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第1章　税收概论1

1.1　税收的概念和分类1

1.1.1　税收的概念及特点1

1.1.2　税收的分类2

1.1.3　税收的作用4

1.2　税制构成要素5

1.2.1 征税人6

1.2.2　纳税人、扣缴义务人、负税人、代征人、纳税单位6

1.2.3　征税对象、税目、计税依据6

1.2.4　税率7

1.2.5　纳税环节9

1.2.6　纳税期限9

1.2.7　纳税地点10

1.2.8　减税、免税10

1.2.9　罚则11

1.3　税收的征收管理制度11

1.3.1　税务登记制度12

1.3.2　账簿、凭证管理制度22

1.3.3　纳税申报制度22

1.3.4　发票的使用与管理制度23

1.3.5　税款征收制度25

1.3.6　税务检查制度29

本章小结30

思考与练习30

第2章　税务会计概论34

2.1　税务会计概述34

2.1.1　税务会计的概念和特点34

2.1.2　税务会计的目标与任务36

2.2.1　税务会计的对象37

2.2　税务会计的对象和方法37

2.2.2　税务会计的方法39

2.3　税务会计基本假设和一般原则40

2.3.1　税务会计的基本假设40

2.3.2　税务会计的一般原则42

本章小结42

思考与练习43

第3章　增值税会计45

3.1　增值税概述45

3.1.1　增值税的意义45

3.1.2　增值税的纳税人46

3.1.3　增值税的征税范围47

3.1.4　增值税的税率48

3.1.5　增值税的纳税环节49

3.1.6　增值税的纳税义务发生时间49

3.1.7　增值税的纳税期限50

3.1.8　增值税的纳税地点50

3.1.9　增值税的减免税50

3.1.10　增值税专用发票的管理52

3.2.1　增值税计算的概述54

3.2.2　增值税的计算54

3.2　增值税的计算与申报54

3.2.3　增值税的纳税申报62

3.3　增值税的会计处理76

3.3.1　一般纳税人增值税的会计处理76

3.3.2　小规模纳税人增值税的会计处理90

本章小结91

思考与练习91

第4章　消费税会计97

4.1　消费税概述97

4.1.1　消费税的概念和特点97

4.1.2　消费税的纳税人、征税范围与税率98

4.1.3　消费税的纳税环节、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点101

4.2　消费税的计算与申报103

4.2.1　消费税的基本计算方法103

4.2.2　消费税的纳税申报109

4.3　消费税的会计处理110

4.3.1　消费税核算账户的设置110

4.3.2　消费税的会计处理111

本章小结122

思考与练习123

5.1.1　营业税的纳税义务人131

第5章　营业税131

5.1　营业税概述131

5.1.2　营业税的征税范围133

5.1.3　营业税的税率137

5.1.4　营业税的纳税义务发生时间137

5.1.5　营业税的纳税期限138

5.1.6　营业税的纳税地点138

5.1.7　营业税的减免税139

5.2　营业税的计算与申报141

5.2.1　营业税营业额的确定141

5.2.2　营业税的计算144

5.2.3　营业税的纳税申报145

5.3　营业税的会计处理146

5.3.1　营业税会计处理账户的设置146

5.3.2　营业税的会计处理146

本章小结148

思考与练习148

第6章　关税会计152

6.1　关税概述152

6.1.1　关税的概念152

6.1.3　关税的税则、税率及税率运用153

6.1.2　关税的纳税人与征税对象153

6.1.4　关税的减免税优惠155

6.1.5　关税的纳税期限与退补税158

6.2　关税的计算和纳税申报160

6.2.1　关税完税价格的确定160

6.2.2　关税应纳税额的计算162

6.2.3　关税的纳税申报164

6.3　关税的会计处理166

本章小结169

思考与练习170

7.1　城市维护建设税会计173

7.1.1　城市维护建设税概述173

第7章　城市维护建设税及教育费附加会计173

7.1.2　城市维护建设税的计算和会计处理175

7.2　教育费附加会计176

7.2.1　教育费附加概述176

7.2.2　教育费附加的计算和会计处理176

本章小结177

思考与练习178

8.1.1　企业所得税的纳税人、征税对象及税率179

第8章　企业所得税会计179

8.1　企业所得税概述179

8.1.2　企业所得税的减免税规定180

8.2　企业所得税的计算与纳税申报183

8.2.1　企业所得税的计算183

8.2.2　企业所得税的纳税申报191

8.3　企业所得税的会计处理197

8.3.1　永久性差异和时间性差异197

8.3.2　应缴纳所得税的会计处理方法198

思考与练习206

本章小结206

第9章　外商投资企业和外国企业所得税会计211

9.1　外商投资企业和外国企业所得税概述211

9.1.1　外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象、税率及计税依据211

9.1.2　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠212

9.1.3　外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限216

9.2　外商投资企业和外国企业所得税的计算与纳税申报217

9.2.1　外商投资企业和外国企业所得税的计算217

9.2.2　外商投资企业和外国企业所得税的纳税申报220

9.3.1　账户的设置223

9.3　外商投资企业及外国企业所得税的会计处理223

9.3.2　外商投资企业和外国企业所得税的会计处理224

本章小结226

思考与练习226

第10章　个人所得税会计229

10.1　个人所得税概述229

10.1.1　个人所得税的概念及特点229

10.1.2　个人所得税的基本内容230

10.2　个人所得税的计算与纳税申报235

10.2.1　个人所得税的计算235

10.2.2　个人所得税的纳税申报240

10.3　个人所得税的会计处理245

10.3.1　账户设置245

10.3.2　个人所得税的会计处理245

本章小结249

思考与练习250

第11章　其他税种会计252

11.1　资源税会计252

11.1.1　资源税概述252

11.1.2　资源税的计算254

11.1.3　资源税的会计处理256

11.2　行为税会计259

11.2.1　印花税会计259

11.2.2　契税会计262

11.3　财产税会计264

11.3.1　房产税会计264

11.3.2　车船使用税会计267

11.3.3　城镇土地使用税会计270

11.3.4　土地增值税会计272

本章小结278

思考与练习279