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第1章 部门组织结构1

1.1部门职能2

1.1.1职能概述2

1.1.2职能分解2

1.2部门任务3

1.2.1预算管理3

1.2.2资金管理4

1.2.3资产管理5

1.2.4成本管控5

1.2.5企业内控6

1.2.6税务筹划7

1.2.7内部审计8

1.2.8投资管理9

1.2.9融资管理10

1.2.10财务分析11

1.3岗位设计12

1.3.1预算管理岗12

1.3.2资金管理岗13

1.3.3投资管理岗13

1.3.4融资管理岗14

1.3.5财务分析岗14

1.3.6资产管理岗15

1.3.7成本控制岗15

1.3.8税务筹划岗16

1.3.9收入会计岗16

1.3.10往来会计岗17

1.3.11报表会计岗17

1.3.12财务出纳岗18

1.3.13内部审计岗18

1.4组织架构19

1.4.1大型企业财务部组织结构设计19

1.4.2中型企业财务部组织结构设计20

1.4.3小型企业财务部组织结构设计20

第2章 部门目标分解21

2.1部门目标总括22

2.1.1部门目标概要22

2.1.2部门目标描述22

2.2预算编制目标概要及分解23

2.2.1预算编制目标概要23

2.2.2预算编制目标分解23

2.3资金管理目标概要及分解23

2.3.1资金管理目标概要23

2.3.2资金管理目标分解24

2.4投资目标概要及分解24

2.4.1投资目标概要24

2.4.2投资目标分解24

2.5融资目标概要及分解25

2.5.1融资目标概要25

2.5.2融资目标分解25

2.6财务分析目标概要及分解26

2.6.1财务分析目标概要26

2.6.2财务分析目标分解26

2.7资产管理目标概要及分解26

2.7.1资产管理目标概要26

2.7.2资产管理目标分解26

2.8成本管控目标概要及分解27

2.8.1成本管控目标概要27

2.8.2成本管控目标分解27

2.9税务筹划目标概要及分解28

2.9.1税务筹划目标概要28

2.9.2税务筹划目标分解28

2.10会计目标概要及分解28

2.10.1会计目标概要28

2.10.2会计目标分解29

2.11出纳目标概要及分解29

2.11.1出纳目标概要29

2.11.2出纳目标分解30

2.12内部审计目标概要及分解31

2.12.1内部审计目标概要31

2.12.2内部审计目标分解31

第3章部门岗位职责32

3.1管理岗岗位职责33

3.1.1财务总监岗位职责33

3.1.2财务经理岗位职责34

3.1.3会计经理岗位职责35

3.1.4审计经理岗位职责36

3.2预算岗岗位职责37

3.2.1预算主管岗位职责37

3.2.2预算专员岗位职责38

3.3资金岗岗位职责39

3.3.1资金主管岗位职责39

3.3.2资金管理会计岗位职责40

3.3.3外汇管理会计岗位职责41

3.4投资岗岗位职责42

3.4.1投资主管岗位职责42

3.4.2投资专员岗位职责43

3.5融资岗岗位职责44

3.5.1融资主管岗位职责44

3.5.2融资分析专员岗位职责45

3.6财务分析岗岗位职责46

3.6.1财务分析主管岗位职责46

3.6.2财务分析专员岗位职责47

3.7资产岗岗位职责48

3.7.1资产主管岗位职责48

3.7.2资产会计岗位职责49

3.7.3基建会计岗位职责50

3.8成本岗岗位职责51

3.8.1成本主管岗位职责51

3.8.2成本会计岗位职责52

3.8.3报销会计岗位职责53

3.9税务岗岗位职责54

3.9.1税务主管岗位职责54

3.9.2税务会计岗位职责55

3.10收入会计岗岗位职责56

3.10.1销售核算会计岗位职责56

3.10.2收入明细账会计岗位职责57

3.11往来会计岗岗位职责58

3.11.1往来会计主管岗位职责58

3.11.2应收账款会计岗位职责59

3.11.3银行结算会计岗位职责60

3.12报表会计岗岗位职责61

3.12.1总账会计岗位职责61

3.12.2报表会计岗位职责62

3.12.3稽核会计岗位职责63

3.13财务出纳岗岗位职责64

3.13.1现金出纳岗位职责64

3.13.2银行出纳岗位职责65

3.14审计岗岗位职责66

3.14.1审计主管岗位职责66

3.14.2管理审计员岗位职责67

3.14.3风险审计员岗位职责68

