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第1章 企业税务管理导论1

【学习指引】1

1.1引例——自身管理不同引发税负“跷跷板”1

1.1.1弱化自身管理必然加重税负2

1.1.2强化自身管理，靠“内功”减轻税负6

1.2企业税务管理的必要性和特点8

1.2.1企业税务管理的概念8

1.2.2企业税务管理的必要性9

1.2.3企业税务管理的特点10

1.3企业税务管理的内容和作用11

1.3.1企业税务管理的内容11

1.3.2企业税务管理的作用13

1.4企业税务管理的原则和依据14

1.4.1企业税务管理的原则14

1.4.2企业税务管理的依据16

1.5企业税务管理的方法17

1.5.1预先筹划法17

1.5.2程序控制法18

1.5.3目标管理法19

1.5.4专家咨询法20

1.5.5税务代理法21

1.5.6专项培训法21

1.6企业税务管理组织22

1.6.1当前企业税务管理的主要障碍22

1.6.2我国企业税务管理组织存在的主要问题24

1.6.3企业发展模式与企业税务管理组织27

1.6.4我国企业组织形式及其税负特征28

1.6.5企业税务管理组织应考虑的主要因素29

1.6.6企业税务管理组织的几种模式31

1.6.7企业税务管理组织应注意的问题33

【本章思考练习题】34

第2章 企业纳税实务管理36

【学习指引】36

2.1企业税务登记36

2.1.1税务登记的作用37

2.1.2税务登记的原则37

2.1.3税务登记制度的内容37

2.1.4税务登记的要求39

2.2企业纳税申报与税款缴纳40

2.2.1企业纳税申报40

2.2.2企业延期纳税申报42

2.2.3企业减免税申报43

2.2.4企业税款缴纳45

2.2.5企业多缴税款的退还46

2.3企业税务代理46

2.3.1税务代理的概念和范围46

2.3.2税务代理的法律关系47

2.3.3税务代理的法律责任49

2.4企业发票管理50

2.4.1发票的种类51

2.4.2发票的作用54

2.4.3发票领购的管理规定55

2.4.4发票开具的管理规定56

2.4.5发票的取得和审查62

2.4.6企业发票的保管制度65

2.5企业出口退税管理67

2.5.1我国出口退税政策概述67

2.5.2增值税的出口退税方式与退税额的计算73

2.5.3增值税出口退税率75

2.5.4出口退税办理及年终清算76

2.5.5消费税的出口退税77

2.5.6出口退税管理应注意的若干问题78

【本章思考练习题】86

第3章 企业经营的税法常识88

【学习指引】88

3.1税法及税收征管概述88

3.1.1税的概念和本质特征88

3.1.2税法及其构成要素90

3.1.3我国现行税收管理体制92

3.1.4我国现行税收征收管理简介93

3.2流转税纳税须知96

3.2.1增值税纳税须知96

3.2.2消费税纳税须知102

3.2.3营业税纳税须知106

3.2.4关税纳税须知109

3.3所得税纳税须知110

3.3.1企业所得税纳税须知111

3.3.2个人所得税纳税须知114

3.4其他税种纳税须知122

3.4.1土地增值税纳税须知122

3.4.2房产税纳税须知123

3.4.3资源税纳税须知124

3.4.4附加税（城市建设维护税和教育费附加）纳税须知125

3.4.5印花税纳税须知125

3.5税务行政处罚126

3.5.1税务行政处罚的主要特征126

3.5.2税务行政处罚应遵循的原则127

3.5.3税务行政处罚的种类129

3.5.4税务违法行为的行政处罚规定129

3.6涉税犯罪及其刑事处罚134

3.6.1偷税与偷税罪134

3.6.2欠税与欠税罪135

3.6.3抗税与抗税罪137

3.6.4骗税与骗取出口退税罪137

3.6.5妨碍发票管理的犯罪处罚138

【本章思考练习题】140

第4章 企业节税的基本途径144

【学习指引】144

4.1企业税负构成的理论解析144

4.1.1税负及其衡量144

