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第一章绪论1

1.1审计的产生与发展2

1.1.1审计产生和发展的客观基础2

1.1.2我国审计的产生和发展4

1.1.3西方审计的起源和演进5

1.2审计的定义与性质7

1.2.1审计的定义7

1.2.2审计的性质7

1.3审计对象与审计目标8

1.3.1审计的对象8

1.3.2审计的目标9

1.4审计的职能及作用12

1.4.1审计的职能12

1.4.2审计的作用12

1.5审计组织体系13

1.5.1政府审计机关13

1.5.2内部审计机构14

1.5.3民间审计组织14

本章小结16

本章实训17

思考与练习18

第二章审计的分类与方法19

2.1.审计的分类19

2.1.1审计的基本分类19

2.1.2审计的其他分类21

2.2审计的方法22

2.2.1审计方法及其演变22

2.2.2审查书面资料的方法23

2.2.3证实客观事物的方法25

本章小结27

本章实训27

思考与练习28

第三章审计准则与职业道德29

3.1审计准则30

3.1.1审计准则的含义和作用30

3.1.2审计准则的产生与发展30

3.1.3国家审计准则31

3.1.4民间审计准则32

3.1.5内部审计准则33

3.2审计人员职业道德34

3.2.1审计人员职业道德概述34

3.2.2职业道德的基本要求34

3.2.3.专业胜任能力要求35

3.2.4技术规范35

3.2.5职业责任37

3.2.6业务承担中的职业道德38

3.3审计法律责任38

3.3.1.审计法律责任概述38

3.3.2社会审计人员法律责任的成因39

3.3.3社会审计人员法律责任的类型40

3.3.4社会审计人员法律责任的预防40

本章小结41

本章实训41

思考与练习42

第四章审计证据与审计风险44

4.1审计证据与审计工作底稿45

4.1.1审计证据45

4.1.2审计工作底稿49

4.2审计重要性与审计风险52

4.2.1审计重要性52

4.2.2审计风险57

本章小结62

本章实训63

思考与练习67

第五章审计计划与审计程序69

5.1审计计划70

5.1.1审计计划的含义和作用70

5.1.2审计计划的内容及编制70

5.2独立审计的审计程序76

5.2.1计划阶段76

5.2.2实施阶段82

5.2.3完成阶段83

5.3国家审计的审计程序85

5.3.1准备阶段85

5.3.2实施阶段86

5.3.3终结阶段87

5.4内部审计的审计程序87

5.4.1准备阶段的特点88

5.4.2实施阶段的特点88

5.4.3报告阶段的特点88

本章小结89

本章实训89

思考与练习91

第六章内部控制及其评审92

6.1内部控制概述94

6.1.1内部控制思想的演变95

6.1.2内部控制的基本特点95

6.1.3内部控制的作用96

6.1.4内部控制的局限性97

6.2内部控制的基本内容97

6.2.1内部控制的设立原则97

6.2.2内部控制要素98

6.3内部控制的描述98

6.3.1了解被审计单位及其环境99

6.3.2初步评价控制风险99

6.3.3描述内部控制制度100

6.4内部控制的评审102

6.4.1内部控制测试102

6.4.2内部控制的评价104

6.5管理建议书106

6.5.1出具管理建议书的一般原则106

6.5.2管理建议书的内容107

6.5.3管理建议书与审计意见、内部控制审核报告的区别107

本章小结112

本章实训113

思考与练习115

第七章审计的抽样技术116

7.1审计抽样概述116

7.1.1审计抽样的含义116

7.1.2审计抽样的种类120

7.2随机抽样方法137

7.2.1随机数表法137

7.2.2系统抽样法139

7.2.3分层抽样法139

7.2.4整群抽样法139

7.3抽样风险与非抽样风险139

7.3.1抽样风险140

7.3.2非抽样风险140

本章小结141

本章实训141

思考与练习144

第八章存量资产审计145

8.1货币资金审计146

8.1.1货币资金审计的目标与审计范围146

8.1.2.货币资金的内部控制及其控制测试147

8.1.3.库存现金的实质性测试149

8.1.4.常见的库存现金业务错弊手段151

8.1.5银行存款的实质性测试152

8.1.6银行存款业务核算中常见的错弊种类和形式154

8.1.7其他货币资金的审计156

8.2存货审计157

8.2.1存货审计目标157

8.2.2存货的内部控制与控制测试158

8.2.3存货的实质性控制测试161

8.2.4存货核算中常见的虚假形式165

