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第一章 纳税新概念——合理避税3

1.1 合理避税帮你节省纳税3

1.1.1 合理避税的定义3

1.1.2 合理避税的分类4

1.1.3 合理避税的原则6

1.1.4 合理避税的目标7

1.2 合理避税不是偷、骗、抗、欠税9

1.2.1 偷税9

1.2.2 骗税11

1.2.3 抗税12

1.2.4 欠税14

1.3 合理避税是纳税人的正当权利16

1.3.1 纳税人的权利17

1.3.2 纳税人的义务22

第二章 合理避税，我们需要哪些准备22

2.1 这些素质必不可少29

2.1.1 严格遵守国家的法律法规29

2.1.2 具有丰富的税收专业知识29

2.1.3 全面了解税收法律、法规30

2.1.4 纳税人应该具有很强的沟通能力30

2.1.5 具备良好的职业道德31

2.1.6 注意筹划方案的针对性、可行性和可操作性31

2.2 避税的意识要常常有32

2.2.1 价格筹划意识32

2.2.2 税收优惠筹划意识33

2.2.3 漏洞筹划意识33

2.2.4 法规空白筹划意识33

2.2.5 规避筹划意识34

2.3 寻找最佳的避税切入点34

2.3.1 从税基入手合理避税35

2.3.2 从税率入手合理避税40

2.3.3 税额式合理避税41

第三章 合理避税的协调与控制47

3.1 从企业战略的角度考虑税收筹划47

3.1.1 企业战略与税收筹划战略之间的辩证关系47

3.1.2 合理避税战略的管理方法49

3.1.3 管理层的合理避税意识50

3.2 建立有效的内部控制制度51

3.2.1 制定税务计划51

3.2.2 建立内部纳税控制制度53

3.3 加紧同财务部门的有效协调56

3.3.1 挖掘合理避税中的财力动力57

3.3.2 从合理避税角度看企业财务管理目标57

3.4 税际关系不容忽视61

3.4.1 税际关系的重要性61

3.4.2 税际关系第一步——税务登记62

3.4.3 发票管理——尽量少给税务局添麻烦64

3.4.4 掌握纳税技巧66

3.4.5 正确处理税务纠纷68

第四章 增值税的合理避税如何进行68

4.1 增值税的基本介绍71

4.1.1 增值税的纳税人71

4.1.2 征税范围72

4.1.3 税率73

4.1.4 增值税计算74

4.1.5 增值税缴纳78

4.2 增值税合理避税的突破口81

4.2.1 突破口之一——小规模纳税人和一般纳税人的选择82

4.2.2 突破口之二——销售方式中的税收筹划84

4.2.3 突破口之三——增值税的优惠政策87

4.3 增值税有效避税案例分析91

第五章 消费税的合理避税如何进行91

5.1 消费税的基本介绍97

5.1.1 纳税义务人97

5.1.2 税目和税率97

5.1.3 应纳税额计算99

5.1.4 税款缴纳103

5.2 消费税合理避税的突破口105

5.2.1 突破口之一——混合销售中的消费税合理避税105

5.2.2 突破口之二——组成计税价格中的消费税合理避税106

5.2.3 突破口之三——消费税的优惠政策及税务筹划107

5.2.4 突破口之四——应税消费品委托加工与自行加工的合理避税108

5.3 消费税有效避税案例分析110

第六章 营业税的合理避税如何进行6.1 营业税的基本介绍117

6.1.1 营业税的纳税义务人117

6.1.2 税目、税率117

6.1.3 营业税的计算119

6.1.4 营业额的确定120

6.1.5 营业税缴纳123

6.2 营业税合理避税的突破口125

6.2.1 突破口之一——利用适用税率的差异合理避税125

6.2.2 突破口之二——利用分运合理避税126

6.2.3 突破口之三——利用兼营行为合理避税127

6.2.4 突破口之四——利用营业税的优惠政策合理避税127

6.3 营业税有效避税案例分析130

第七章 企业所得税的合理避税如何进行130

7.1 企业所得税的基本介绍137

7.1.1 纳税义务人137

7.1.2 征税对象138

7.1.3 税率139

7.1.4 应纳税额的计算139

7.1.5 应纳税所得额的计算140

7.1.6 税额扣除152

7.1.7 所得税申报与缴纳154