3.14.4项目（工程）审计员岗位职责69

第4章部门主要业务70

4.1预算管理71

4.1.1年度预算编制71

4.1.2预算审批权限72

4.1.3年度预算调整73

4.1.4年度预算考核74

4.2资金管理75

4.2.1现金管理75

4.2.2银行存款管理78

4.2.3应收账款管理79

4.3资产管理80

4.3.1固定资产管理80

4.3.2无形资产管理83

4.3.3存货管理85

44投资、融资管理87

4.4.1投资管理87

4.4.2融资管理88

4.5成本控制90

4.5.1生产成本控制90

4.5.2采购成本控制91

4.5.3人力资源成本控制93

4.5.4物流成本控制95

4.5.5质量成本控制96

4.5.6三大费用控制97

4.6税务筹划99

4.6.1节税99

4.6.2合理避税101

4.6.3争取退税103

4.6.4营业税纳税筹划105

4.6.5所得税纳税筹划106

4.6.6关税纳税筹划108

4.7财务管理信息化110

4.7.1财务信息系统开发110

4.7.2财务信息系统运行112

4.7.3财务信息系统维护114

4.7.4财务信息系统评价115

4.8财务报表116

4.8.1财务报表的编制116

4.8.2财务报表上报117

4.9财务报告118

4.9.1财务报告的编制118

4.9.2财务报告审计120

4.10财务分析122

4.10.1偿债能力分析122

4.10.2营运能力分析125

4.10.3获利能力分析128

4.10.4发展能力分析130

4.10.5财务综合分析132

4.11内部审计134

4.11.1内部审计实施的方法134

4.11.2撰写内部审计报告135

4.11.3编制审计工作手册136

4.12内部控制137

4.12.1内部控制的目标137

4.12.2内部控制的要素138

4.12.3内部控制活动138

4.12.4内部控制的实施程序139

第5章部门工作流程142

5.1预算管理流程143

5.1.1预算编制流程143

5.1.2预算平衡流程143

5.1.3预算报批流程144

5.1.4预算调整流程144

5.1.5预算考核流程145

5.1.6年度预算流程145

5.2资金管理流程146

5.2.1现金管理流程146

5.2.2现金清查流程146

5.2.3银行存款管理流程147

5.2.4应收账款管理流程148

5.3资产管理流程149

5.3.1固定资产管理流程149

5.3.2无形资产管理流程150

5.3.3固定资产盘点流程151

5.3.4存货管理流程152

5.4投资、融资流程153

5.4.1投资管理流程153

5.4.2融资管理流程154

5.4.3资金拆借管理流程155

5.5成本控制流程156

5.5.1费用报销管理流程156

5.5.2生产成本控制流程157

5.5.3采购成本控制流程158

5.5.4质量成本控制流程159

5.5.5物流成本控制流程160

5.6收支结算流程161

5.6.1工资发放流程161

5.6.2费用结算流程162

5.6.3差旅费预借流程163

5.6.4银行存款付款流程164

5.7财务信息化流程165

5.7.1财务信息系统开发流程165

5.7.2财务信息系统操作流程166

5.7.3财务信息系统功能变更流程167

5.8财务报表流程168

5.8.1资产负债表编制流程168

5.8.2利润表编制流程169

5.8.3现金流量表编制流程170

5.9财务报告流程171

5.9.1财务报表合并流程171

5.9.2财务报告编制流程172

5.9.3财务报告披露流程173

5.10税务筹划流程174

5.10.1合理避税流程174

5.10.2纳税核算流程175

5.10.3纳税申报流程175

5.10.4电子报税流程176

5.11财务分析流程177

5.11.1财务分析实施流程177

5.11.2财务分析报告编制流程178

5.12内部审计流程179

5.12.1内部审计工作流程179

5.12.2审计报告编制流程180

5.13内部控制流程181

5.13.1内部控制设计流程181

5.13.2内部控制评价流程182

第6章部门绩效考核183

6.1定性指标的确定184

6.1.1财务部定性指标的设计184

6.1.2财务部定性指标的使用186

6.1.3财务部定性指标总表187

6.2定量指标的确定189

6.2.1财务部定量指标的设计189

