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第1篇 入门篇2

第1章 财务报告概述2

1.1 财务报表的定义和构成2

1.1.1 财务报表的定义2

1.1.2 财务报表的分类3

1.2 财务报表列报的基本要求4

1.2.1 财务报表的编制4

1.2.2 财务报告列报的基础4

1.2.3 重要性原则和报表项目列报5

1.2.4 财务报告列报的一致性5

1.3 财务报表的常用人群5

1.4 财务报表分析的内容7

1.4.1 资金结构分析7

1.4.2 偿债能力分析7

1.4.3 盈利能力分析8

1.4.4 资金运用效率分析8

1.4.5 现金流量分析8

1.4.6 成本费用分析9

第2章 资产负债表10

2.1 资产负债表的定义和构成10

2.1.1 资产负债表的内容10

2.1.2 资产负债表的结构11

2.2 资产负债表中金融资产和金融负债的特殊要求13

2.3 资产负债表各项目的计算及填列方法14

2.4 资产负债表示例16

第3章 利润表20

3.1 利润表的内容及结构20

3.1.1 利润表所反映的内容20

3.1.2 利润表的结构21

3.2 利润表各项目的计算及填列方法22

3.3 利润表示例23

第4章 现金流量表26

4.1 现金流量表的内容及结构26

4.1.1 现金流量表所反映的内容26

4.1.2 现金流量表的结构27

4.2 现金流量表的编制方法28

4.3 现金流量表中主要项目的编制方法28

第5章 财务报表附注30

5.1 附注的主要内容30

5.2 分部报告31

5.3 财务报表附注示例32

第6章 财务报表分析总论49

6.1 财务分析概述49

6.1.1 财务分析的意义49

6.1.2 财务分析的内容50

6.1.3 财务分析的局限性50

6.2 财务分析的方法51

6.2.1 比率分析法51

6.2.2 趋势分析法52

6.2.3 因素分析法54

第2篇 基础分析篇57

第7章 基本财务指标分析57

7.1 案例背景介绍57

7.2 短期偿债能力分析62

7.2.1 短期偿债能力对于投资者和债权人的重要意义62

7.2.2 短期偿债的存量比较63

7.2.3 短期偿债能力的现金流量比较69

7.2.4 影响短期偿债能力的报表外因素70

7.3 长期偿债能力分析71

7.3.1 总债务存量比率分析71

7.3.2 总债务现金流量比率分析74

7.3.3 影响长期偿债能力的报表外因素76

7.4 资产管理效率分析76

7.4.1 应收账款周转率的分析77

7.4.2 存货周转率的分析79

7.4.3 流动资产周转率的分析81

7.4.4 非流动资产周转率的分析81

7.4.5 总资产周转率的分析82

7.4.6 资产管理效率的案例分析83

7.5 赢利能力分析85

7.5.1 销售利润率的分析85

7.5.2 资产利润率的分析87

7.5.3 权益净利率的分析89

第8章 综合指标分析体系91

8.1 案例背景介绍91

8.2 经营杠杆、财务杠杆、总杠杆概述94

8.2.1 杠杆原理94

8.2.2 经营杠杆系数95

8.2.3 财务杠杆系数98

8.2.4 总杠杆系数100

8.3 传统的财务分析体系103

8.3.1 传统财务分析体系的基本框架结构103

8.3.2 传统财务分析体系的指标分解103

8.3.3 传统财务分析体系的局限性105

8.3.4 杜邦财务分析体系模型的应用实例105

8.4 改进的财务分析体系109

8.4.1 改进的财务分析体系概述109

8.4.2 财务报表的调整109

8.4.3 改进的财务分析体系中心比率介绍111

8.4.4 影响权益净利率的驱动因素113

8.4.5 改进的财务分析体系应用实例114

8.5 沃尔比重评分法123

8.5.1 沃尔比重评分法概述123

8.5.2 沃尔比重评分法的应用125

第9章 成本的驱动因素分析128

9.1 成本核算概述128

9.1.1 成本的概念129

9.1.2 成本的分类130

9.1.3 成本的归集和分配133

9.1.4 产品成本的计算方法137

9.2 成本性态的分析139

9.2.1 固定成本的分析139

9.2.2 变动成本的分析141

9.2.3 混合成本的分析143

9.3 成本的计算模型145

9.3.1 成本估计概述145

9.3.2 历史成本分析法147

9.3.3 工业工程法154

9.3.4 合约检查法156

9.3.5 账户分析法157

第10章 成本、数量和利润分析161

10.1 存货的管理与分析162

10.1.1 存货管理的意义162

10.1.2 存货成本的构成及驱动因素163

10.2 成本、数量、利润的基本分析165

10.2.1 成本、数量、利润的基本关系166

10.2.2 几种常见的损益平衡方程式167

10.2.3 边际贡献概述170

10.2.4 常用的本量利分析图177

10.3 损益平衡分析179

10.3.1 盈亏临界点的确定180

10.3.2 安全边际和安全边际率182

10.4 利润的驱动因素变动分析185

10.4.1 驱动因素对利润的影响185

10.4.2 实现目标利润对利润驱动因素的影响191

10.4.3 敏感性分析194

第3篇 投资管理篇206

第11章 生产性资本投资方案分析206

11.1 货币的时间价值206

11.1.1 货币时间价值的定义207

11.1.2 货币时间价值的计算207

11.2 风险、资本成本223

11.2.1 财务管理中“风险”的概念224

11.2.2 资本成本225

11.3 生产性资本投资分析评价的基本方法227

11.3.1 生产性资本投资的特点227

11.3.2 生产性资本投资分析的基本原理228

11.3.3 折现现金流量分析评价方法230

11.3.4 非折现的分析评价方法240

第12章 企业价值的预测与分析242

12.1 企业价值的预测与分析概述242

12.1.1 企业价值预测、评估的意义242

12.1.2 企业价值预测、评估的对象244

12.1.3 企业价值评估模型247

12.2 现金流量折现模型的应用249

12.2.1 现金流量折现模型的种类及要素249

12.2.2 现金流量折现模型的应用251

12.3 经济利润估价模型的应用276

12.3.1 经济利润估价模型的原理277

12.3.2 经济利润估价模型的应用280

12.4 企业价值评估的其他方法282

12.4.1 “市价／净利”比率模型283

12.4.2 “市价／净资产”比率模型285

12.4.3 “市价／收入”比率模型287

第13章 财务陷阱及财务分析技巧289

13.1 常见的财务陷阱289

13.1.1 营业收人增长的陷阱290

13.1.2 确认收入的陷阱290

13.1.3 投资收益对公司业绩的影响291

13.2 财务报表分析中的技巧292

13.2.1 案例背景介绍292

13.2.2 财务分析过程296

附录A财务报告示例305

附录B企业会计准则第30号：财务报表列报335