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第一篇 财政基础理论3

第一章 导论3

第一节 财政学研究的对象与方法3

一、财政学的研究对象3

二、财政学与其他相关学科的关系4

三、财政学的学习方法5

四、本书构架5

第二节 财政学的形成和发展5

一、现代西方财政学的形成和发展5

二、我国财政学的形成和发展8

复习思考题11

第二章 财政的概念与特征12

第一节 财政的起源及演变12

一、财政的起源12

二、财政的发展13

第二节 财政的概念和特征17

一、财政的定义17

二、财政的一般特征17

复习思考题19

第三章 财政分配的理论依据20

第一节 市场失灵与政府的经济作用20

一、市场效率20

二、市场失灵21

三、政府的经济作用23

第二节 公共产品理论23

一、公共产品的定义及特征23

二、公共产品的供给机制25

第三节 公共选择理论26

一、公共选择理论概述26

二、投票理论26

三、公共决策主体30

第四节 财政的职能31

一、资源配置职能31

二、收入分配职能32

三、经济稳定和发展职能33

复习思考题34

第二篇 财政收入理论与实践37

第一章 财政收入总论37

第一节 财政收入的含义37

一、财政收入的概念37

二、财政收入的经济内涵38

第二节 财政收入的形式与分类38

一、财政收入形式在财政分配中的作用38

二、财政收入形式39

三、财政收入分类42

四、财政收入原则44

第三节 财政收入结构45

一、财政收入的价值构成45

二、财政收入的所有制构成46

三、财政收入的部门构成47

四、财政收入的地区构成47

第四节 财政收入的规模47

一、衡量财政收入规模的指标47

二、财政收入规模的决定48

三、影响财政收入规模的因素49

复习思考题51

第二章 税收原理52

第一节 税收概念52

第二节 税收的基本特征53

一、税收的强制性53

二、税收的无偿性53

三、税收的固定性53

第三节 税收的要素53

一、税收制度的构成要素53

二、税收分配关系要素56

第四节 税收的分类方法56

一、按课税对象的性质分类56

二、按计税的标准分类57

第五节 税收原则59

一、税收原则思想演变59

二、我国当前税收原则体现59

第六节 税收的负担与转嫁60

一、税收负担60

二、税负转嫁62

第七节 税收效应63

一、税收的宏观作用机制63

二、税收微观作用机制65

复习思考题66

第三章 税收制度67

第一节 税收制度概述67

一、税收制度的含义67

二、税收制度的类别67

三、税制结构68

四、我国现阶段的税收制度68

第二节 商品课税69

一、商品课税概述69

二、我国现行商品税的主要税种70

第三节 所得课税76

一、所得税课税的原理76

二、我国现行所得税的主要税种77

第四节 资源、财产和行为课税79

一、资源课税79

二、财产税收制度81

三、行为税税收制度82

第五节 国际税收83

一、国际税收的概念83

二、税收管辖权83

三、国际重复征税84

复习思考题86

第四章 国有资产管理87

第一节 国有资产的基本内涵87

一、国有资产的基本含义及其分类87

二、中国国有资产的形成90

三、国有资产与社会主义经济制度91

第二节 国有资产管理91

一、国有资产管理概念及内容91

二、国有资产管理要素92

三、国有资产管理与一般资产管理的异同94

复习思考题96

第五章 国债97

第一节 国债概述97

一、国债的内涵97

二、国债的职能98

三、国债的分类99

四、国债结构101

五、我国国债的发展历程及品种102

第二节 国债的发行与偿还105

一、国债的发行105

二、国债的偿还108

三、国债市场109

第三节 国债的规模110

一、国债负担110

二、国债限度及衡量111

复习思考题112

第六章 其他收入113

第一节 社会保险基金收入113

一、社会保险基金的概念及特点113

二、社会保险基金的筹集114

第二节 行政事业性收费115

一、行政事业性收费的概念115

二、行政事业性收费的内容116

三、行政事业性收费的分类116

四、行政事业性收费的标准117

第三节 专项收入117

一、专项收入的概念及内容117

二、专项收入的定价原则117

第四节 政府性基金收入与彩票公益金收入118

一、政府性基金收入118

二、彩票公益金收入119

第五节 罚没收入120

一、罚没收入的概念及特点120

二、罚没收入的分类120

三、罚没收入的定价原则121

复习思考题122

第三篇 财政支出总论125

第一章 财政支出125

第一节 财政支出概述125

一、财政支出的概念125

二、财政支出分类125

三、财政支出形式128

