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16固定资产 311

目录1

简介1

内容组织2

数组公式3

两个特殊技巧：创建名称和3

命名3

使用数组公式4

本书约定4

Ⅰ财务报表和报表分析9

1制作损益表9

保留得分10

选择正确角度10

定义种类10

使用损益表11

案例分析：银行借贷文件11

选择报告方法11

案例分析：商业企业的库存控制12

计算经营和非经营部分14

从普通日记账到损益表15

用Excel制作日记账15

理解绝对引用、相对引用和16

混合引用16

利用日记账制作分类账17

权责发生制管理20

根据分类账数据制作损益表20

案例分析：调整账户22

与传统方法相对应的投资法25

总结26

2资产负债表：流动资产27

设计资产负债表28

理解资产负债表账户28

理解借方和贷方项目29

制作一个流动资产现金平衡表30

使用表级名称31

为多个现金账户获取现金平衡表32

处理受限的现金账户35

获得流动资产账户的收益平衡35

考虑可疑账户36

使用账龄分析法预估无法兑现37

的账款37

使用销售百分比法预估无法兑现的账款39

获取待摊费用平衡表40

将保险作为待摊费用处理41

取得现金资产余额42

存货账户的封账43

理解存货流43

收入与费用账户的封账44

总结45

3资产负债表中的存货价值47

存货估价48

使用加权平均法49

案例分析：Evans Electronics49

使用平均成本法（Average Cost）55

使用先入先出法（FIFO）59

使用后入先出法（LIFO）64

四种计算方法的比较66

处理购买折扣67

永续盘存制和定期盘存制的使用68

周转比率的计算69

总结71

4汇总分录：从日记账到资产73

负债表73

理解日记账74

理解特种日记账75

编制特种销售日记账75

编制特种进货日记账77

在日记账中运用动态区域名称77

编制现金收入日记账80

编制现金支出账82

理解分类账83

编制总分类账83

编制明细分类账85

过账自动化86

打开工作簿93

计算流动负债94

总结95

5营运资本和现金流量分析97

成本和收入的配比98

扩展定义：现金和营运资本99

案例分析：Marble Designs公司的营运资本100

决定营运资本的总和100

确定兑换营运资本105

（续）108

分析现金流量表108

案例分析：Marble Designs108

开发基础信息110

总结营运资本的来源和利用111

由于营运行为鉴别现金流量112

把营运现金和非营运现金相结合114

总结114

6财务报表分析117

根据通用标准理解报告118

应用通用标准的损益表118

使用通用标准的资产负债表120

使用比较财务报表121

利用货币形式和百分率形式的变化对财务报表进行分析124

评估财务报表124

处理错误值126

案例分析：New Way旅行社127

评估百分比的变化127

差异分析的通用标准127

以人数作为通用标准131

总结134

7比率分析135

解释行业平均值和行业趋向136

在行业内比较比率137

横向及纵向分析比率138

分析盈利性比率141

计算评估每股收益率141

确定毛利率142

确定资产收益率144

确定净利率144

确定权益收益率146

分析杠杆性比率147

确定负债率147

确定权益率148

确定已获利息倍数148

分析流动性比率149

确定流动比率150

确定速动比率150

确定平均收账期151

分析活动性比率151

确定存货周转率152

总结153

Ⅱ财务计划的编制与控制157

8预算与计划循环157

建立预估财务报表158

用销售百分比法预测159

案例分析：Cummins Printing159

灵敏度分析的执行165

从预估转移到预算165

制作商业计划的预算168

总结169

9预测171

确定你具备一条有价值的基线172

移动平均预测法173

案例分析：客户服务174

用移动平均加载宏建立预测175

处理Excel中移动平均的规划176

用Excel图表建立移动平均预测177

用Excel回归函数进行预测178

建立线性预测：TREND函数179

建立非线性预测：GROWTH181

函数181

案例分析：图书销售181

用Excel图表建立回归预测184

用Excel平滑函数预测185

平滑预测185

案例分析：汽车租赁186

指数平滑加载宏的使用186

选择平滑常数188

用平滑预测处理季节性数据189

Box-Jenkins ARIMA法的应用：当Excel内置函数不起作用时191

