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第一部分　纳税筹划基本理论3

第一章　纳税筹划基本原理3

第一节　纳税筹划的内涵及外延3

一、纳税筹划的内涵3

二、纳税筹划的外延5

三、纳税筹划在中国的发展现状及展望8

第二节　纳税筹划的主客观原因11

一、纳税筹划的主观原因11

二、纳税筹划的客观原因11

第三节　纳税筹划的动力机制14

一、减轻税收负担14

二、实现涉税零风险16

三、获取资金时间价值18

四、提高自身经济效益20

五、维护主体合法权益22

第四节　纳税筹划的必要性23

一、在履行纳税义务的同时，维护自身合法的权利23

二、纳税人税负沉重，通过纳税筹划是企业减轻税负的正确选择27

三、中国加入WTO，企业竞争国际化的趋势，使纳税筹划更具必要性28

四、实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求28

第五节　纳税筹划的主要内容29

一、纳税筹划的本质29

二、纳税筹划的主要内容29

第二章　纳税筹划平台及技术手段39

第一节　价格平台39

一、价格平台概述39

二、价格平台筹划方法40

三、价格平台模型分析42

四、价格平台纳税筹划案例45

五、价格平台点评51

一、优惠平台概述54

第二节　优惠平台54

二、优惠平台筹划方法56

三、优惠平台纳税筹划案例58

四、优惠平台点评59

第三节　漏洞平台61

一、漏洞平台概述61

二、漏洞平台筹划方法63

三、漏洞平台纳税筹划案例66

四、漏洞平台点评67

第四节　空白平台69

一、空白平台概述69

二、空白平台筹划方法71

三、空白平台筹划案例73

四、空白平台点评74

一、弹性平台概述77

第五节　弹性平台77

二、弹性平台筹划方法79

三、弹性平台纳税筹划案例80

四、弹性平台点评82

第六节　规避平台84

一、规避平台概述84

二、规避平台筹划方法86

三、规避平台纳税筹划案例88

四、规避平台点评90

第七节　技术手段91

一、免税技术手段91

二、减税技术手段93

三、税率差异技术手段95

四、分劈技术手段97

五、扣除技术手段99

六、抵免技术手段101

七、延期纳税技术手段103

八、退税技术手段105

第二部分　纳税筹划实务篇109

上篇 企业篇109

第三章　企业流转税的纳税筹划109

第一节　增值税的纳税筹划109

一、合理选择纳税人身份109

二、分散经营筹划法113

三、联合经营筹划法116

四、销售折扣与销售折让117

五、巧妙进行混合销售118

六、兼营业务切记分别核算120

七、减少流转环节筹划法122

八、不同的计税方式税负有差异123

九、合理筹划运费可以降低税负124

十、兼营与混合销售税负孰高孰低127

十一、补偿贸易筹划法130

十二、充分利用增值税的税收优惠政策131

第二节　消费税的纳税筹划134

一、连续生产应税消费品的筹划134

二、成套应税消费品销售的筹划135

三、应税消费品委托加工与自行加工税负不同136

四、利用纳税期限筹划138

五、利用计税依据进行纳税筹划138

六、利用纳税环节筹划139

七、关联企业转移定价纳税筹划139

八、利用包装物筹划140

第三节　营业税的纳税筹划141

一、营业税的兼营销售与混合销售141

二、选择适当的销售价格143

三、建筑工程承包的纳税筹划143

四、调整营业额144

五、运输企业的纳税筹划146

六、建筑安装企业的纳税筹划147

七、金融保险企业的纳税筹划（适用税率为5％）148

八、转让无形资产和销售不动产的纳税筹划150

第四节　关税的纳税筹划151

一、利用“实质性加工标准”进行纳税筹划151

二、利用关税完税价格进行纳税筹划152

三、避免反倾销税的纳税筹划154

四、利用保税制度的纳税筹划155

五、关税的税负转嫁156

六、充分利用关税的税收优惠政策157

第四章　企业所得税的纳税筹划160

第一节　企业创立阶段的纳税筹划160

一、选择企业组织形式进行纳税筹划160

二、选择企业注册地点的纳税筹划165

三、选择企业投资行业的纳税筹划168

四、选择企业投资方式的纳税筹划170

五、选择企业投资结构的纳税筹划172

第二节　企业投融资阶段的纳税筹划173

一、企业筹资渠道的纳税筹划173

二、企业之间资金拆借的纳税筹划177

三、利用银行贷款的纳税筹划179

四、企业租赁方式的纳税筹划180

五、企业债券折价摊销的纳税筹划186

六、企业投资结构的纳税筹划190

七、企业投资过程的纳税筹划191

八、企业固定资产投资的纳税筹划199

第三节　企业采购阶段的纳税筹划206

一、企业进货渠道的纳税筹划206

二、企业进货时间的纳税筹划207

三、企业购货规模与结构的纳税筹划208

四、企业结算方式的纳税筹划210

五、企业签订经济合同时的筹划210

一、存货计价方法的纳税筹划212

