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税收绝对转嫁论1

单一土地税论1

目录1

一、综合类1

税收社会成本1

税收激励1

税收遏制1

税收相对转嫁论1

资本利得税2

超额利得税2

单一消费税论2

单一所得税论2

过分利得税2

罗雪尔税收思想3

李斯特税收思想3

线性所得税3

通货膨胀税3

谢夫勒税收思想4

史泰因税收思想4

新历史学派税收思想4

阿道夫·瓦格纳税收思想5

萨伊税收思想6

马尔萨斯税收思想6

道尔顿税收思想7

沙格斯税收思想7

魏克塞尔税收思想7

亚当士税收思想7

马歇尔税收思想8

剑桥学派税收思想8

塞力格曼税收思想8

缪尔达尔税收思想9

林达尔税收思想9

巴恩泰布尔税收思想10

阿瑟·赛斯尔·庇古税收思想10

凯恩斯税收思想11

萨缪尔森税收思想12

马斯格雷夫税收思想13

汉森·阿尔文税收思想13

新剑桥学派税收思想14

米尔顿·弗里德曼税收思想15

货币学派税收思想15

后凯恩斯主流经济学派税收思想15

新古典学派税收思想15

供应学派税收思想16

拉弗税收思想17

穆勒税收思想18

约翰·洛克赋税思想19

达芬南的税收思想19

重农学派税收思想20

詹姆士·斯图亚特赋税思想20

魁奈税收思想21

布阿吉尔贝尔税收思想21

杜尔哥税收思想22

威廉·配第税收思想22

亚当·斯密税收思想23

大卫·李嘉图税收思想24

产业税25

遗产税25

人头税25

税收楔入26

税收乘数26

纳税单元26

社会保障税26

矫正性税收26

课税冲击26

能源税27

股票印花税27

负所得税27

公司所得税27

查尔斯·德·斯康戴尔·27

孟德斯鸠税收思想27

证券交易税27

德国官房学派税收思想28

英国古典经济学派税收思想28

马魁斯·德·沃邦税收思想28

托马斯·曼赋税思想29

托马斯·霍布斯赋税思想30

重商主义税收思想30

西蒙·西斯蒙第的税收原则31

亚当·斯密的税收原则31

当代福利经济学派的税收原则31

瓦格纳的税收原则32

义务说33

分担说33

投资税33

赠与税33

什一税33

收入税33

支出税33

能力说33

自动稳定的税收政策34

经济调节说34

保险说34

掠夺说34

牺牲说34

公需说34

社会政策说34

税式支出35

交换说的比例税论35

相机抉择的税收政策35

社会政策学派的累进税论35

补偿说的累进税论35

交换说的累进税论35

知识经济36

弹性反比法则36

税收超额负担36

税收效应36

中央财政收入37

债券37

证券37

经济结构38

经济38

地方财政收入38

中央财政支出38

地方财政支出38

预算外资金38

经济增长39

经济政策39

经济体制39

计划经济40

综合国力40

经济发展40

经济规律40

市场机制41

经济机制41

商品经济41

市场经济41

宏观调控42

经济手段42

宏观经济42

微观经济42

产业政策43

三次产业43

计划调节43

市场调节43

通货膨胀44

竞争机制44

国民生产总值45

国民经济核算体系45

价格45

财政管理体制46

财政46

国内生产总值46

分税制47

财政政策47

财政支出48

财政收入48

中央财政48

地方财政48

国家预算49

地方预算49

中央预算49

复式预算50

单式预算50

预算法50

国家预算管理体制50

国家金库51

财政补贴51

总预算51

财政透支52

财政赤字52

国家金库管理52

国库券52

市场53

国民收入53

财政结余53

会计53

会计准则54

寻租行为54

资源配置54

经济效益54

金融55

借贷记账法55

企业财务通则55

权责发生制55

货币流通规律56

货币56

金融管理体制56

货币政策57

货币发行57

货币供给57

金融市场58

信用膨胀58

国家信用58

票据59

利率59

存款59

贷款59

税收职能60

税收60

外汇60

国际货币体系60

税源61

税本61

税收特征61

征税范围62

征税对象62

税基62

税收要素62

课税主体62

定额税率63

税率63

纳税人63

负税人63

税目63

超额累进税率64

全额累进税率64

比例税率64

差别税率64

累进税率64

递增累进税率65

递减累进税率65

全率累进税率65

超率累进税率65

累退税率65

负税率66

正税率66

平均税率66

边际税率66

名义税率66

实际税率66

零税率66

加倍征收67

加成征收67

速算扣除数67

速算扣除率67

纳税地点68

纳税环节68

附加68

税收减免68

计税价格69

计税标准69

纳税期限69

纳税义务发生时间69

计税单位69

计税依据69

税收分类70

税务罚则70

起征点70

免征额70

税收优惠70

