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开篇3

第一章　现行税制综述3

第一节　我国税收制度的演变3

第二节　1994年税制改革及体系9

第三节　现行税制的继续完善21

第一篇　税种篇31

第二章　增值税31

第一节　增值税概述31

第二节　我国增值税制的设计和特点38

第三节　增值税的计算与缴纳43

第四节　增值税的减免税和出口退税48

第三章　消费税53

第一节　消费税的设计和特点53

第二节　消费税的计算和缴纳61

第四章　营业税65

第一节　营业税的设计和特点65

第二节　营业税的计算和缴纳72

第三节　营业税的减免83

第五章　关税87

第一节　关税的设计和特点87

第二节　关税的计算和缴纳96

第三节　非贸易性进口物品的征税102

第四节　船舶吨税105

第六章　企业所得税108

第一节　企业所得税的设计和特点108

第二节　企业所得税的计税依据、税率及缴纳方法110

第三节　中央企业所得税的纳税人和特殊规定114

第七章　地方企业所得税119

第一节　地方企业所得税的计税依据119

第二节　地方企业所得税的计算和缴纳128

第三节　地方企业所得税的减免131

第八章　个人所得税134

第一节　个人所得税的设计和特点134

第二节　个人所得税的计算和缴纳140

第三节　个人所得税的减免157

第九章　外商投资企业和外国企业所得税160

第一节　外商投资企业和外国企业所得税设计和特点160

第二节　外商投资企业和外国企业所得税的计算和缴纳162

第三节　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠181

第十章　资源税类187

第一节　资源税187

第二节　土地使用税191

第十一章　财产和行为税类的设计和课征194

第一节　房产税194

第二节　车船使用税196

第三节　城市房地产税199

第四节　车船使用牌照税200

第五节　印花税203

第六节　屠宰税209

第十二章　特定目的税类的设计与课征212

第一节　固定资产投资方向调节税212

第二节　城市维护建设税216

第三节　筵席税218

第四节　土地增值税219

第十三章　农业税类的设计和课征223

第一节　农业税223

第二节　农业特产税234

第三节　牧业税240

第四节　耕地占用税242

第五节　契税244

第六节　农业税制的改革246

第十四章　税费附加及基金251

第一节　教育费附加和矿产资源补偿费251

第二节　国家能源重点建设基金和预算调节基金253

第十五章　拟开征税种262

第一节　社会保险税262

第二节　证券交易税265

第三节　遗产与赠与税268

第二篇 税务会计核算篇275

第十六章　流转税会计核算275

第一节　增值税的会计核算275

第二节　消费税的会计核算304

第三节　营业税的会计核算323

第十七章　所得税的会计核算335

第一节　所得税会计核算的两种方法335

第二节　企业所得税的会计核算350

第三节　个人所得税的会计核算366

第十八章　列入成本及资产的各税会计核算377

第一节 固定资产投资方向调节税的会计核算377

第二节　耕地占用税的会计核算382

第三节　契税的会计核算385

第四节　证券交易税的会计核算389

第十九章　列入销售税金及附加的各税会计核算395

第一节　城市维护建设税的会计核算395

第二节　土地增值税的会计核算398

第三节　教育费附加的会计核算405

第四节　屠宰税的会计核算408

第二十章　列入管理费用的各税的会计核算412

第一节　印花税的会计核算412

第二节　土地使用税的会计核算414

第三节　车船税的会计核算416

第四节　房产税的会计核算419

第五节　筵席税的会计核算422

第二十一章　关税、资源税和矿产资源补偿费的会计核算425

第一节　关税的会计核算425

第二节　资源税的会计核算430

第三节　矿产资源补偿费的会计核算435

第二十二章　税务会计报表438

第一节　税务会计报表概述438

第二节　内资企业纳税申报表443

第三节　外资企业纳税申报表475

第三篇　税收管理篇491

第二十三章　税收管理体制491

第一节　税收管理体制的设计491

第二节　税收法制管理494

第三节　税收管理体制的改革500

第二十四章　税收征收管理506

第一节　税收申报制度506

第二节　税收代理制度508

第三节　税收稽查制度510

第四节　税收征收管理的改革513

第二十五章　税收计会统管理516

第一节　税收计划管理516

第二节　税收会计管理520

第三节　税收统计管理523

第二十六章　税收信息管理526

第一节　税收信息管理的作用和方法526

第二节　税收信息管理系统533

第三节 电子计算机在税收管理中的应用536

第四篇　重点综述篇547

第二十七章　如何和税务部门打交道547

第一节　我国税务组织机构547

第二节　税务登记555

第三节　纳税申报566

第四节　发票管理571

第五节　税务复议与申诉585

第二十八章　税收优惠政策综述595

第一节　各税种的减免税优惠595

第二节　外商投资企业和外国企业税收优惠601

第三节　区域税收优惠604

第四节　产业、行业税收优惠611

第二十九章　出口货物退（免）税综述622

第一节　出口货物退（免）税概述622

第二节　出口货物退（免）税的范围及税率水平625

第三节 出口货物退（免）税的计算方法630

第四节　出口货物退（免）税管理637

第三十章　税收协定656

第一节　国际税收协定656

第二节　我国的对外税收协定665

第五篇　案例分析篇683

一、增值税案例683

行业增值税实例分析683

增值税偷漏税案例691

二、消费税案例703

消费税征纳案例703

错纳消费税案例711

三、营业税案例715

四、内资企业所得税案例722

企业应纳税所得额的调整案例722

偷漏税案例728

五、外资企业纳税案例744

外资企业增值税案例744

外资企业偷漏税案例747

