税应纳税额的计算162

一、土地增值税计税依据的确定163

二、土地增值税税率的判定164

三、土地增值税优惠政策的运用165

四、土地增值税应纳税额的计算165

五、房地产开发企业土地增值税的清算166

任务四 土地增值税的征收管理167

一、土地增值税的纳税地点167

二、土地增值税的纳税申报实务167

项目十一 房产税170

任务一 房产税的基本原理认知170

一、房产税的含义170

二、房产税的发展171

三、房产税的特点171

任务二 房产税纳税人和征税范围的确定171

一、房产税纳税人的确定171

二、房产税征税范围的确定171

任务三 房产税应纳税额的计算172

一、房产税计税依据的确定及税率的判定172

二、房产税优惠政策的运用172

三、房产税应纳税额的计算173

任务四 房产税的征收管理174

一、房产税的纳税期限、纳税地点174

二、房产税的纳税义务发生时间174

三、房产税的纳税申报实务174

项目十二 城镇土地使用税176

任务一 城镇土地使用税的基本原理认知177

一、城镇土地使用税的含义177

二、城镇土地使用税的发展177

三、城镇土地使用税的特点177

任务二 城镇土地使用税纳税人和征税范围的确定177

一、城镇土地使用税纳税人的确定177

二、城镇土地使用税征税范围的确定177

任务三 城镇土地使用税应纳税额的计算178

一、城镇土地使用税计税依据的确定178

二、城镇土地使用税税率的判定178

三、城镇土地使用税优惠政策的运用179

四、城镇土地使用税应纳税额的计算180

任务四 城镇土地使用税的征收管理180

一、城镇土地使用税的纳税地点180

二、城镇土地使用税的纳税期限180

三、城镇土地使用税的纳税义务发生时间180

四、城镇土地使用税的纳税申报实务181

项目十三 契税182

任务一 契税的基本原理认知182

一、契税的含义182

二、契税的发展183

三、契税的特点183

任务二 契税纳税人和征税范围的确定183

一、契税纳税人的确定183

二、契税征税范围的确定184

任务三 契税应纳税额的计算184

一、契税计税依据的确定184

二、契税税率的判定185

三、契税优惠政策的运用185

四、契税应纳税额的计算185

任务四 契税的征收管理186

一、契税的纳税义务发生时间186

二、契税的纳税地点186

三、契税的纳税期限186

四、契税的纳税申报实务186

项目十四 耕地占用税188

任务一 耕地占用税的基本原理认知188

一、耕地占用税的含义188

二、耕地占用税在我国的发展189

三、耕地占用税的特点189

任务二 耕地占用税纳税人和征税范围的确定189

一、耕地占用税纳税人的确定189

二、耕地占用税征税范围的确定189

任务三 耕地占用税应纳税额的计算190

一、耕地占用税计税依据的确定190

二、城镇土地使用税税率的判定190

三、耕地占用税优惠政策的运用191

四、耕地占用税应纳税额的计算191

任务四 耕地占用税的征收管理192

一、耕地占用税的纳税时间192

二、耕地占用税的纳税地点192

三、耕地占用税的纳税申报实务192

项目十五 车辆购置税194

任务一 车辆购置税的基本原理认知194

一、车辆购置税的含义194

二、车辆购置税的特点195

任务二 车辆购置税纳税人和征税范围的确定195

一、车辆购置税纳税人的确定195

二、车辆购置税征税范围的确定195

任务三 车辆购置税应纳税额的计算196

一、车辆购置税计税依据的确定196

二、车辆购置税的税率197

三、车辆购置税优惠政策的运用197

四、车辆购置税应纳税额的计算197

任务四 车辆购置税的征收管理198

项目十六 车船税201

任务一 车船税的基本原理认知201

一、车船税的含义201

二、车船税的发展202

任务二 车船税纳税人和征税范围的确定202

一、车船税纳税人的确定202

二、车船税征税范围的确定202

任务三 车船税应纳税额的计算203

一、车船税计税依据的确定203

二、车船税税率的判定203

三、车船税优惠政策的运用204

四、车船税应纳税额的计算205

任务四 车船税的征收管理205

一、车船税的申报缴纳方式205

二、车船税的纳税义务发生时间205

三、车船税的纳税地点206

四、车船税的纳税期限206

五、车船税的纳税申报实务207

项目十七 印花税208

任务一 印花税的基本原理认知208

一、印花税的含义208

二、印花税的发展209

三、印花税的特点209

任务二 印花税纳税人和征税范围的确定209

一、印花税纳税人的确定209

二、印花税征税范围的确定209

任务三 印花税应纳税额的计算211

一、印花税计税依据的确定及税率的判定211

二、印花税计税依据的特殊规定211

三、印花税优惠政策的运用212

四、印花税应纳税额的计算212

任务四 印花税的征收管理213

一、印花税的纳税方法213

二、印花税的纳税地点213

三、印花税的纳税申报实务214

项目十八 企业所得税215

任务一 企业所得税的基本原理认知216

一、企业所得税的含义216

二、企业所得税的发展216

三、企业所得税的特点217

任务二 企业所得税纳税人的确定217

一、企业所得税的纳税义务人217

二、企业所得税的扣缴义务人218

任务三 企业所得税征税对象的确定219

一、居民企业的征税对象219

二、非居民企业的征税对象219

任务四 企业所得税税率的判定219

任务五 企业所得税优惠政策的运用220

一、免税与减税优惠220

二、高新技术企业优惠221

三、小型微利企业优惠222

四、加计扣除优惠222

五、创业投资企业优惠223

六、加速折旧优惠223

七、减计收入优惠224

八、税额抵免优惠224

九、民族自治地方企业的税收优惠224

十、非居民企业优惠224

十一、其他有关行业的优惠224

