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第一编 国有企业内部审计发展报告1

前言3

一、国有经济发展状况与形势4

二、国有企业内部审计法律环境6

（一）法律法规6

（二）审计署和中国内部审计协会规定7

1.审计署7

2.中国内部审计协会7

（三）国有资产监督管理委员会规定8

1.国务院国有资产监督管理委员会8

2.地方国有资产监督管理委员会9

（四）其他部门规定9

三、国有企业内部审计发展趋势11

（一）对内部审计的重视程度不断提高11

（二）由监督职能向监督职能与服务职能并重转变11

（三）内部审计工作日益规范化12

（四）审计方式从传统方式向信息化转变12

（五）内部审计领域不断扩大12

（六）内部审计结果得到广泛应用12

四、国有企业内部审计经验与做法13

（一）风险管理与内部控制审计13

1.编制风险管理和内部控制评价手册13

2.根据风险预警指标识别和化解风险15

3.以风险管控为导向，实施风险导向审计16

4.加强与其他内外部机构的沟通与联动16

5.审计方法灵活多样17

6.取得的主要成效18

（二）经济责任审计19

1.领导重视，组织保障19

2.建立制度，规范管理20

3.以风险和企业目标为导向，合理确定审计范围和重点21

4.加强协调，构建“大监督”格局22

5.加强问题处理，促进成果转化24

6.创新审计工作方法和模式24

7.建立科学评价标准体系25

8.取得的主要成效26

（三）效益审计27

1.科学选择审计项目27

2.应用非常规审计方法28

3.加强机构队伍建设和协同配合29

4.深化审计成果的利用30

5.取得的主要成效30

（四）财务审计31

1.结合行业特点实施模块化审计31

2.资产处置后评价审计模式32

3.有效开展财务决算报表审计32

4.取得的主要成效33

（五）工程与投资审计33

1.突出监督与服务并重理念34

2.组建专业化审计团队34

3.实现工程建设项目的全过程跟踪审计35

4.合理利用中介机构力量36

5.借助信息化手段开展审计36

6.取得的主要成效37

（六）信息化审计37

1.构建审计机构和人才队伍38

2.开发服务于应用38

3.利用外部力量有效提升信息化审计水平39

4.广泛推进非现场审计40

5.实现现场审计与非现场审计有机结合41

6.取得的主要成效41

（七）审计质量管理42

1.设置专门机构实施审计质量监督43

2.强调全过程监管43

3.实施审计项目质量的复核和考核机制44

4.重视审计经验的推广和交流44

5.加强人才和软硬件建设45

（八）审计管理体制45

1.内部审计领导层级提升，审计独立性提高46

2.取消分级管理体制，内部审计实施集中管理46

3.实行集中管理与派审管理相结合的管理模式47

4.取得的主要成效48

五、国有企业内部审计存在的问题49

（一）国有企业内部审计发展不均衡49

（二）内部审计地位有待提升49

（三）内部审计人员业务素质还需提高50

（四）审计信息化发展不足50

六、国有企业内部审计发展建议50

（一）提升内部审计理念50

（二）创新内部审计工作机制51

（三）拓展内部审计工作领域51

（四）优化内部审计工作方法和手段51

（五）提高内部审计人员素质52

第二编50家国有企业内部审计案例53

第一章风险管理与内控审计55

1.优化内部控制体系推进内控检查测评为中国海油“二次跨越”贡献价值&中国海洋石油总公司56

2.内控及风险管理的体系建设与改进融合&神华集团有限责任公司64

3.探索开展以风险为导向的内控评审为公司健康发展保驾护航&中国联合网络通信集团有限公司71

4.推动风险管理与内控体系建设助力打造世界一流航空企业&中国东方航空集团公司79

5.强体系建设保稳健发展&中国南方航空股份有限公司87

6.持续创新开展内控评价为企业科学发展保驾护航&中国建筑工程总公司95

7.开展风险导向审计全面提升审计的效率与效果&新兴际华集团有限公司104