4.1.2企业税负构成的理论解析147

4.2企业节税的特点和可能性150

4.2.1企业节税的概念150

4.2.2节税与避税、偷税、漏税的区别151

4.2.3企业节税的观念误区152

4.2.4节税的基本特征153

4.2.5企业节税的客观可能性154

4.3政策优选途径156

4.3.1企业涉税的区域性政策优选157

4.3.2涉税领域或涉税行业的政策优选157

4.3.3其他方面的政策优选159

4.4税收弹性利用途径159

4.4.1税收弹性的概念159

4.4.2税收弹性存在的客观原因160

4.4.3税收弹性的利用筹划161

4.5税法缺陷利用途径163

4.5.1税法漏洞163

4.5.2税法空白167

4.5.3税法模糊点169

4.6税负转嫁途径170

4.6.1税负转嫁的概念和特点170

4.6.2税负转嫁的基本规律171

4.6.3税负转嫁筹划173

4.7自主选择权利用途径175

4.7.1科学决策分析途径175

4.7.2交易定价选择途径178

【本章思考练习题】181

第5章 企业节税筹划的常用方法183

【学习指引】183

5.1节税筹划的概念和内容183

5.1.1节税筹划的概念183

5.1.2节税筹划的特点185

5.1.3节税筹划应遵循的原则186

5.1.4节税筹划的基本内容187

5.1.5节税筹划的制约因素189

5.1.6节税筹划的基本步骤190

5.2节税筹划的必要性和切入点190

5.2.1节税筹划的必要性190

5.2.2企业节税筹划的切入点192

5.2.3企业节税筹划应注意的问题193

5.3转让定价筹划法194

5.3.1转让定价的概念和内容194

5.3.2转让定价的节税筹划举例195

5.3.3关联企业及纳税调整197

5.3.4转让定价应注意的问题198

5.4会计核算筹划法199

5.4.1企业会计政策选择200

5.4.2会计核算方法选择203

5.4.3企业外币业务核算的汇率选择205

5.5重组筹划法206

5.5.1重组筹划的概念206

5.5.2企业内部重组筹划207

5.5.3企业外部重组筹划208

5.6分割筹划法210

5.6.1销售（劳务）收入的分割210

5.6.2混业经营的业务分割212

5.7性质转换筹划法214

5.7.1资产转让转化为产权转让可节税214

5.7.2工程中介服务变转包可节税215

5.7.3利息补偿转变为降价销售，双方受益215

5.7.4联营变为托管，双方受益216

5.7.5产品购销变为委托加工，双方受益216

5.8临界点筹划法217

5.8.1税基临界点的规避217

5.8.2税率跳跃临界点的规避218

5.8.3时间临界点的利用筹划219

5.8.4其他临界点的利用筹划220

【本章思考练习题】221

第6章 企业商务合同的税务管理224

【学习指引】224

6.1商务合同与企业税负的关系224

6.1.1当前企业合同税务管理中存在的主要问题224

6.1.2合同约定与税负的关系225

6.2如何利用合同作节税的工具228

6.2.1几类常见合同中影响税负的重要因素228

6.2.2利用合同约定作节税的工具231

6.3企业商务合同的税务管理234

6.3.1强化法规政策研究，着力寻找合同节税途径234

6.3.2高度重视商务合同的税务审核235

6.3.3高度重视合同节税的知识培训及专家咨询236

6.3.4合同税务管理需注意的问题236

【本章思考练习题】238

第7章 企业营销的税务管理240

【学习指引】240

7.1企业营销模式选择240

7.1.1客户经济时代与企业营销模式241

7.1.2营销模式及其税负特征242

7.1.3企业营销模式选择245

7.2企业营销组织与节税248

7.2.1企业外设销售机构选择与节税248

7.2.2交易方式选择与节税251

7.2.3促销手段选择与节税254

7.3企业营销税务管理实务257

7.3.1企业营销费用管理中的节税问题257

7.3.2采购管理与节税260