税务违章70

违章处理70

间接税71

直接税71

实物税72

货币税72

定率税72

配赋税72

从价税73

从量税73

主体税种73

辅助税种73

经常税74

目的税74

价内税74

价外税74

一般税74

正税75

对物税75

临时税75

对人税75

税收占国民收入的比重76

税收占国民生产总值的比重76

附加税76

税收负担77

税收占财政收入的比重77

税收负担转嫁78

税负归宿78

税收负担率78

税负水平78

税收超额负担78

中性税收79

税负转嫁因素79

税收成本80

税收额外损失80

税负横向公平80

税负纵向公平80

税收额外收益80

税收调节81

税收杠杆81

拉弗曲线82

税收内在稳定器82

依法治税83

治税思想83

税收收入弹性83

税收乘数83

税收政策84

税收制度84

税制结构85

税负公平原则86

税收适度原则86

税收原则86

税收中性原则87

税收效率原则87

税收的经济原则88

税收稳定原则88

税收权益原则88

普遍征税原则89

税务行政原则89

税收量能负担原则89

税收的财政原则89

税种90

税收政策原则90

纳税便利原则90

流转课税91

复合税制91

国内税收91

涉外税收91

税收结构91

单一税制91

资源课税92

行为课税92

所得课税92

共享税93

地方税93

财产课税93

中央税93

地租94

级差收入94

经济结构94

经营方式94

经济类型94

财政管理体制95

预算支出95

现代企业制度95

社会保障95

预算收入95

国债96

财政贴息96

转移支付制度96

价格补贴96

负税能力97

所得额97

课税客体97

价外费用97

利息97

税收收入97

应税产品97

销售额97

收益额97

税收权益98

税收效率98

税收负担转嫁方式98

税收公平98

通货紧缩99

公共财政99

税收弹性99

量能负担99

费100

资本市场100

增值额101

增值税101

二、流转税类101

（一）增值税101

混合销售行为102

增值税视同销售货物102

消费型增值税102

生产型增值税102

收入型增值税102

增值税征收范围102

增值税一般纳税人103

增值税纳税人103

兼营行为103

增值税税率103

增值税征收率103

增值税组成计税价格104

销售额104

增值税小规模纳税人104

增值税计税依据104

销项税额104

扣除率105

期初存货已征税款105

进项税额105

增值税扣税凭证105

增值税纳税地点106

增值税纳税义务发生时间106

增值税应纳税额106

增值税免税106

增值税起征点106

增值税电力部门计征办法107

增值税邮政电讯部门征税规定107

增值税纳税期限107

增值税税款报缴期限107

增值税纳税申报107

增值税会计处理方法108

增值税会计核算科目108

增值税代购货物计征办法108

增值税专用发票109

增值税专用发票开具要求110

增值税专用发票销货单位栏戳记110

增值税专用发票领购簿110

增值税专用发票领购110

增值税专用发票开具方法111

增值税专用发票开具范围111

增值税专用发票开具时限112

非法购买增值税专用发票113

非法出售增值税专用发票113

小规模纳税人开具增值税专用113

发票方法113

虚开增值税专用发票113

伪造增值税专用发票113

消费税烟类税目114

消费税税目114

（二）消费税114

消费税114

消费税征税范围114

消费税化妆品税目115

消费税酒及酒精税目115

消费税贵重首饰及珠宝玉石税目116

消费税护肤护发品税目116

消费税鞭炮焰火税目117

消费税小汽车税目118

消费税摩托车税目118

消费税汽油税目118

消费税柴油税目118

消费税汽车轮胎税目118

消费税纳税期限119

消费税纳税义务发生时间119

应税消费品119

消费税税率119

消费税纳税人119

消费税计税依据119

消费税应纳税额119

消费税纳税地点119

营业税120

（三）营业税120

消费税纳税申报表120

消费税减免税120

消费税会计处理120

营业税计税依据121

营业税纳税人121

营业税征税范围121

营业税税目121

营业税税率121

营业税纳税地点122

营业税扣缴义务人122

营业税应纳税额122

营业税减免税122

营业税起征点122

营业税纳税时间122

资源税纳税人123

资源税123

营业税纳税期限123

（四）资源税123

资源税税率124

资源税税目124

资源税征收范围124

资源税计税依据125

资源税扣缴义务人126

资源税纳税地点126

资源税应纳税额126

资源税减税免税126

出口退税127

（五）进出口税收127

资源税纳税环节127

资源税纳税义务发生时间127

资源税纳税期限127

