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第一部分　审计职业3

第1章　社会对审计和其他保证服务的需求3

1.1 保证服务4

1.2 对审计的经济需要8

1.3 审计的性质10

1.4 审计与会计的区别12

1.5 审计的种类12

1.6 审计师的种类13

1.7 注册会计师15

1.8 电子商务对注册会计师的影响15

总结16

第2章　注册会计师职业17

2.1 会计师事务所18

2.2 会计师事务所的业务19

2.3 会计师事务所的结构20

2.4 电子商务与会计师事务所运营21

2.5 美国注册会计师协会22

2.6 公认审计准则23

2.7 审计准则公告25

2.8 国际审计准则26

2.9 质量控制26

2.10 证券交易委员会29

总结30

第3章　审计报告31

3.1 标准无保留意见审计报告32

3.2 带说明段或修正用语的无保留意见审计报告35

3.3 偏离无保留意见审计报告的情况38

3.4 重要性39

3.5 偏离无保留意见审计报告的情况讨论42

3.6 审计报告决策过程45

3.7 电子商务对审计报告的影响47

总结47

第4章　职业道德49

4.1 什么是道德50

4.2 道德两难问题51

4.3 职业界对道德行为的特殊需要54

4.4 《职业行为规范》55

4.5 独立性60

4.6 独立性行为守则及其解释62

4.7 其他行为守则66

4.8 执行72

总结73

第5章　法律责任74

5.1 法律环境的变化75

5.2 经营失败、审计失败和审计风险之间的区别76

5.3 影响责任的法律概念77

5.4 对客户的责任79

5.5 习惯法下对第三者的责任81

5.6 联邦证券法下的民事责任83

5.7 刑事责任87

5.8 职业界对法律责任的反应89

5.9 注册会计师个人预防法律责任的措施90

总结91

第二部分　审计过程95

第6章　审计责任和目标95

6.1 财务报表审计目标96

6.2 管理当局的责任97

6.3 审计师的责任98

6.4　财务报表循环101

6.5 确定审计目标105

6.6 与交易相关的审计目标106

6.7 与余额相关的审计目标108

6.8 如何实现审计目标110

总结112

第7章　审计证据113

7.1 证据的性质114

7.2 审计证据决策115

7.3 证据的说服力116

7.4 审计证据的种类118

7.5 审计记录125

审计记录总结132

第8章　审计计划和分析性程序133

8.1 计划134

8.2 接受客户和作出初步审计计划135

8.3 了解客户业务和行业情况139

8.4 评估客户经营风险143

8.5 执行初步的分析性程序144

8.6 审计计划目的总结145

8.7 分析性程序145

8.8 分析性程序的五种类型147

8.9 常用财务比率152

分析性程序总结156

第9章　重要性和风险157

9.1 重要性158

9.2 对重要性作出初步判断159

9.3 分配重要性的初步判断值至财务报表各组成部分（可容忍错报）162

9.4 估计错报并与初步判断值比较164

9.5 风险165

9.6 风险的种类166

9.7 评估可接受审计风险168

9.8 评估固有风险170

9.9　评价舞弊风险172

9.10 风险与证据及影响风险的各因素之间的关系174

9.11 评价结果179

第10章　内部控制与控制风险181

10.1 客户和审计师对内部控制的关注182

10.2 信息技术对内部控制的影响184

10.3 内部控制要素185

10.4 了解内部控制的程序193

10.5 评价控制风险197

10.6 控制测试201

10.7 确定计划检查风险和设计实质性测试203

总结203

第11章　信息技术对审计过程的影响205

11.1 信息技术如何强化内部控制206

11.2 评估信息技术风险206

11.3 信息技术特有的内部控制207

11.4 信息技术对审计过程的影响212

11.5 不同信息技术环境下的相关问题217

总结220

第12章　总体审计计划与审计方案221

12.1 测试的种类222

12.2 选择将执行测试的种类226

12.3 信息技术对审计测试的影响229

12.4 证据组合229

12.5 审计方案设计230

12.6 与证据相关的关键术语汇总237

12.7 审计过程总结239

第三部分 审计过程在销售与收款循环中的应用245