了解ARIMA的基本原理191

从相关图开始鉴别模型193

鉴别其他的Box-Jenkins模型194

总结197

10评估质量199

通过统计过程控制进行监测200

利用X图和S图来进行变量分析201

案例分析：制造204

生成用于二分法的P-图208

选择样本大小210

判断过程是否失控211

使用X-图和MR-图来进行个体215

检测215

利用Excel来生成SPC图216

进行进料抽样检测218

描绘运营特征曲线219

使用Excel工作表的函数来进行过程质量控制225

从有限量的产品中抽取样本225

案例分析：制造225

从没有限量的产品中抽取样本227

案例研究：录像带的租借227

对一批产品中的缺陷率进行228

抽样检测228

案例分析：订单228

总结229

11检验商业案例：投资233

Ⅲ投资决策233

开发商业案例234

开发Excel模型237

案例分析：一种新型的237

无线电话237

总结243

12商业案例分析的决策检验标准245

了解回收期246

计算未来值249

理解未来值、现值和净现值249

计算现值250

计算净现值251

缩短回收期252

案例分析：优化成本252

总结255

13为商业案例创建灵敏度分析257

管理方案258

评测利润265

计算内部收益率265

计算收益率指标266

估算持续值267

改变贴现率输入268

使用单变量求解函数270

总结271

14利润规划273

经营杠杆分析274

案例分析：商用表单274

案例分析：经营杠杆度的比较275

案例分析：咖啡销售280

使用DOL进行规划282

财务杠杆分析283

负债比率的决定284

决定利息保障倍数286

总结286

15不确定条件下的投资决策287

标准差288

市场调查中置信区间的使用291

理解置信区间291

加大置信区间的精确度293

在决策中使用回归分析294

一元回归294

避免解释误区：相关关系和299

因果关系299

多元回归300

多元回归的预测306

案例分析：提高利润率307

总结310

成本选择312

确定原始成本312

资产选择313

在实际成本和重置成本中313

进行选择313

资产折旧314

使用直线折旧法316

使用余额递减法317

四舍五入误差纠正318

余额递减法，不完整的318

会计年度318

使用双倍余额递减法320

使用可变余额递减法320

使用年数总和折旧法323

总结323

Ⅳ销售与市场327

17收入确认和收益决定327

理论上的收入确认328

收益过程329

在生产中确认收入330

使用完成百分比法330

完成合同法332

在生产完成时确认收入332

用销售点法确认收入333

赊销334

在现金收取过程中确认收入336

使用分期付款法336

考虑退货336

销售点之后发生的成本336

使用成本回收法337

不同行业的收入确认338

服务行业的收入确认338

制造行业的收入确认338

了解收入确认法的影响339

总结339

18将商业数据导入Excel341

ODBC查询的创建和使用342

指定数据源343

使用查询向导创建查询345

用Microsoft Query创建查询348

在Microsoft Query中创建参数化的查询350

在Microsoft Query中使用连接351

外部数据区域的使用352

安全信息设置353

自动刷新安排353

设置其他数据区域选项354

向数据透视表和数据透视图导入数据354

Web查询的创建和使用356

使用参数化的Web查询358

在Excel中更新数据库360

构建工作表361

编辑记录的值362

向记录集中添加新记录366

选择使用DAO368

总结369

19收益和边际分析371

光盘（DVD）372

案例分析：生产数字化视频372

计算边际收益372

使用单位收益375

计算单位边际收益375

增加边际收益376

创建营业收入语句377

寻找收支平衡点378

计算单位数量收支平衡378

计算销售额收支平衡380

用图表描述收支平衡点381

收支平衡381

计算预期利润水平下销售收入的381

选择图表类型384

收益分析中的假设385

线性关系385

成本的分摊386

不变的销售组合387

工人的生产率387

确定销售组合387

分析部门边际389

总结390

20定价和成本计算391

使用完全成本法和收益成本法392

理解完全成本法392

案例分析：QuickData Modems392

理解收益成本法397

应用收益成本法进行定价决策399

使用收益分析法对新产品进行分析402

估计交叉弹性的影响405

总结408