6.2.2财务部定量指标的使用191

6.2.3财务部定量指标总表192

6.3绩效考核办法194

6.3.1财务经理绩效考核办法194

6.3.2会计主管绩效考核办法197

6.3.3审计主管绩效考核办法200

6.3.4融资主管绩效考核办法203

6.3.5会计专员绩效考核办法206

6.3.6出纳专员绩效考核办法210

6.4绩效考核方案213

6.4.1预算工作考核方案213

6.4.2资产工作考核方案214

6.4.3税务工作考核方案215

6.4.4审计工作考核方案216

6.4.5投资工作考核方案217

6.4.6融资工作考核方案218

第7章 部门薪酬体系219

7.1财务部薪酬设计220

7.1.1薪等220

7.1.2薪级221

7.1.3薪差223

7.2财务部绩效薪酬设计225

7.2.1基于成本控制的绩效薪酬设计思路225

7.2.2基于合理避税的绩效薪酬设计思路226

7.2.3财务部职级岗位绩效薪酬设计方案227

7.2.4财务部业务岗位绩效薪酬设计方案229

7.3财务部薪酬设计制度230

7.3.1财务部薪酬管理制度230

7.3.2财务管理人员薪酬管理办法232

7.3.3基层财务人员薪酬管理办法233

7.3.4财务部月度优秀员工奖励办法235

第8章 部门培训体系237

8.1部门培训需求确定238

8.1.1部门工作问题分析238

8.1.2培训需求调研分析239

8.2部门培训体系建设241

8.2.1部门培训课程设计241

8.2.2部门培训方式选择245

8.3部门新人培训设计246

8.3.1部门新人养成方法246

8.3.2部门新人培训管理方法247

8.4部门在岗培训设计250

8.4.1财务人员在岗培训计划书250

8.4.2财务人员在岗培训评估报告252

第9章 操作风险规避255

9.1预算风险规避256

9.1.1预算编制风险分析256

9.1.2预算执行风险分析256

9.1.3预算考核风险分析257

9.1.4预算风险规避策略257

9.2资金风险规避258

9.2.1资金管理风险分析258

9.2.2资金风险规避策略258

9.3资产风险规避259

9.3.1固定资产风险规避259

9.3.2无形资产风险规避260

9.3.3存货管理风险规避262

9.4投、融资风险规避263

9.4.1投资风险规避263

9.4.2融资风险规避264

9.5成本、费用风险规避265

9.5.1成本管控风险分析265

9.5.2费用管控风险分析265

9.5.3成本费用风险规避策略266

9.6财务信息化风险规避266

9.6.1财务信息系统开发风险分析266

9.6.2财务信息系统使用风险分析267

9.6.3财务信息化风险规避策略267

9.7财务报告风险规避267

9.7.1财务报告编制与披露风险分析267

9.7.2财务报告编制与披露风险规避268

9.8税务风险规避269

9.8.1税务风险分析269

9.8.2税务风险规避策略269

9.9内部审计风险规避270

9.9.1内部审计风险分析270

9.9.2内部审计风险规避策略270

第10章部门问题解决271

10.1财务部主要工作问题272

10.1.1预算问题272

10.1.2资金问题272

10.1.3资产问题274

10.1.4成本问题276

10.1.5审计问题277

10.1.6税收问题278

10.1.7投资问题279

10.1.8融资问题279

10.1.9内控问题281

10.2财务部问题解决方法与工具281

10.2.1问题发现与分析途径281

10.2.2问题解决对策286

10.2.3问题解决方法289

10.2.4问题解决工具294

附录A财务专业术语296

A.1财务会计报表297

A.1.1资产负债表297

A.1.2利润表298

A.1.3现金流量表299

A.1.4所有者权益变动表300

A.1.5合并财务报表301

A.1.6财务报表附注302

A.2财务信息披露303

A.2.1季报财务信息披露303

A.2.2年报财务信息披露304

A.3财务分析306

A.3.1财务分析指标306

A.3.2财务分析信息307

A.3.3财务分析报告308

A.4税务筹划310

A.4.1节税筹划310

A.4.2合理避税310

附录B财务法律、法规313

B.1《中华人民共和国会计法》314

B.2中华人民共和国财政部《会计基础工作规范》320