7.3.3组合销售与节税262

【本章思考练习题】263

第8章 企业投资的税务管理265

【学习指导】265

8.1企业投资行为的税务谋划265

8.1.1投资前期的税务谋划266

8.1.2企业类型的选择269

8.1.3企业出资方式的选择270

8.1.4企业投资方式和方案的选择272

8.2企业并购与重组的节税筹划275

8.2.1企业并购的概念和操作方式276

8.2.2企业并购的节税筹划278

8.2.3企业重组改制的节税筹划283

8.3企业技术改造投资的税务管理289

8.3.1鼓励企业技术进步的若干优惠政策简介289

8.3.2企业技术开发的节税筹划296

8.3.3固定资产更新改造投资的节税筹划299

8.4跨国投资的节税筹划300

8.4.1跨国投资节税筹划的必要性和特殊性300

8.4.2跨国投资节税筹划的基本思路301

8.4.3跨国投资节税筹划的重点303

【本章思考练习题】313

第9章 企业筹资的税务管理315

【学习指引】315

9.1企业资金成本与税负315

9.1.1企业资金成本315

9.1.2企业资本结构与税负318

9.2企业筹资活动的管理与筹划320

9.2.1筹资渠道与筹资方式的选择320

9.2.2常规融资业务的税务管理325

9.2.3企业融资方案选择与筹划326

9.3债券与租赁融资的节税筹划327

9.3.1企业发行债券的节税筹划327

9.3.2可转换债券筹资的节税筹划330

9.3.3企业融资租赁的节税筹划333

【本章思考练习题】336

第10章 企业税务会计管理337

【学习指引】337

10.1企业财务与企业税负337

10.1.1企业财务与企业税务的联系和区别338

10.1.2企业财务对企业税负的影响341

10.1.3企业财务“兼容”税务管理的弊端342

10.1.4强化企业税负成本测算与分析的重要性343

10.2企业税务会计概述345

10.2.1税务会计的概念345

10.2.2企业税务会计的特点346

10.2.3企业税务会计核算的内容347

10.2.4企业税务会计要素348

10.2.5企业税务会计的任务和作用349

10.2.6企业税务会计遵循的基本原则350

10.3企业税务会计管理实务352

10.3.1规范会计核算，防范税务风险352

10.3.2收入确认要规范，纳税调整需及时354

10.3.3财产损失及坏账处理的规范与鉴证355

10.3.4税务稽查后账务调整需及时跟进357

10.3.5股权投资的税务处理358

10.4企业税务管理台账360

10.4.1税务管理台账的种类和作用360

10.4.2税务管理台账简介362

【本章思考练习题】367

第11章 企业薪酬福利的税务管理369

【学习指引】369

11.1企业薪酬管理概述369

11.1.1薪酬管理的基本理念：“员工第一”还是“顾客第一”369

11.1.2企业薪酬政策选择的基本思路370

11.1.3企业薪酬管理原则372

11.1.4企业薪酬管理系统设计373

11.2员工薪酬待遇与税负差异374

11.2.1工资、薪金所得与劳务报酬所得的税负差异374

11.2.2雇员与非雇员的税收待遇差异376

11.2.3计税工资与工效挂钩的税负有差异377

11.2.4工薪支出与福利待遇的税负有差异378

11.3企业薪酬税务管理与节税380

11.3.1企业薪酬税务管理需把握的政策要点380

11.3.2企业薪酬节税的主要思路383

11.3.3员工薪酬发放的节税筹划案例解析386

【本章思考练习题】389

第12章 企业涉税风险与涉税维权管理391

【学习指引】391

12.1企业涉税风险管理391

12.1.1税务风险管理的概念和目标392

12.1.2企业税务风险的影响因素分析393

12.1.3税务风险的形成机制及控制的可能性分析395

12.1.4企业涉税风险防范措施396

12.2企业涉税维权管理403

12.2.1纳税人的义务与权利403

12.2.2企业涉税维权的主要途径410

【本章思考练习题】426

参考文献428