外资企业避税案例754

六、个人所得税案例766

七、印花税案例770

附录775

一、流转税类775

中华人民共和国增值税暂行条例775

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则779

增值税部分货物征税范围注释785

增值税若干具体问题的规定788

中华人民共和国消费税暂行条例790

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则793

消费税征收范围注释797

消费税若干具体问题的规定805

中华人民共和国营业税暂行条例808

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则811

营业税税目注释（试行稿）816

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定823

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知824

二、所得税类826

中华人民共和国企业所得税暂行条例826

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则829

企业所得税若干政策问题的规定837

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法840

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则844

中华人民共和国个人所得税法861

中华人民共和国个人所得税法实施条例865

关于个人所得税若干政策问题的通知870

三、资源税类873

中华人民共和国资源税暂行条例873

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则875

资源税若干问题的规定904

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例906

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定908

四、特定目的税类911

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例911

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例912

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则936

中华人民共和国土地增值税暂行条例938

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则940

五、财产、行为税类944

中华人民共和国房产税暂行条例944

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定945

城市房地产税暂行条例948

中华人民共和国车船使用税暂行条例950

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定952

车船使用牌照税暂行条例954

中华人民共和国印花税暂行条例957

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则961

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定964

屠宰税暂行条例967

中华人民共和国筵席税暂行条例968

六、征收管理类970

中华人民共和国税收征收管理法970

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定978

中华人民共和国税收征收管理法实施细则980

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定989

中华人民共和国发票管理办法992

中华人民共和国发票管理办法实施细则997

增值税专用发票使用规定（试行）1004

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定1008

税务行政复议规则1010

七、有关的财务会计制度1019

财政部关于增值税会计处理的规定1019

财政部关于消费税会计处理的规定1023

财政部关于营业税会计处理的规定1025

财政部关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定1026

财政部关于资源税会计处理的规定1028

财政部关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知1029

财政部关于企业所得税会计处理的暂行规定1032

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知1035

财政部关于印发企业缴纳土地增值税会计处理规定的通知1036

财政部关于商品流通企业在税制改革和外汇管理体制改革后有关财务处理问题的通知1037

财政部关于外商投资企业出口货物税收问题有关会计处理规定的通知1041

财政部关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知1042

财政部关于税制及外汇管理体制改革后有关旅游企业财务问题处理的通知1042

财政部关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知1043

财政部关于印发《农业税收征解会计制度》的通知1044

财政部关于农业特产税征收业务核算问题的通知1061

国家税务总局关于印发《税收会计核算办法》的通知1066

国家税务总局关于印发《城市信用合作社财务管理实施办法》的通知1098

八、其他1114

征收教育费附加的暂行规定1114

中华人民共和国进出口关税条例1115

通注1120