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第一章 导论1

第一节 选题背景、意义和研究目的1

第二节 相关课题的研究动态2

一、关于制度变迁理论的相关研究2

二、关于制度演进中民主、宪政、自由等问题的相关研究14

三、关于税制及税制变迁的相关研究20

第三节 研究的前提、方法和逻辑结构43

一、研究的前提假设43

二、研究方法44

三、逻辑结构46

第四节 创新与不足48

一、可能的创新48

二、不足52

第二章 制度经济学视野下对税制及税制变迁的重新审视54

第一节 税制的含义54

一、狭义的税制：作为“系统”的税制（tax systems）55

二、广义的税制：作为“规则”的税制（tax institutions）55

第二节 税制与产权——从相互关系中进一步认识税制59

一、税制：产权边界的组成部分59

二、税收是产权所有者让度的部分产权收益61

三、产权与税制内在相关性的进一步分析62

四、税制与产权结构的稳态均衡分析63

第三节 税制变迁的含义71

一、制度变迁与税制变迁71

二、税制变迁与利益选择集变化74

三、税制变迁的分类78

第三章 税制变迁的效率分析88

第一节 效率的一般分析88

一、效率：设定目标下的成本效益选择88

二、效率的进一步分析：在真实世界里的效率与主观价值判断94

三、效率与制度安排及其变迁的相关性分析97

第二节 税制和税制变迁效率的一般分析99

一、税制及其变迁效率概述99

二、税制及税制变迁效率的三个层次103

三、税制及其变迁效率的进一步理解——政治包容性、认同与一致同意规则的关系分析112

第三节 关注结果的税制变迁静态效率分析120

一、关注结果的税制变迁静态效率评价标准及其可行性121

二、关注结果的税制变迁静态效率评价可能产生的负面影响128

第四节 关注过程的税制变迁效率分析130

一、税制变迁过程的基本内涵131

二、税制变迁动力机制的静态分析132

三、税制变迁过程的适应性分析134

四、关注过程的税制变迁效率评价的优点138

五、税制变迁过程效率的判断标准141

第四章 税制变迁与经济制度144

第一节 经济制度与税制及其变迁的相互关系沿革145

一、前市场经济时期的税制及其变迁145

二、市场经济时期的税制及其变迁149

第二节 经济制度对税制变迁的影响151

一、自由资本主义制度对税制变迁的影响153

二、国家垄断资本主义制度对税制变迁的影响155

第三节 税制变迁对经济制度的影响157

一、税制及其变迁通过影响经济自由影响市场经济制度158

二、税制及其变迁通过影响产权制度影响市场经济制度163

第五章 税制变迁与政治制度167

第一节 政治制度、政府与税制变迁的一般分析167

第二节 政治制度影响税制变迁的一般分析173

一、专制政制下的税制变迁——以我国古代专制政制为例173

二、现代政治制度下的税制变迁：政府职能的界定影响税制变迁175

第三节 政治制度与税制变迁相互关系的进一步分析181

一、在既定政治制度框架下的税制变迁181

二、突破现行政治制度的税制变迁190

第六章 税制变迁的过程分析215

第一节 局部税制变迁分析216

一、局部税制变迁相关影响因素的一般分析216

二、局部税制变迁影响因素的具体分析223

第二节 税收制度体系的整体变迁分析255

一、税制整体变迁的界定：税制耦合与税制均衡255

二、税制整体变迁——税收制度系统的耦合及其变迁258

三、税制体系整体变迁相关问题的进一步分析268

主要参考文献293

后记301