第13章　审计销售与收款循环：控制测试和交易实质性测试245

13.1 销售与收款循环中的账户和交易种类246

13.2 销售与收款循环中的经营活动及相关凭证与记录247

13.3 设计控制测试和销售交易实质性测试的方法251

13.4 销售退回与折让259

13.5 设计控制测试和现金收入交易实质性测试的方法260

13.6 坏账的审计测试264

13.7 账户余额的额外内部控制264

13.8 控制测试和交易实质性测试结果的影响264

总结265

第14章　审计抽样在控制测试和交易实质性测试中的应用267

14.1 代表性样本268

14.2 统计与非统计抽样和概率与非概率选样269

14.3 非概率选样方法270

14.4　概率选样方法271

14.5 偏差发生率抽样273

14.6 非统计审计抽样的应用274

14.7　统计审计抽样288

14.8 抽样分布288

14.9 属性抽样的应用289

第15章　完成销售与收款循环的测试：应收账款295

15.1 设计余额细节测试的方法296

15.2 设计余额细节测试302

15.3 应收账款的函证307

15.4 制定细节测试的审计方案311

第16章　审计抽样在余额细节测试中的应用314

16.1 余额细节测试与控制测试和交易实质性测试中的审计抽样比较315

16.2　非统计抽样315

16.3 货币单位抽样323

16.4　变量抽样333

16.5 差额估计抽样举例337

第四部分 审计过程在其他循环中的应用345

第17章　工资与人员循环审计345

17.1 工资与人员循环中的账户和交易346

17.2 工资与人员循环中的经营活动及相关凭证与记录347

17.3 设计控制测试和交易实质性测试的方法349

17.4 设计余额细节测试的方法353

总结357

第18章　采购与付款循环审计：控制测试、交易实质性测试和应付账款的余额细节测试358

18.1 采购与付款循环中的账户和交易种类359

18.2 采购与付款循环中的经营活动及相关凭证与记录359

18.3 电子商务如何影响采购与付款循环362

18.4 设计控制测试和交易实质性测试的方法363

18.5 设计应付账款余额细节测试的方法368

总结375

第19章　完成采购与付款循环的测试：验证选定账户376

19.1 采购与付款循环中其他账户的种类377

19.2 不动产、厂房和设备审计377

19.3 预付费用审计384

19.4 应计负债审计386

19.5 收入和费用账户审计388

总结391

第20章　审计存货与仓储循环392

20.1 存货与仓储循环中的经营活动及相关凭证与记录393

20.2 电子商务对存货管理的影响396

20.3 存货审计的组成部分396

20.4 成本会计的审计398

20.5 分析性程序400

20.6 设计余额细节测试的方法401

20.7 存货的实地观察402

20.8 计价和汇总审计405

20.9 各种测试的整合利用407

总结409

第21章　审计资本取得与返还循环410

21.1 资本取得与返还循环中的账户411

21.2 应付票据413

21.3 所有者权益417

21.4 电子商务与资本取得422

总结422

第22章　审计现金余额423

22.1 银行存款与交易循环424

22.2 现金账户的种类426

22.3 现金总账的审计427

22.4 舞弊导向审计程序434

22.5 定额工资银行账户的审计438

22.6 定额备用金的审计439

总结439

第五部分　完成审计工作443

第23章　完成审计工作443

23.1 复核或有负债和承诺事项444

23.2 复核期后事项449

23.3 汇总最终证据451

23.4　评价审计结果454

23.5 出具审计报告458

23.6 与审计委员会和管理当局沟通458

23.7 处理期后发现的事实459

第六部分 其他保证和非保证服务465

第24章　其他保证服务465

24.1 鉴证业务466

24.2 网络认证服务469

24.3 系统认证服务470

24.4 预期财务报表471

24.5 对内部控制的报告472

24.6　商定程序业务475

24.7 复核与编表服务476

24.8 上市公司中期财务信息的复核479

24.9 其他审计或有限保证业务480

总结483

第25章 内部和政府财务审计与经营审计485

25.1 内部财务审计486

25.2　政府财务审计488

25.3 经营审计491

总结498