7.2 企业所得税合理避税的突破口159

7.2.1 突破口之一——费用分摊进行合理避税159

7.2.2 突破口之二——捐赠等支出的合理避税161

7.2.3 突破口之三——建立调拨站进行合理避税162

7.2.4 突破口之四——境外已纳所得税额的合理避税164

7.2.5 突破口之五——利用税收优惠进行合理避税165

7.3 企业所得税有效避税案例分析170

第八章 个人所得税的合理避税如何进行170

8.1 个人所得税的基本介绍179

8.1.1 纳税义务人179

8.1.2 应税所得项目及适用税率179

8.1.3 税率及计算方法181

8.1.4 纳税申报及缴纳185

8.2 个人所得税合理避税的突破口188

8.2.1 突破口之一——工资、薪金巧妙合理避税188

8.2.2 突破口之二——个体经营及独资企业、合伙企业个人所得税合理避税191

8.2.3 突破口之三——劳务报酬合理避税194

8.2.4 突破口之四——稿酬合理避税195

8.2.5 突破口之五——利息、股息、红利所得合理避税196

8.2.6 突破口之六——如何利用个人理财工具进行合理避税197

8.3 个人所得税有效避税案例分析199

第九章 企业经营过程中的合理避税199

9.1 集团化经营中的合理避税207

9.1.1 企业集团合理避税的分析思路207

9.1.2 集团化经营中的合理避税策略209

9.2 企业组织形式中的合理避税212

9.2.1 设立时的出发点213

9.2.2 实例分析215

9.3 成本管理中的合理避税218

9.3.1 存货计价方法选择中的合理避税219

9.3.2 固定资产折旧方法和折旧年限选择的合理避税219

9.3.3 费用分摊的合理避税220

9.3.4 固定资产折旧计算的合理避税案例分析220

9.4 筹资活动中的合理避税225

9.4.1 企业资金来源的简单比较226

9.4.2 不同筹资方案的税负比较227

9.4.3 筹资活动中的合理避税228

9.5 投资活动中的合理避税230

9.5.1 投资地点的选择230

9.5.2 投资行业的选择232

9.5.3 投资方式的选择233

9.5.4 固定资产投资的合理避税234

9.5.5 再投资退税的合理避税235

第十章 在国际间开展合理避税241

10.1 商品和劳务输出中的合理避税241

10.1.1 商品输出中的合理避税241

10.1.2 劳务流动中的合理避税243

10.2 驻外机构建立过程中的合理避税246

10.2.1 建立驻外分公司中的合理避税246

10.2.2 建立国外独立的机构——子公司的合理避税248

10.2.3 由国外控股公司控制的外国公司集团250

10.2.4 选择公司注册地点的合理避税253

10.3 国际税收协定与合理避税256

10.3.1 国际税收协定简介256

10.3.2 利用国际税收协定如何进行合理避税258

10.4 国际转移定价与合理避税260

10.4.1 以内部成本为基础进行的转移定价260

10.4.2 以市场为基础的转让定价261

10.5 国际费用分摊中的合理避税262

10.5.1 跨国经营中常见的成本费用263

10.5.2 把握费用分摊的常见方法263

10.6 国际融资中的合理避税264

10.6.1 内部贷款与合理避税265

10.6.2 贷款优势转移与合理避税265

10.6.3 内部租赁与合理避税266

10.7 瑞士、香港的合理避税案例266

第十一章 避税活动的对立面——反避税新主张266

11.1 反避税工作的现实意义273

11.1.1 何为“反避税”273

11.1.2 反避税工作需要的管理手段274

11.1.3 反避税的重要意义276

11.2 检验企业是否避税的五个标准277

11.2.1 反避税的判定标准277

11.2.2 对避税行为的具体判定方法278

11.3 完善税收立法是反避税的有力保障281

11.3.1 反避税的中央法律措施281

11.3.2 反避税的地方法律措施284

第十二章 反避税工作怎样操作289

12.1 完善价格监控与反避税289

12.1.1 转让实价的避税原理289

12.1.2 反避税的突破口290

12.2 完善税基与反避税293

12.2.1 税基完善的出发点293

12.2.2 反避税的出发点295

