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目录1

第一章　出纳概览1

第一节　出纳的工作对象1

一、什么是出纳1

二、出纳的工作对象2

三、出纳与会计的业务分工4

第二节　出纳账簿与报告6

一、出纳账簿的设置6

二、出纳账簿的登记规则7

三、出纳账簿的更正16

四、出纳账簿的对账与结账23

五、出纳报告27

第三节　出纳工作交接30

一、交接内容30

二、交接前的准备工作32

三、正式交接的有关要求36

一、收付合法原则38

第一节　现金及其管理原则38

第二章 出纳的现金管理知识38

二、钱账分管原则39

三、收付两清原则39

四、日清月结原则40

第二节　现金收支管理与核算40

一、现金收入管理的一般规定40

二、现金收入的处理程序42

三、现金支出管理的基本规定44

五、现金支出的处理程序46

四、现金支出方式46

六、现金收付的核算48

第三节　现金、票据及印章的管理50

一、库存现金管理的基本要求50

二、安全保管库存现金须知52

三、违反现金管理的处罚规定55

四、票据及印章的管理56

一、假币的处理57

第四节　假币和损伤券的处理57

二、损伤券的处理62

第五节　点钞技术65

一、手持式点钞法66

二、手按式点钞法71

三、扇面式点钞法73

四、清点硬币75

第三章 出纳的银行账户管理知识77

第一节　银行账户的设置77

一、银行账户管理的基本原则77

二、银行账户的种类与开设条件78

第二节　银行账户的管理81

一、人民银行及其分支机构的管理81

二、开户银行的管理82

三、对违反银行账户管理行为的处罚82

第三节　银行存款的核算83

一、银行存款收付的核算83

二、银行存款转账的核算85

三、外币存款业务的核算90

四、存款清查业务的核算92

第四节　其他存款业务的核算93

一、对外借款的核算93

二、应付工资的核算96

三、应付福利费的核算97

四、应付利润的核算98

五、应付债券的核算99

一、什么是支付结算102

第四章 出纳的支付结算知识102

第一节　支付结算的基本原则与要求102

二、支付结算的基本原则103

三、支付结算的相关规定104

第二节　同城结算108

一、支票结算108

二、银行本票结算113

一、汇兑结算116

第三节　异地结算116

二、银行汇票结算119

三、异地托收承付结算122

第四节 同城异地通用结算130

一、商业汇票结算130

二、委托收款结算136

三、信用卡结算140

第五章 出纳的会计基础知识145

第一节　会计科目145

一、会计科目设置的依据145

二、会计科目的分类148

三、对会计科目的说明156

第二节　会计账户165

一、会计账户的定义及特点165

二、会计账户的结构167

三、会计账户的分类169

一、会计凭证的种类173

第三节　会计凭证173

二、会计凭证的填制175

三、会计凭证的审核180

四、会计凭证的传递与保管182

第四节　会计账簿185

一、会计账簿及其类型185

二、借贷记账法190

三、会计账簿的记账规则194

第六章　出纳的财务管理知识198

第一节　财务核算198

一、流动资产核算198

二、固定资产及在建工程核算204

三、其他资产核算208

四、长期投资的核算210

五、成本与费用核算213

六、利润核算218

一、账务处理程序的几种情况222

第二节　账务处理程序222

二、记账凭证的账务处理程序223

三、汇总、记账凭证的账务处理程序224

四、科目汇总表的账务处理程序225

五、多栏式日记账的账务处理程序227

六、日记总账的账务处理程序229

七、说明230

一、财务报表及其种类231

第三节　财务报表231

二、资产负债表232

三、利润表244

四、现金流量表248

五、利润分配表261

第七章 出纳的税务知识265

第一节　税收的特点及分类265

一、税收的特点265

二、税收的分类266

二、课税对象268

第二节　税收术语268

一、纳税人268

三、课税标准269

四、税率269

五、起征点与免征额270

六、课税基础270

第三节　我国现行税制与税种270

一、我国现行税制的特点270

二、商品税271

三、所得税279

四、资源税288

第四节　税务核算与合理避税289

一、税务登记289

二、税务核算291

三、纳税技巧295

附录一：出纳习题298

附录二：出纳习题答案304