8.3固定资产审计165

8.3.1固定资产审计目标166

8.3.2固定资产内部控制及其控制测试166

8.3.3固定资产实质性测试167

8.3.4固定资产、累计折旧常见的作假手法171

本章小结172

本章实训172

思考与练习175

第九章购货与付款循环审计177

9.1购货与付款循环审计概述178

9.1.1购货与付款循环的业务活动178

9.1.2购货与付款循环的凭证和记录179

9.1.3购货与付款循环的内部控制180

9.1.4购货与付款循环内部控制的测试182

9.2应付账款审计182

9.2.1应付账款的审计目标183

9.2.2应付账款的实质性测试183

9.3应付票据审计185

9.3.1应付票据的审计目标185

9.3.2应付票据的实质性测试185

本章小结187

本章实训188

思考与练习191

第十章生产循环审计192

10.1生产循环审计概述192

10.1.1生产循环中的主要业务活动与控制程序193

10.1.2生产循环的主要凭证、记录194

10.1.3生产循环内部控制及其测试195

10.1.4生产循环的实质性测试197

10.2应付职工薪酬审计202

10.2.1审计目标202

10.2.2应付职工薪酬的实质性程序203

10.3相关账户审计204

10.3.1长期待摊费用的实质性程序204

10.3.2管理费用的实质性程序204

10.3.3材料成本差异的实质性程序205

10.3.4周转材料的实质性程序206

本章小结207

本章实训207

思考与练习209

第十一章销售与收款循环审计210

11.1销售与收款循环审计概述211

11.1.1销售与收款循环的基本内容211

11.1.2销售与收款循环内部控制及其测试213

11.2主营业务收入审计218

11.2.1主营业务收入的审计目标218

11.2.2.主营业务收入的实质性测试程序218

11.2.3.收入中常见的作假手法221

11.3应收账款审计222

11.3.1应收账款的审计目标222

11.3.2应收账款的实质性测试审计程序222

11.3.3应收款项中常见的虚假形式227

11.4坏账准备的审计227

11.4.1坏账准备的审计目标228

11.4.2坏账准备的实质性测试审计程序228

11.5应收票据审计2

11.5.1应收票据审计目标229

11.5.2应收票据的实质性测试程序229

11.5.3应收票据的舞弊表现231

11.6其他相关账户审计231

11.6.1预收账款审计231

11.6.2应交税费审计233

11.6.3销售费用审计235

本章小结235

本章实训236

第十二章审计报告与审计档案240

12.1审计报告概述241

12.1.1审计报告的概念241

12.1.2审计报告的作用241

12.2审计报告的基本类型242

12.2.1审计报告的种类242

12.2.2审计意见的类型243

12.3审计报告的编制243

12.3.1审计报告的编制步骤243

12.3.2审计报告的基本内容244

12.3.3审计报告的格式246

12.4审计档案254

12.4.1审计档案的意义和特点254

12.4.2审计档案的收集与立卷254

12.4.3审计档案的保管和利用255

本章小结255

本章实训256

思考与练习259

第十三章验资260

13.1验资概述261

13.1.1验资的含义261

13.1.2注册资本、实收资本及验资截止日的含义261

13.1.3验资类型262

13.1.4被审验单位的含义262

13.1.5出资者、被审验单位和注册会计师的责任263

13.2接受业务委托与编制验资计划263

13.2.1接受业务委托263

13.2.2编制验资计划267

13.2.3审验范围268

13.3审验程序与记录268

13.3.1审验程序268

13.3.2审验记录271

13.4验资报告272

13.4.1验资报告要素272

13.4.2拒绝出具验资报告并解除业务约定的情形276

13.4.3验资报告的参考格式举例276

本章小结278

本章实训279

思考与练习281

第十四章电算化审计282

14.1电算化审计概述282

14.1.1电算化审计的概念282

14.1.2电算化审计的意义283

14.2电算化审计的内容与基本方法283

14.2.1电算化审计的内容283

14.2.2电算化审计的基本方法284

14.3计算机辅助审计方法287

14.3.1计算机辅助审计的含义287

14.3.2计算机辅助审计技术的测试方法288

14.3.3通用审计软件的应用289

本章小结289

本章实训289

思考与练习292

参考文献293