12.3 合理的税率与反避税297

12.3.1 对合理税率的界定297

12.3.2 如何利用税率反避税298

12.4 完善税制与反避税299

12.4.1 借鉴国外经验，完善税收立法300

12.4.2 加强反避税征收管理303

12.5 国际交流与反避税305

12.5.1 国际交流的必要性305

12.5.2 设立专门的研究机构进行反避税研究306

12.5.3 国际间交流的广泛性307

第十三章 不同税种的反避税审查及案例解析13.1 增值税的反避税审查及案例解析311

13.1.1 销售额和适用税率的反避税审查311

13.1.2 增值税进项税额的审查要点之一314

13.1.3 增值税进项税额的审查要点之二315

13.1.4 专项审查——“返利资金”的表现形式及审查317

13.2 消费税的反避税审查及案例解析322

13.2.1 计税依据的审查322

13.2.2 适用税目、税率的审查326

13.3 营业税的反避税审查及案例解析331

13.3.1 交通运输业营业税的审查331

13.3.2 建筑安装业营业税的审查333

13.3.3 饮食服务业营业税的审查334

13.3.4 房地产业营业税的审查336

13.3.5 金融保险业营业税的审查338

13.3.6 对保险企业的审查339

13.4 企业所得税的反避税审查及案例解析340

13.4.1 企业收入的审查340

13.4.2 各种费用的审查341

13.4.3 利润及税额的审查345

13.5 个人所得税的反避税审查及案例解析347

13.5.1 工资、薪金所得税的审查347

13.5.2 生产、经营所得的审查350

13.5.3 劳务报酬所得的审查353

13.5.4 利息、股息、红利所得的审查355

13.6 其他税种的反避税审查及案例解析358

13.6.1 外企所得税的反避税审查技巧358

13.6.2 房产税的反避税审查359

13.6.3 印花税的审查362

第十四章 国际反避税对策的经验借鉴14.1 对付避税地的立法367

14.1.1 对付避税地立法的产生367

14.1.2 各国对付避税地立法的基本内容369

14.2 防止滥用税收协定373

14.2.1 完善防止税收协定滥用的国内法规373

14.2.2 在双边税收协定中加进反滥用条款374

14.3 国际转让定价的调整377

14.3.1 跨国关联企业间转让定价调整法规的产生和发展378

14.3.2 建立跨国关联企业间收入和费用分配的原则378

14.3.3 转让定价的审核和调整标准379

14.3.4 转让定价的调整方法384

14.3.5 强化转让定价调整制度的管理386

14.4 其他防范国际避税的对策387

14.4.1 限制为避税而移居387

14.4.2 限制利用改变公司组织形式避税389

14.4.3 制定债务／股本比例的限度389

14.5 加强行政管理防范避税390

14.5.1 加强国内税务行政管理390

14.5.2 加强反避税的双边或多边国际合作391

第十五章 审查的应对与权益的维护15.1 明确接受审查时的权利和义务395

15.1.1 接受稽查时，被稽查企业享有哪些权利395

15.1.2 接受稽查时，被稽查企业应履行的义务396

15.2 端正接受审查时的态度397

15.3 申请复议的技巧407

15.4 提起诉讼的技巧417

15.5 借助于税务代理424

15.5.1 建立税务代理制度的意义和原则425

15.5.2 企业税务代理人的选择及税务代理的范围426

15.5.3 企业与税务代理人之间的代理关系规范430

第十六章 典型涉税案例集锦437

16.1 合理避税方案集锦437

16.1.1 房地产业避税方案点拨437

16.1.2 金融保险业避税方案点拨463

16.1.3 高新技术企业避税方案点拨471

16.1.4 餐饮旅游服务业避税方案点拨475

16.1.5 文化和娱乐业避税方案点拨481

16.1.6 商场零售业避税方案点拨487

16.1.7 医药行业避税方案点拨493

16.1.8 汽车、家电、服装等制造业避税方案点拨500

16.1.9 物流业、交通运输业避税方案点拨536

16.1.10 钢铁企业避税方案点拨540

16.1.11 电信企业避税方案点拨545

16.2 风险借鉴10例550