资源税会计处理127

出口退税程序128

办税员128

出口退税范围128

出口退税率128

出口退税计划128

出口企业退税登记证128

增值税专用缴款书129

生产企业自营出口退税办法129

进料加工企业退税办法130

来料加工企业退税办法130

出口货物完税分割单130

承接国外修理修配业务生产企业退税办法130

对外承包工程公司退税办法130

来料加工免税证明131

进料加工贸易申请表131

外轮供应公司、远洋运输供应公司退税办法131

出口计划内卷烟企业退税办法131

出口退税违章处罚132

出口退税计算机管理系统132

补办报关单证明132

境内所得133

非货币所得133

三、所得税类133

所得133

毛所得133

净所得133

经常所得133

偶然所得133

货币所得133

所得课税体系134

小额优惠134

境外所得134

资本所得134

劳务所得134

资本利得134

独立劳务所得134

非独立劳务所得134

不动产所得134

动产所得134

资产135

法人实体135

综合所得税制135

分类所得税制135

分类综合所得税制135

公司所得税135

自然人135

企业主体136

留存收益136

负债136

产权136

收入136

成本136

费用136

利润136

利润分配136

股息136

资产负债表137

应纳税所得137

纳税主体137

持续经营137

会计期间137

纳税年度137

不予扣除项目137

准予扣除项目137

联营企业138

非独立核算单位138

损益表138

所得税纳税申报表138

企业所得税138

企业所得税纳税人138

中央企业138

地方企业138

独立核算单位138

个人所得税应税所得139

个人所得税纳税人139

租赁经营139

汇总纳税139

集团合并纳税139

企业所得税税率139

企业收入总额139

生产经营收入139

个人所得税139

个人实物所得140

个人境外所得140

个人所得来源确定原则140

工资薪金所得140

个体工商户生产经营所得140

对企事业单位承包承租经营所得140

劳务报酬所得140

稿酬所得140

特许权使用费所得140

利息所得140

股息红利所得140

个人财产转让所得140

个人财产租赁所得140

个人偶然所得140

劳务报酬加成征收141

劳务报酬应纳税额141

个人公益捐赠扣除141

工资薪金所得应纳税额141

承包承租经营所得应纳税额141

个人多项所得应纳税额142

个人偶然所得应纳税额142

稿酬所得应纳税额142

特许权使用费所得应纳税额142

利息、股息、红利所得应纳税额142

个人财产租赁所得应纳税额142

个人财产转让所得应纳税额142

个人所得税减免143

个人境外所得税务处理143

共同所得应纳税额143

附加减除费用143

个人所得税自行申报144

个人所得税代扣代缴144

个人所得税税收抵免144

个人所得税纳税义务发生时间144

个人所得税缴纳地点144

个人所得税缴纳期限144

个人所得税纳税年度144

营业代理人145

外资企业145

外商投资企业和外国企业所得税145

外商投资企业和外国企业所得税145

的纳税人145

外商投资企业145

外国企业145

中外合资经营企业145

中外合作经营企业145

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象146

生产性外商投资企业146

居民企业146

非居民企业146

总机构146

外商投资企业和外国企业的交际应酬费147

资本利息147

外商投资企业对外投资收益的税务处理147

外商投资企业和外国企业转让股权的税务处理147

外商投资企业和外国企业费用和损失的扣除147

外商投资企业和外国企业固定资产折旧148

外商投资企业和外国企业固定资产计价148

外商投资企业和外国企业的工资福利费148

外商投资企业和外国企业的坏账准备148

外商投资企业和外国企业存货的税务处理149

外商投资企业和外国企业无形资产的税务处理149

外商投资企业租用场地缴纳土地使用费的列支150

外商投资企业向有关部门上缴管理费的列支150

外商投资企业和外国企业的石油勘探费用150

外商投资企业和外国企业开办费的摊销150

外商投资企业和外国企业董事会费和董事费的税务处理150

外商投资企业和外国企业职工培训费的税务处理150

外商投资企业外币业务的税务处理151

外国企业常驻代表机构支出的税务处理151

外国企业常驻代表机构佣金的税务处理151

外商投资企业融资租入固定资产的税务处理152

外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金的税务处理152

外商投资企业发包经营、出租经营的税务处理153

外商投资企业股份制改组中资产重估的税务处理153

外商投资企业的非货币资产对外投资的税务处理153

不得列支的项目154