8.应势而生创新内部审计可持续发展之道&中国银行股份有限公司111

9.推进常规审计评级评价提升内部审计工作价值&中国光大银行股份有限公司118

10.防范风险提升管理实现增值&武昌造船厂集团有限公司125

11.持续深化内部控制审计工作，为打造国内领先、国际知名重型装备制造企业保驾护航&中信重工机械股份有限公司132

12.积极构建汽车行业内控评估体系&上海汽车集团股份有限公司139

13.促风险预警管控机制为国企发展保驾护航&上海电气（集团）总公司146

14.风险防范谱新篇增值服务强绩效&常州高新技术产业开发区发展（集团）总公司154

15.推进内部控制体系构建与完善促进港口科学发展&青岛港（集团）有限公司161

16.探索黄金产业链风险管理控制审计新模式服务集团多元化发展战略&山东招金集团有限公司169

第二章经济责任审计177

1.创新工作模式持续推进经济责任审计转型和发展&中国核工业集团公司178

2.促进内控建设强化预防功能不断深化经济责任审计工作&中国航天科工集团公司185

3.创新模式突出重点服务企业发展&中国机械工业集团有限公司192

4.创新经济责任审计模式强化内部审计在风险监控方面作用&中国中材集团有限公司200

5.创新机制规范管理切实发挥经济责任审计重要作用&中国人寿保险股份有限公司207

6.积极探索创新模式推动经济责任审计深入发展&哈尔滨铁路局214

第三章效益审计221

1.深入开展管理效益审计推进内部审计转型&中国石油天然气集团公司222

2.持续深化燃料审计工作为华能集团公司创建世界一流企业提供有力保障&中国华能集团公司229

3.大型制造企业成本对标审计的案例分析&中国南车股份有限公司236

4.服务经营管理审计创造价值&中国邮政集团公司243

5.着眼内审创新转型强化企业绩效审计为长虹扬帆保驾护航&四川长虹电子集团有限公司250

第四章财务审计257

1.打造内审战舰护航中国电科&中国电子科技集团公司258

2.开创资产处置后评价审计新模式有效发挥内部审计监督、评价职能&中国长城资产管理公司266

3.“野马”套笼头费用审计见真章&乐凯华光印刷科技有限公司274

4.契合汽车行业特点创新实施模块化审计&奇瑞汽车股份有限公司282

第五章工程与投资审计291

1.在项目审计中促进管理提升和效益增值&中国冶金科工集团有限公司292

2.鞍钢工程审计的特点、做法及经验体会&鞍山钢铁集团公司299

3.从建立海外工程总承包项目审计模式入手为企业发展保驾护航&中国电子进出口总公司307

4.强化工程项目审计发挥内部审计在企业管理中的作用&中化二建集团有限公司316

5.深入开展工程项目审计为打造世界一流建桥企业保驾护航&中铁大桥局集团有限公司322

6.转型升级建强港保驾护航立潮头&宁波港股份有限公司329

7.立足项目审计强化全程控制审计监督助推企业投资效益最大化&延长油田股份有限公司336

第六章信息化审计343

1.中国移动以风险为导向、控制为主线、增值为目标的信息技术审计实践与创新&中国移动通信集团公司344

2.中储粮总公司积极探索审计信息化之路&中国储备粮管理总公司351

3.远程监督精确制导有效审计非现场审计技术领航工行内部审计&中国工商银行股份有限公司358

4.推进手段转型提高审计效果充分发挥数据式审计在审计中的作用&中国农业银行股份有限公司365

5.利用信息技术充分发挥内部审计防范风险强化管理增值服务的作用&中国出口信用保险公司372

6.发挥IT审计效用确保企业健康发展&广州市地下铁道总公司378

第七章审计质量管理385

1.筑牢审计质量生命线努力实现“国内领先、国际一流”审计目标&中国石油化工集团公司386

2.构建集团内审管理体系提升集团整体内审能力&中国广东核电集团有限公司393

3.质量先行保成效创新手段促发展&兴业银行股份有限公司400

第八章审计管理体制407

1.构建“大审计体系”推动内部审计转型发展&中国南方电网有限责任公司408

2.高绩效的电信企业内部审计“软集中”管理创新与实践&中国电信集团江西省电信公司414

3.基于集团化思路的内部审计体制创新&北京汽车集团有限公司422