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第一篇 企业分析的基本概念3

第一章 导论3

第一节 企业及其目标4

一、一般的看法5

二、新古典经济学的认识6

三、现代的观点9

第二节 财务报告的供求与主要内容12

一、为什么需要财务报告12

二、财务报告的主要内容16

第三节 财务分析的职业18

一、财务分析师19

二、信用分析员20

三、注册会计师21

第二篇 财务报告的基础知识25

第二章 财务报告的基本概念25

第一节 财务会计理论的作用与构成25

第二节 财务报告的基本目的27

第三节 会计信息的质量特征30

一、会计信息的首要质量特征31

二、会计信息的次要质量特征33

第四节 财务报表的要素33

第五节 确认与计量的基本要求36

一、会计个体37

二、持续经营37

第六节 基本会计假设37

三、会计期间38

四、货币计价38

第七节 基本会计原则39

一、原始成本原则39

二、实现原则39

三、配比原则40

四、名义货币计量原则40

五、充分披露原则40

第八节 基本限制条件41

一、成本与效益关系41

二、重要性41

三、行业特性42

四、稳健主义43

五、实质重于形式43

第九节 会计基础44

[附录] 会计循环简介45

第三章 主要会计报表概述65

第一节 收益表65

一、收益表的重要性65

二、收益表所依特的基本概念67

三、收益表编制的基本要求与格式71

四、编报收益表的特殊问题75

第二节 资产负债表86

一、资产负债表的重要性及局限性86

二、资产负债表的项目分类与排列90

三、资产负债表的格式99

第三节 留存收益表103

第四节 现金流量表107

一、现金流量表的作用109

二、现金流量的分类与现金流量表的格式109

三、营业活动现金流量的报告方式与原理113

第四章 其他财务报告122

第一节 信息披露的原则与内容122

一、信息披露的原则122

二、信息披露的内容124

一、财务报告注释的原因与形式126

第二节 财务报表的注释126

二、会计方针及其变更129

三、非常项目130

四、重要项目的详细说明131

五、或有事项131

六、期后事项133

七、其他需要披露的事项134

第三节 年度报告信息披露的其他内容136

一、会计数据与业务数据摘要136

二、财务预测报告137

三、董事长或总经理业务报告139

第四节 注册会计师审计报告139

一、注册会计师审计的目标与职能140

二、注册会计师的审计过程142

三、审计报告的主要类别144

第三篇 财务分析的基本技术151

第五章 财务分析的基本方法151

第一节 财务分析的种类与步骤152

一、财务分析的种类152

二、财务分析的一般步骤153

第二节 比率分析方法160

第三节 时间序列分析的方法164

一、多期比较分析165

二、共同百分比分析180

三、定基百分比分析185

第四节 不同企业间的比较分析193

一、企业间比较分析的运用要点194

二、理想财务报表及其运用197

三、行业平均财务比率的运用204

第六章 资产负债表比率208

第一节 流动性比率208

一、流动比率210

二、速动比率218

三、现金比率221

四、营业活动现金流量对流动负债的比率224

五、速动资产够用天数225

六、营运资本对总资产的比率227

七、现金占总资产的比率228

八、流动资产的结构百分比分析229

一、资本结构与财务杠杆概述230

第二节 资本结构与财务杠杆比率230

二、负债比率231

三、其他财务杠杆与资产负债表比率242

第七章 收益表比率与资产负债表一收益表比率分析258

第一节 收益表比率258

一、主营业务毛利率和主营业务成本率258

二、主营业务净收益率262

三、主营业务营业收益率267

四、主营业务期间费用率269

第二节 资产管理比率271

一、应收账款周转率与平均收账期273

二、存货周转率与平均存货周期277

三、应付账款周转率与付款周期284

四、营业周期与现金周期287

五、固定资产周转率293

六、总资产周转率295

第三节 投资报酬率296

一、投资报酬率的基本概念297

二、权益报酬率301

三、总资产报酬率306

四、息前总资产报酬率307

五、净资产报酬率309

六、营业资产报酬率313

七、其他报酬率概念316

一、利息涵盖比率317

第四节 涵盖比率317

二、固定支出涵盖比率322

三、股利涵盖比率325

第五节 杠杆系数325

一、经营风险与经营杠杆326

二、财务风险与财务杠杆329

三、综合杠杆系数332

第八章 现金流量表分析334

第一节 企业现金流量的基本特点334

一、单个项目现金流量的特点334

二、作为项目组合的企业现金流量的特点338

一、现金流量综合分析模型341

第二节 现金流量表的综合分析341

二、现金流量综合分析法的运用345

三、运用现金流量综合分析法分析康佳集团的现金流量表349

第三节 现金流量表的比率分析353

一、现金自给率354

二、经营活动现金净流量对资本性支出的比率355

三、经营活动现金净流量对现金股利的比率356

四、现金再投资比率357

五、主营业务现金比率358

六、营业活动收益质量359

七、经营现金折旧费用比率360

八、现金流量结构比率362

九、经营活动现金净流量对流动负债的比率364

十、经营活动现金净流量对总负债的比率365

十一、现金流量增长率366

第四篇 财务分析的应用369

第九章 上市公司与权益证券分析369

第一节 DDM和CAPM369

一、折现现金流量分析技术370

二、DDM模型374

三、CAPM简介377

第二节 上市公司分析的主要财务比率389

一、每股净收益390

二、每股账面净值394

三、每股营业活动现金净流量395

四、股利支付率与再投资比率396

五、股利收益率与盈价比400

六、市盈率401

七、市净率409

八、估计股票价格的两种方法及其比较412

第三节 上市公司的综合分析417

一、上市公司综合分析的原理417

第三节 财务报表分析与债券评级418

二、康佳集团的综合分析420

第四节 权益证券分析简介430

一、有效市场假说和权益证券定价431

二、基金管理与权益证券分析的主要类别433

三、权益证券分析的过程434

[附录] 等比数列的求和436

一、商业银行438

第一节 信用的主要供给者438

第十章 信用分析与财务危机预测438

二、其他金融机构439

三、公开债券市场439

四、供应商440

第二节 信用分析过程440

一、分析企业借款的本质441

二、分析贷款的种类与可能的保证441

三、分析借款申请人的财务状况443

四、利用预测来评价企业的未来支付能力445

五、形成贷款合同446

一、债券评级的含义448

二、决定债券信用等级的主要因素449

第四节 财务危机预测452

第十一章 财务分析的其他应用455

第一节 财务分析在经营管理中的应用455

一、管理过程简介455

二、可持续增长模型*457

三、预算编制与预算控制461

第二节 财务分析与注册会计师分析性测试464

一、分析性测试概述464

二、分析性测试在审计计划阶段的运用466

三、分析性测试在审计测试阶段的运用举例468

四、分析性测试在终结审计阶段的运用470

参考文献472