外商投资企业和外国企业所得税前154

外国石油公司开发投资借款利息的税务处理154

外国石油公司借款利息审查确认154

再投资退税155

直接再投资155

关联企业155

关联企业税务调整155

公平成交价格155

预提所得税155

外商投资企业和外国企业所得税优惠156

外商投资企业和外国企业所得税税率156

外商投资企业和外国企业所得税的156

征收管理156

外国企业合并申报纳税156

外国企业减免预提所得税管理程序158

业务税收优惠的处理158

外商投资企业兼营生产性和非生产性158

投资收益159

特许权使用费收入159

国际金融公司豁免税收159

财产转让收入159

利息收入159

购买国债收入159

租赁收入159

企业所得税法定扣除项目160

生产经营收入160

股息收入160

其他收入160

应纳税所得额160

应纳税额160

企业所得税不得扣除项目161

企业所得税计税工资162

企业所得税收入费用确认实现原则162

所得税会计162

资本金162

盈余公积金162

未分配利润162

固定资产税务处理163

职工教育经费163

职工工会经费163

职工福利费163

存货资产的税务处理164

资产评估增值的税务处理164

直线折旧164

加速折旧164

无形资产的税务处理164

无形资产转让164

受赠资产的税务处理164

递延资产的税务处理165

商誉165

先进先出法165

后进先出法165

加权平均法165

移动平均法165

成本与市价孰低法165

开办费165

企业清算税务处理166

亏损弥补的税务处理166

业务招待费的税务处理166

坏账损失税务处理166

公益救济性捐赠的税务处理166

保险费用税务处理166

企业所得税减免167

企业所得税征收管理167

企业境外来源所得税务处理167

关联企业税务调整168

企业减免返还流转税的所得税处理168

城市房地产税应纳税额计算169

城市房地产税计税依据169

四、财产、行为、特定目的税类169

财产税169

城市房地产税169

城市房地产税征税范围169

城市房地产税纳税人169

城市房地产税税率169

房产税纳税地点170

房产税减免170

城市房地产税减免170

房产税170

房产税征税范围170

房产税纳税人170

房产税税率170

房产税应税额计算170

房产税计税依据170

车船使用牌照税应纳税额计算171

车船使用牌照税计税依据171

房产税纳税期限171

车船使用牌照税171

车船使用牌照税纳税人171

车船使用牌照税征税范围171

车船使用牌照税税率171

车船使用税计税依据172

车船使用税税率172

车船使用牌照税减免172

车船使用税172

车船使用税征税范围172

车船使用税纳税人172

城镇土地使用税纳税人173

城镇土地使用税征税范围173

车船使用税应纳税额计算173

车船使用税减免173

车船使用税纳税地点173

车船使用税纳税期限173

城镇土地使用税173

土地增值税纳税人174

土地增值税征税范围174

城镇土地使用税税率174

城镇土地使用税计税依据174

城镇土地使用税应纳税额计算174

城镇土地使用税减免174

城镇土地使用税纳税地点174

城镇土地使用税纳税期限174

土地增值税174

土地增值税纳税地点175

土地增值税纳税期限175

土地增值税税率175

土地增值税计税依据175

土地增值税扣除项目175

土地增值税应纳税额计算175

屠宰税176

筵席税176

行为税176

印花税税目177

印花税征税范围177

印花税177

印花税纳税人177

印花税应纳税额计算178

印花税税率178

印花税计税依据178

固定资产投资方向调节税179

特定目的税179

印花税纳税方法179

印花税税票179

印花税减免179

固定资产投资方向调节税税目180

固定资产投资方向调节税计税依据180

固定资产投资方向调节税征税范围180

固定资产投资方向调节税纳税人180

固定资产投资方向调节税征收办法181

固定资产投资方向调节税应纳税额计算181

固定资产投资方向调节税税率181

城市维护建设税税率182

城市维护建设税计税依据182

固定资产投资方向调节税纳税时间182

固定资产投资方向调节税纳税地点182

固定资产投资方向调节税减免182

城市维护建设税182

城市维护建设税纳税人182

城市维护建设税减免183

农业税政策184

公粮184

五、农业税类184

（一）农业税184

农业税184

田赋184

农业税鼓励增产政策185

增产不增税185

农业税轻税政策185

农业税稳定负担政策185

农业税合理负担政策185

农业税计算标准186

经济作物186

统一税制与因地制宜相结合原则186

简便征收方便群众原则186

农业税纳税人186

农业收入186

粮食作物186

常年产量187

农业税实际负担率187

农业税税率187

农业税地区差别比例税率187