十二、西部大开发的税收优惠226

十三、其他事项226

任务六 企业所得税应纳税所得额的计算226

一、企业所得税计税依据确定的基本方法226

二、收入总额的确定227

三、不征税收入和免税收入的确定230

四、准予扣除的项目的确定231

五、不得扣除的项目的确定236

六、亏损弥补236

任务七 资产的企业所得税税务处理237

一、固定资产的企业所得税税务处理237

二、生物资产的企业所得税税务处理238

三、无形资产的企业所得税税务处理239

四、长期待摊费用的企业所得税税务处理240

五、存货的企业所得税税务处理240

六、投资资产的企业所得税税务处理241

任务八 企业所得税税款的计算241

一、居民企业以及在中国境内设立机构、场所的，且取得所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业应纳税额的计算241

二、境外所得抵扣税额的计算242

三、居民企业核定征收应纳税额的计算243

四、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应纳税额的计算244

五、非居民企业核定征收应纳税额的计算245

任务九 企业所得税的特别纳税调整247

一、调整范围247

二、调整方法249

三、核定征收250

四、加收利息和追溯时限250

任务十 企业重组的所得税处理250

一、企业重组的认知251

二、企业重组的一般性税务处理251

三、企业重组的特殊性税务处理253

任务十一 企业所得税的征收管理255

一、企业所得税的征收管理要求255

二、企业所得税的纳税申报实务256

项目十九 个人所得税272

任务一 个人所得税的基本原理认知273

一、个人所得税的含义273

二、个人所得税的发展273

三、个人所得税的征收模式274

任务二 个人所得税纳税人的确定274

一、个人所得税的纳税义务人275

二、个人所得税的扣缴义务人276

任务三 个人所得税征税对象的确定276

一、工资、薪金所得276

二、个体工商户的生产、经营所得277

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得277

四、劳务报酬所得278

五、稿酬所得278

六、特许权使用费所得278

七、利息、股息、红利所得279

八、财产租赁所得279

九、财产转让所得279

十、偶然所得280

十一、其他所得280

任务四 个人所得税税率的判定280

一、工资、薪金所得适用税率280

二、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率280

三、劳务报酬所得适用税率281

四、稿酬所得适用税率281

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率282

任务五 个人所得税优惠政策的运用282

一、个人所得税的免税项目282

二、个人所得税的减税项目283

三、个人所得税的暂免征税项目283

任务六 个人所得税应纳税额的计算284

一、工资薪金所得应纳税额的计算284

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算285

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算287

四、劳务报酬所得应纳税额的计算288

五、稿酬所得应纳税额的计算289

六、特许权使用费所得应纳税额的计算290

七、财产租赁所得应纳税额的计算290

八、财产转让所得应纳税额的计算292

九、利息、股息、红利、偶然所得和其他所得应纳税额的计算292

十、个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算293

任务七 个人所得税的征收管理294

一、个人所得税的代扣代缴实务295

二、个人所得税的自行申报实务299

项目二十 税收征收管理303

任务一 税收征收管理认知304

一、税收征收管理的法律依据304

二、税收征收管理法的适用范围304

三、税收征收管理法的遵守主体304

任务二 税务登记305

一、税务登记的认知305

二、设立登记305

三、变更登记309

四、停业复业登记310

五、注销登记310

六、外出经营报验登记312

七、税务登记验证、换证312

任务三 发票管理313

一、发票的领购313

二、发票的开具316

三、发票和账证的保管318

任务四 纳税申报318

一、纳税申报的认知318

二、纳税申报方式319

三、纳税申报的具体要求320

任务五 税款的征收与缴纳320

一、税款征收的认知321

二、税款征收方式321

三、税款缴纳程序321

四、税款的减免程序323

五、税款的退还和追征制度323

六、税收保全措施和强制执行措施325

项目二十一 税务行政法制326

任务一 税务行政处罚327

一、税务行政处罚的原则327

二、税务行政处罚的设定和种类328

三、税务行政处罚的主体与管辖328

四、税务行政处罚的简易程序328

五、税务行政处罚的一般程序329

六、税务行政处罚的执行330

任务二 税务行政复议331

一、税务行政复议机构和人员331

二、税务行政复议的受案范围332

三、税务行政复议的机构与管辖333

四、税务行政复议申请人和被申请人334

五、税务行政复议申请335

六、税务行政复议受理336

七、税务行政复议证据337

八、税务行政复议审查和决定337

九、税务行政复议和解与调解337

任务三 税务行政诉讼338

一、税务行政诉讼的原则339

二、税务行政诉讼的管辖339

三、税务行政诉讼的受案范围340

四、税务行政诉讼的起诉和受理341

五、税务行政诉讼的审理和判决341

参考文献343