四、财政支出原则129

第二节 财政支出规模分析129

一、财政支出规模的含义129

二、衡量财政支出规模的指标130

三、各国财政支出规模及其变化131

四、财政支出增长的理论解释132

五、影响财政支出规模的因素134

第三节 财政支出结构分析135

一、财政支出结构的含义135

二、财政支出结构的划分135

三、影响财政支出构成的因素138

第四节 财政支出的效益分析139

一、财政支出效益及其重要性139

二、成本—效益分析法139

三、最低费用法140

复习思考题141

第二章 购买性支出142

第一节 购买性支出概述142

一、购买性支出的概念142

二、购买性支出的作用142

第二节 政府采购制度143

一、政府采购的概念及特点143

二、政府采购的原则145

三、政府采购的方式145

第三节 行政管理支出146

一、行政管理支出的概念、内容与特征146

二、行政管理支出的发展趋势与管理148

第四节 国防支出150

一、国防支出的概念、性质与内容150

二、国防支出的变化趋势与管理151

第五节 科学、教育、文化、卫生事业支出153

一、科教文卫支出的性质153

二、科教文卫支出的作用154

三、发展科教文卫事业的资金来源及其管理155

第六节 政府投资支出157

一、政府投资支出的概念、特征157

二、政府投资的原则和领域158

三、我国政府投资支出的变化趋势159

复习思考题161

第三章 转移性支出162

第一节 社会保障支出162

一、社会保障制度概念与特征162

二、社会保障制度产生的经济条件163

三、社会保障体系及其制度模式164

四、社会保障资金的筹集165

五、社会保障资金的给付166

第二节 财政补贴支出167

一、财政补贴的概念与特征167

二、财政补贴的分类167

三、财政补贴的经济影响169

第三节 税式支出170

一、税式支出的概念170

二、税式支出的分类170

三、税式支出的形式171

复习思考题173

第四篇 财政管理总论177

第一章 政府预算177

第一节 政府预算概述177

一、政府预算的概念及特点177

二、政府预算的产生与演进178

三、政府预算的分类179

四、政府预算的原则181

第二节 我国预算的主要机构设置和职能182

一、财政部预算司工作职责及岗位职责182

二、省市级政府财政局预算处工作职责183

三、县级政府财政局预算科工作职责183

第三节 政府预算过程183

第四节 政府预算的执行185

一、预算执行的部门机构及职责185

二、预算调整185

三、预算决算186

第五节 预算外资金的管理186

一、预算外资金的概念和特征186

二、预算外资金的管理187

第六节 政府预算的监督与法律责任188

一、政府预算的监督188

二、政府预算监督与法律责任190

第七节 我国预算体制改革的实践191

一、部门预算191

二、国库集中收付制度191

三、政府采购制度192

复习思考题193

第二章 财政管理体制194

第一节 财政管理体制概述194

一、财政管理体制的内涵194

二、我国财政管理体制的内容195

三、财政管理体制建立的原则195

四、我国财政管理体制的沿革196

第二节 我国财政机构组织体系198

第三节 分税制201

一、分税制的内涵201

二、分税制的类型201

三、建立分税制的原则202

四、我国建立分税制的背景202

五、我国建立分税制的意义203

六、我国分税制的主要内容204

七、我国分税制的主要问题205

复习思考题206

第三章 财政风险207

第一节 财政风险概述207

一、财政风险的定义207

二、财政风险的类别207

第二节 财政风险的基本特征和成因209

一、基本特征209

二、财政风险的主要成因210

第三节 财政风险的衡量211

第四节 国家主权危机213

第五节 我国财政风险整体的防范215

复习思考题216

第四章 财政政策与宏观调控217

第一节 财政平衡与财政赤字217

一、财政平衡217

二、财政赤字的类型217

三、财政赤字的经济效应218

四、我国的财政赤字218

第二节 财政政策概述220

一、财政政策含义220

二、财政政策构成要素220

三、财政政策类型223

第三节 财政政策的运行机制225

一、三部门国民收入决定225

二、财政政策乘数226

第四节 财政政策与货币政策的配合227

一、货币政策概述227

二、财政政策与货币政策配合的必要性229

三、财政政策与货币政策的配合方式230

第五节 我国财政政策在宏观调控中的实践231

一、亚洲金融危机后的积极财政政策231

二、由积极的财政政策转变为稳健的财政政策232

三、2009年以来重回积极的财政政策232

复习思考题233

常用财政学和会计学术语英汉对照234

参考文献235