农业税平均税率187

农业税高限税率187

农业税名义税率187

农业税正税188

农业税征收价格188

农业税计税土地188

定产地188

非定产地188

查田定产188

原粮188

主粮188

细粮188

农业税起征点189

农业税贫困减免189

农业税地方附加189

农业税减免189

农业税优待减免189

农业税灾情减免189

农业税社会减免189

农业税代金190

农业税征实190

农业税减免机动数190

特大灾情减免机动数190

夏征与秋征190

农业税基础数字190

农业税依率计征税额190

农业税应征税额190

农业税实征税额190

先征后购先税后贷191

农业税结算191

农业税折征代金191

“倒三七”比例价191

实物征收实物结算191

实物征收货币结算191

牧区192

牧业税192

队缴队结192

户缴户结192

户缴村结192

农业税征收清册192

义务运送里程192

（二）牧业税192

牧业税税率193

牲畜头数193

半农半牧区193

牧业税征收政策193

征一不征二193

牧业税纳税人193

牧业税征税对象193

牧业税计税依据193

牧业总收入193

农业特产税194

农林特产税194

牧业税起征点194

牧业税免征额194

牧业税优待减免194

牧业税灾情减免194

牧业税社会减免194

（三）农业特产税194

农业特产税税目税率表195

农业特产收入195

农业特产农业税195

农业特产税纳税人195

农业特产税税款缴纳人195

农业特产税扣缴义务人195

农业特产税低限税率196

农业特产税高限税率196

农业特产税统一征税品目196

农业特产税地方自定征税品目196

农业特产税全国统一税率196

农业特产税地方自定税率196

农业特产税减免197

农业特产品不含税价格197

农业特产税适用税率197

农业特产税地方附加197

农业特产品实际收入197

连续加工的农业特产产成品197

烟叶计税收入确定197

农业特产品含税价格197

契税198

（四）契税198

生产环节农业特产税198

收购环节农业特产税198

农业特产税纳税义务发生时间198

农业特产税征收方式198

农业特产税税源扶持基金198

农业特产税征收经费198

房屋产权登记199

房屋产权199

契证199

红契199

白契199

上手白契199

草契199

不动产199

产权199

房屋典当200

房屋买卖200

中证人200

房屋产权承受人200

承典人200

出典人200

房产价格200

房屋现值价200

房屋所有权200

国有土地使用权出让200

土地使用权转让200

土地使用权出售200

土地使用权赠与200

土地使用权交换200

契税税率201

契税纳税人201

房屋交换201

房屋赠与201

房屋分析201

房屋抵押201

买契税201

交换契税201

赠与契税201

耕地202

（五）耕地占用税202

契税计税依据202

契税纳税环节202

契税纳税义务发生时间202

契税完税凭证202

契税减免202

征用房屋拆迁补偿费202

土地垦复费203

生产性建设用地203

耕地资源203

耕地面积203

人均耕地203

耕地占用税203

土地征用203

耕地占用税平均税额204

耕地占用税税额标准204

土地补偿费204

非生产性建设用地204

国家建设用地204

乡镇集体建设用地204

农业用地204

征而未用的土地204

非法用地204

临时占地204

耕地占用税纳税人204

耕地占用税地区差别定额税率204

取之于土用之于土原则205

先缴税后用地原则205

耕地占用税免税范围205

耕地占用税优待照顾205

耕地占用税减免审批权限205

农业税收征解会计206

农业税收工作206

同级批地同级征收办法206

耕地占用税预缴税款办法206

耕地占用税收入分成206

耕地占用税收入用途206

耕地占用税征收经费206

农业税收征解会计账簿207

农业税收征解会计年度207

农业税收征解会计科目207

农业税收会计凭证207

农业税收征解会计记账方法207

待退农业税款207

待解农业税收存款207

农业税收征解会计制度208

农业税收计划208

农业税收解缴数和入库数208

农业税收会计报表208

农业税收决算208

农业税收征收票证208

农业税收统计208

关税209

单独关税区209

六、关税类209

海关209

关境209

关税水平210

关税政策210

财政关税211

关税结构211

关税税率211

关税战211

关税保护程度212

关税壁垒212

保护关税212

有效保护率213

有效保护213

名义保护率213

科学关税214

最佳关税214

负保护214

负有效保护率214

自主协定税则制215

协定税则制215

关税升级215

禁止性关税215

国定税则制215

最高最低税则制215

