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第1章 导论1

1.1 研究背景和意义1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 理论意义3

1.1.3 实践意义4

1.2 税收立法研究中的基本概念6

1.2.1 税收立法7

1.2.2 税收立法权7

1.3 国内外研究成果评述8

1.3.1 国外研究现状8

1.3.2 国内研究现状10

1.3.3 国内外研究成果评述18

1.4 研究方案19

1.4.1 主要研究内容19

1.4.2 研究方法22

1.4.3 创新点22

第2章 税收立法的理论基础25

2.1 社会契约理论中的税收立法观25

2.1.1 社会契约理论概述26

2.1.2 社会契约理念下的税收契约理论26

2.1.3 税收契约理论的税收立法观30

2.2 宪政经济理论的税收立法观32

2.2.1 公共选择理论概述32

2.2.2 宪政经济理论的逻辑和内容34

2.2.3 宪政经济理论的税收立法观36

2.3 税收法定主义的税收立法观37

2.3.1 税收法定主义的起源与实践37

2.3.2 税收法定主义的基本含义和主要内容40

2.3.3 税收法定主义的税收立法观42

2.4 税收立法理论基础综观43

2.4.1 税收立法理论基础：对征税权的限制44

2.4.2 税收立法理论基础在中国的适用性45

第3章 中国税收立法的现状、问题及障碍48

3.1 中国税收立法的总体情况48

3.1.1 新中国成立以来税收立法的发展历程49

3.1.2 中国税收法律体系的基本情况50

3.2 中国税收立法存在的问题分析51

3.2.1 税收立法缺乏宪政基础52

3.2.2 税收授权立法存在缺陷52

3.2.3 税收立法权的纵向分权存在问题58

3.2.4 税收立法民主化体现不足61

3.2.5 税收程序法存在诸多问题66

3.3 中国税收立法问题产生的危害分析67

3.3.1 税收立法缺陷直接导致政府财政收支不规范67

3.3.2 税收立法缺陷间接对经济和社会产生了负面影响72

3.4 完善中国税收立法的有利条件和现实障碍73

3.4.1 中国税收立法完善的有利条件73

3.4.2 中国税收立法完善的现实障碍75

第4章 中国税收法律体系模式选择79

4.1 完善中国税收法律体系的总体目标79

4.1.1 完善税收法律体系的内部结构80

4.1.2 提升税收法律的效力级次81

4.1.3 增补税收法律的规范内容83

4.1.4 改革税收法律制度84

4.2 国外税收立法的实践经验借鉴84

4.2.1 国外税收立法实践经验84

4.2.2 税收立法的国际经验借鉴87

4.3 完善税收法律体系的总体建议90

4.3.1 搭建税收法律体系框架91

4.3.2 规范税收授权立法93

4.3.3 合理划分中央与地方税收立法权97

4.3.4 实现税收立法的民主化99

4.3.5 明确税收立法改革的战略次序102

第5章 中国税法通则立法研究105

5.1 税法通则概论105

5.1.1 税法通则立法研究与实践回顾106

5.1.2 税法通则立法的紧迫性分析107

5.1.3 税法通则的概念与定位108

5.1.4 税法通则的指导思想与立法原则109

5.2 税法通则立法的国际经验109

5.2.1 国际税法通则的总体情况110

5.2.2 代表性国家的税法通则111

5.2.3 税法通则的国际经验借鉴115

5.3 中国税法通则立法建议116

5.3.1 税法通则的规模确定116

5.3.2 税法通则的结构安排117

5.3.3 税法通则的重点内容119

第6章 中国税收实体法立法研究——以增值税为例121

6.1 增值税立法概况121

6.1.1 增值税立法的概念界定122

6.1.2 中国增值税改革历程及其特点122

6.2 国际增值税法的经验借鉴124

6.2.1 国际实施增值税的基本情况124

6.2.2 国外增值税的法律体现形式125

6.2.3 国外增值税制度类型127

6.2.4 国际比较中折射出我国增值税法存在的问题130

6.3 增值税立法的基本研判及完善建议132

6.3.1 增值税立法完善面临双重难题132

6.3.2 增值税提升法律级次具有现实紧迫性132

6.3.3 增值税制度改革将是一个长期过程135

6.3.4 增值税立法的首要任务是提升法律级次136

6.3.5 增值税立法的长期任务是完善税收制度138

第7章 结论与展望147

附录153

附录A部分国家增值税（货物和劳务税、销售税）制度比较153

附录B增值税部分法律法规和政策规定155

参考文献161

后记174