第四节　企业内部核算阶段的纳税筹划212

二、固定资产折旧方式的纳税筹划216

三、利用技术改造时机的纳税筹划221

四、费用分摊的纳税筹划229

五、利用资金时间价值的纳税筹划233

六、利用通货膨胀的纳税筹划234

七、利用投资核算方法的纳税筹划236

八、利用亏损弥补的纳税筹划238

九、企业利润分配的纳税筹划239

十、纳税期选择的纳税筹划241

第五节　企业销售阶段的纳税筹划242

一、企业产销规模的纳税筹划242

二、企业产销结构的纳税筹划246

三、企业销售地点的筹划246

四、企业销售方式的筹划248

五、企业产品价格的筹划249

六、企业销售收入实现时间的筹划254

七、增值税销售方式的纳税筹划255

八、营业税销售方式的纳税筹划258

第六节　企业产权重组阶段的纳税筹划262

一、企业分立时的筹划262

二、企业合并时的筹划263

三、企业清算时的筹划265

第五章　企业其他税种的纳税筹划267

第一节　企业资源税纳税筹划267

一、利用折算比例筹划267

二、利用相关产品筹划268

三、准确核算筹划269

第二节　土地增值税的纳税筹划269

一、适当增值筹划法269

二、收入分散筹划法271

三、成本费用筹划法273

四、利用利息费用的筹划274

五、建房方式的筹划275

六、适当捐赠筹划法276

第三节　车船使用税的纳税筹划277

一、购买时的筹划277

二、停用及时上报筹划法279

三、清楚划分筹划法279

四、挂靠筹划法280

第四节　印花税的纳税筹划281

一、模糊金额筹划法281

二、压缩金额筹划法282

三、参与人数筹划法283

四、分开核算筹划法283

五、借款方式筹划法284

六、最少转包筹划法285

七、保守金额筹划法286

第五节　契税的纳税筹划287

一、隐性赠与纳税筹划287

二、购买住房的纳税筹划288

三、等价交换纳税筹划289

四、创造条件纳税筹划291

中篇 个人篇293

第六章　个人所得税的纳税筹划293

第一节　工资、薪金所得的处理293

一、将劳务报酬转化为工薪所得294

二、将工薪所得转化为劳务报酬294

三、将工薪所得与劳务所得分项纳税295

第二节　个体工商户生产、经营所得的处理296

一、个体工商户捐赠的筹划296

二、个体工商户分散所得的筹划297

三、个体工商户费用成本的纳税筹划298

四、个体工商户筹资决策的纳税筹划300

五、个体工商户固定资产的筹划302

六、个体工商户生产经营形式的纳税筹划304

第三节　劳务报酬所得的筹划307

一、劳务报酬分项计算筹划法307

二、劳务报酬支付次数筹划法308

三、费用转移筹划法309

四、个人举办培训班的筹划309

五、董事费的筹划310

第四节　个人所得税其他筹划法310

一、稿酬所得的筹划310

二、利息、股息和红利所得的筹划313

三、涉外所得的筹划316

四、分散所得筹划法317

五、特许权使用费所得筹划319

六、充分利用个人所得税法中的特殊政策321

七、交好税务机关322

下篇 国际篇324

第七章　国际纳税筹划主要平台324

第一节　平台之一——人的流动和非流动325

一、个人居所的避免325

二、个人的临时纳税人地位328

三、公司居所的避免328

四、人的变相流动329

五、人的非流动331

第二节　平台之二——资金、货物或劳务的流动和非流动331

一、避免成为常设机构332

二、避免那些使之成为常设机构的关联因素334

三、收入和成本转移334

四、资金向纳税筹划地的流动351

五、在分支机构与子公司之间的选择353

七、由个人进行所得或财产转让355

六、企业的转让或合并355

八、职业收入或其他劳动收入356

九、国际双重征税减除方法方面的国际纳税筹划356

十、资金、货物或劳务的非流动358

第三节　平台之三——流动与非流动相结合359

一、人的流动与资金的流动359

二、人的流动与资金的非流动360

三、人的非流动与资金的流动360

四、人的非流动与资金的非流动362

第四节　平台之四——电子商务362

一、电子商务概述362

二、电子商务对传统税收概念和原则的挑战363

三、电子商务对税务管理的影响365

四、世界各国的电子商务税收对策366

五、电子商务的纳税筹划367

一、建立国际控股公司的纳税筹划371

第八章　国际纳税筹划方法及案例371

第一节　跨国法人的纳税筹划371

二、通过建立常设机构进行纳税筹划373

三、通过建立子公司进行纳税筹划374

四、避免成为常设机构的纳税筹划375

五、利用国际避税地的纳税筹划375

六、避免国际双重征税的纳税筹划378

七、利用转让定价的纳税筹划388

八、电子商务的纳税筹划392

九、逆向纳税筹划393

十、利用国际租赁进行纳税筹划394

第二节　跨国自然人的纳税筹划395

一、流转税的筹划395

二、个人所得税的筹划397

三、其他税类的筹划399

参考文献403