滑准税216

差价税216

单式税则制216

复式税则制216

关税分类216

进口关税217

出口关税217

过境税217

季节税217

选择税218

从量关税218

从价关税218

差别关税219

互惠关税219

复合税219

优惠关税219

特惠关税219

紧急关税220

自主关税220

普通关税220

协定关税220

不自主关税220

反补贴税221

反倾销税221

报复关税221

进口附加税221

原产地规则222

普遍优惠制222

共同对外关税222

关税配额222

优惠税率223

协调商品名称及编码制度224

税则商品分类目录224

国定税率224

协定税率224

布鲁塞尔海关商品分类目录224

自由港225

出口加工区225

自由贸易区225

保税仓库226

保税工厂226

保税区226

关税合作理事会227

布鲁塞尔估价定义227

免税商店227

保税陈列场所227

海关估价227

新估价法规227

中国进口货物原产地标准228

中国进口关税税率228

进出口税则228

税则归类228

税则归类总规则228

关税滞纳金229

关税缓纳229

中国进口货物完税价格229

关税纳税方式229

关税暂定税率229

关税配额内税率229

海关征税决定形式229

关税缴纳期限229

中国出口关税230

溢征退税230

关税强制征收230

关税短征230

关税追征和补征230

关税退还制度230

复出口退税230

中国籍旅客携带物品进境免税限量关税减免231

行邮物品完税价格表231

行邮税231

入境旅客行李物品231

个人邮递物品231

税款232

预算科目232

七、税收计划、会计、统计、审计和税务机构职能类232

（一）税收计划、会计、统计232

预算232

预算级次232

中央预算固定收入232

地方预算固定收入232

中央与地方共享收入232

出口货物退税233

税款退库233

税款缴库程序233

税款上解233

税款入库233

税收票证234

小额退税234

减免退税234

误收退税234

汇算和结算退税234

提取代征代扣手续费234

代扣代收税款凭证235

定额完税证235

税收缴款书235

固定资产投资方向调节税235

专用缴款书235

出口货物税收专用缴款书235

汇总专用缴款书235

税收完税证235

税收票证设计和印制管理236

税收票证管理236

税收罚款收据236

印花税票236

税收收入退还书236

小额税款退税凭证236

税票调换证236

固定资产投资方向调节税236

零税率项目凭证236

车船使用税完税和免税标志236

税收票证填用管理237

税收票证保管237

税收票证领发管理237

税收票证损失处理238

税收票证盘库238

税收票证结报缴销238

税收票证作废和停用管理238

税收计划239

税收票证检查239

税收票证核算239

税收计划编制240

季度税收计划240

中长期税收计划240

年度税收计划240

税收计划执行情况分析和检查241

税收计划调整241

税收计划指标计算241

税收计划分配241

经济税源调查方法242

经济税源调查242

税收资金243

税收会计243

税收会计核算单位244

税收资金运动特点244

税收会计科目245

税收会计记账方法245

上解单位245

入库单位245

双重业务单位245

混合业务单位245

税收会计原始凭证汇总246

提退凭证246

税收会计凭证246

税收会计原始凭证246

应征凭证246

减免凭证246

征解凭证246

入库凭证246

税收会计的职能247

退库凭证汇总单247

应征凭证汇总单247

征前减免凭证汇总单247

上解凭证汇总单247

待解凭证汇总单247

入库凭证汇总单247

税收会计的作用248

税收会计的地位248

税收会计报表249

税收会计账簿249

税收会计的任务249

税收会计记账凭证249

注册类型划分250

税收会计检查250

税收会计分析250

行业划分251

税收统计报表252

税收统计调查252

税收统计252

税源统计252

税收收入统计252

税政统计252

税务审计253

（二）税务审计253

税收统计台账253

税收统计资料整理253

税收统计资料分组253

税收统计分析253

纳税审计254

征税审计254

国家税务总局255

税务机构255

（三）税务机构职能255

税务职业道德256

公开办税制度256

国家税务局系统256

地方税务局系统256

税务人员编制256

中国税务咨询协会257

中国国际税收研究会257

税务监察257

税务监察管理体制257

中国税务学会257

中国税务出版社258

中国税务杂志社258

中国税务报社258

计算机系统259

办公自动化259

八、税收管理类259

国际互联网络260

网络工作站260

计算机网络260

