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第一章 业务资料1

一、流动资产1

（一）货币资金1

（二）交易性金融资产14

（三）应收款项16

（四）存货25

二、非流动资产38

（一）可供出售金融资产38

（二）持有至到期投资39

（三）长期股权投资40

（四）投资性房地产41

（五）固定资产42

（六）无形资产48

（七）长期待摊费用50

三、流动负债51

（一）短期借款51

（二）应付票据52

（三）应付账款56

（四）预收账款58

（五）应付职工薪酬60

（六）应交税费62

（七）应付利息66

（八）其他应付款67

四、非流动负债67

（一）长期借款67

（二）应付债券69

五、损益及所有者权益70

（一）收入70

（二）成本79

（三）费用80

（四）实收资本91

（五）资本公积94

（六）营业税金及附加96

（七）所得税费用97

（八）本年利润97

（九）盈余公积98

（十）利润分配98

六、发放股利和结转增值税98

（一）发放股利98

（二）结转增值税99

第二章 日常业务会计处理100

一、流动资产100

（一）货币资金100

（二）交易性金融资产107

（三）应收款项109

（四）存货114

二、非流动资产119

（一）可供出售金融资产119

（二）持有至到期投资120

（三）长期股权投资120

（四）投资性房地产121

（五）固定资产122

（六）无形资产125

（七）长期待摊费用125

三、流动负债126

（一）短期借款126

（二）应付票据127

（三）应付账款128

（四）预收账款129

（五）应付职工薪酬130

（六）应交税费131

（七）应付利息132

（八）其他应付款133

四、非流动负债133

（一）长期借款133

（二）应付债券134

五、结转收入、费用135

（一）主营业务收入135

（二）其他业务收入136

（三）营业外收入137

（四）成本138

（五）费用139

六、分配利润146

（一）实收资本146

（二）资本公积147

（三）营业税金及附加148

（四）所得税费用149

（五）本年利润150

（六）盈余公积152

（七）利润分配153

（八）应付股利154

第三章 会计处理账簿登记155

一、登记明细账155

（一）资严类明细账155

（二）负债类明细账171

（三）损益类明细账184

（四）所有者权益类明细账191

二、登记总分类账194

（一）资产类总分类账194

（二）负债类总分类账208

（三）损益类总分类账213

（四）所有者权益类总分类账220

三、试算平衡表222

第四章 编制资产负债表224

一、资产负债表的编制原理224

（一）资产负债表的概述224

（二）资产负债表的基本结构224

（三）资产负债表的编制方法226

二、资产类项目的编制227

（一）资产的概述227

（二）流动资产项目228

（三）非流动资产项目230

（四）资产的合计233

三、负债类项目的编制233

（一）负债的概述233

（二）流动负债项目233

（三）非流动负债项目235

（四）负债的合计237

四、所有者权益项目的编制237

第五章 编制利润表239

一、利润表的基本结构239

二、利润表的编制方法240

（一）营业利润240

（二）利润总额242

（三）净利润243

（四）每股收益243

第六章 编制现金流量表244

一、现金流量表的概述244

二、现金流量表的要求和结构244

三、编制现金流量表的辅助表245

四、现金流量表250

五、现金流量表的编制方法及程序252

（一）现金流量表的编制方法252

（二）直接法下部分账户编制要求253

（三）现金流量表的编制程序254

六、企业经济活动分类255

七、现金流量表各项目的具体填列方法256

（一）经营活动现金流量259

（二）投资活动现金流量261

（三）筹资活动现金流量264