多媒体261

中国数字数据网261

中国数据分组交换网261

计算机选案262

税务系统计算机广域网262

税收电子化262

IC卡263

条法库（法规库）263

电子申报263

电子公告263

金税工程264

三金工程264

金税卡264

出口退税专用税票认证系统265

增值税专用发票防伪税控系统265

电脑票265

录入器265

增值税专用发票计算机交叉稽核系统265

税务代理人266

税务代理266

丢失被盗增值税专用发票报警系统266

税务代理协议书267

税务代理业务范围267

税务代理机构267

税务代理责任267

税务违法案件处理审批程序268

会计师事务所268

税务代理人权利与义务268

税务咨询268

税务咨询事务所268

逃避税务机关追缴欠款269

应扣未扣、应收未收税款269

税务违法案件管辖269

税务人员违法犯罪行为269

拒绝、阻碍税务人员依法执行公务269

危害税收征管犯罪270

偷税270

骗取出口退税270

抗税270

税务检查证271

检查纳税人存款账户许可证明271

税务检查账务调整271

税务检查程序271

税务检查内容272

税务查账方法272

税务检查证件272

税务稽查273

税务行政侵权赔偿责任274

税务检查274

税款退还275

补缴税款275

追征税款275

离境清税276

专管员管户制度277

专业化管理277

税务检查站277

协税护税277

纳税人权益278

纳税程序278

税收征管形式278

纳税表格278

税收征收管理制度279

税收执法主体279

税务机关279

强制执行措施280

税收征收管理280

滞纳金281

欠税281

延期缴纳税款281

纳税担保282

抵缴税款282

减免税管理283

核定税额283

税收保全措施283

委托代征285

代收代缴手续费285

代扣代缴手续费285

税款征收制度286

纳税申报表287

延期申报287

税款征收287

自行申报纳税制度288

申报期限288

发票印制管理289

申报方式289

纳税申报289

申报程序289

外出经营活动税收管理证明290

发票290

发票设计管理290

发票管理290

税务登记定期验证和换证制度291

纳税资料291

完税凭证291

记账凭证291

纳税辅导291

发票不定期换版制度292

发票防伪专用品292

发票监制章292

发票准印证292

领购发票保证人293

发票专用章293

发票领购管理293

购票申请293

发票领购簿293

缴销发票294

发票保管294

发票开具管理294

发票使用区域294

发票使用登记制度294

发票换票证295

发票检查295

销毁发票295

专业发票295

税务登记表296

税务登记证件296

发票填写情况核对卡296

纳税人识别号296

税法公告制度297

税务管理297

税务登记297

税务管理制度297

税收征管现代化298

台湾综合所得税299

台湾所得税299

九、台港澳税制类299

台湾税制299

台湾营利事业所得税300

台湾遗产及赠与税301

台湾货物税302

台湾营业税303

台湾证券交易税303

台湾印花税304

台湾地价税305

台湾土地税305

台湾使用牌照税305

台湾房屋税306

台湾土地增值税306

台湾田赋306

台湾娱乐税307

台湾契税307

台湾《促进产业升级条例》308

台湾关税308

台湾税收稽征制度309

台湾税收管理体制310

香港税制311

台湾税务机构311

香港薪俸税312

香港利得税313

香港个人入息课税313

香港物业税313

香港印花税314

香港遗产税314

香港利息税314

香港储税券315

香港消费税315

香港博彩税315

香港娱乐税315

香港商业登记税315

香港商业登记费315

香港酒店房租税315

香港汽车首次登记税315

香港差饷税315

澳门纯利税316

澳门专利税316

香港税务机构316

澳门税制316

澳门物业转移税317

澳门物业税317

澳门营业税317

澳门税务机构318

澳门离岸手续费318

澳门职业税318

澳门遗产税318

澳门印花税318

澳门消费税318

澳门旅游税318

税收法律319

税法渊源319

十、税收法律类319

税法319

税法学319

税法本质320

税法调整对象320

税收法规320

税收规章320

地方税收法规320

地方税收规章320

税收法律规范320

税收处罚法321

税收争讼法321

税法典321

税收基本法321

税法用语定义321

税收单行法321

税收实体法321

税收程序法321

税收法律主义322

税法期间322

税务行政法322

中央税法322

地方税法322

国内税法322

国际税法322

税法时效322

税收法律关系权利说323

税收法律关系323

税收公平主义323

税收合作信赖主义323

税务机关义务324

税务机关权利324

税收法律关系债务说324

征税主体324

纳税主体324

纳税义务消灭325

纳税义务变更325

纳税人权利325

纳税义务产生325

税收立法权限326

税收立法机关326

连带纳税义务326

二次纳税义务326

税收立法326

税收立法体制326

税法文体结构327

税法逻辑结构327

国家立法权327

委托立法权327

行政立法权327

地方立法权327

税收立法技术327

税法体例结构327

特别法优于普通法原则328

新法优于旧法原则328

税收立法程序328

税法适用328

法律优位原则328

法律不溯及既往原则328

税法对人效力329

税法时间效力329

实体从旧、程序从新原则329

程序优于实体原则329

国际法优于国内法原则329

税法效力329

税法效力等级329

税法空间效力329

税法公告330

税法学理解释330

税法立法解释330

税法行政解释330

税法司法解释330

有利纳税人推定330

有利国库推定330

税法事先裁定331

税收债权优先受偿331

纳税担保人抗辩权331

纳税担保人代位权331

纳税担保人请求权331

纳税担保人代偿责任331

禁止扣押财产331

税务行政强制执行331

税务行政强制执行告诫程序331

税收违法332

税务案件332

税务执法自由裁量权332

税务人员回避332

税务行政协助332

税务具体行政行为332

税务抽象行政行为332

税务纠纷332

税务警察333

税收刑事处罚333

税收犯罪333

税收法律责任333

税收连带法律责任333

税务行政处罚333

税务行政复议的管辖334

税务行政复议受案范围334

税务法院334

税务行政复议334

税务行政复议决定335

税务行政复议审理335

税务行政复议参加人335

税务行政复议程序335

税务行政复议受理335

选择复议336

必经复议336

税务行政复议裁决336

税务行政复议撤回336

税务行政复议委员会336

税务行政复议办公室336

一级复议制336

书面复议制336

税务行政诉讼参加人337

税务行政诉讼权337

税务行政诉讼337

不得调解原则337

被告举证责任原则337

税务行政诉讼申请期限337

税务行政诉讼案件受理条件338

税务行政诉讼案件抗诉338

税务行政诉讼案件管辖338

税务行政诉讼案件提起338

税务行政诉讼案件应诉338

税务行政诉讼案件撤诉339

税务行政诉讼案件审判监督程序339

税务行政诉讼案件审理程序339

税务行政诉讼案件判决339

税务行政诉讼案件上诉339

税务行政侵权赔偿340

税务司法强制执行340

税务行政诉讼保全340

税务行政诉讼费用340

国际资本流动341

跨国投资341

十一、国际税收类341

国际税收341

国际税收关系341

跨国联属企业342

跨国纳税人342

资本输出342

跨国公司342

国际劳务交流343

跨国一般财产价值343

跨国所得343

地域管辖权344

属人原则344

税收管辖权344

属地原则344

无限纳税义务345

有限纳税义务345

公民管辖权345

居民管辖权345

收入来源地345

意愿标准346

非永久性居民346

居民346

住所标准346

时间标准346

永久性居民346

双重居民347

注册所在地347

总机构标准347

实际管理机构所在地347

实际管理中心标准347

资本控制标准347

主要营业活动地标准347

登记注册标准347

固定基地348

公民348

国民348

国籍348

双重国籍348

出生地主义348

血统主义348

引力原则349

归属原则349

常设机构349

税境349

税收管辖权重叠350

国际重复征税350

比例分配原则350

免税法351

国际重复征税免除351

延期征税法352

低税法352

抵免法352

豁免法352

扣除法352

间接抵免353

直接抵免353

区域优惠353

抵免限额353

允许抵免额353

不合并累进抵免354

合并累进抵免354

不分项抵免限额355

分国抵免限额355

综合抵免限额355

国际税收筹划356

国际避税356

分项抵免限额356

抵免限额年度结转356

税收饶让356

避税356

自由港357

避税港357

国际税收条约滥用357

不合理保留利润357

国际避税地357

转让定价358

临时纳税人358

飞地358

税收漏洞358

税收庇护358

税收陷阱358

正常交易原则359

国际反避税359

基地公司359

基地国359

净值法359

银行存款法359

税收妥协359

税收裁决359

合理利润划分安全地原则360

合理原则360

独立核算原则360

总利润原则360

可比不受控价格标准361

成本标准361

市场标准361

比照市场标准361

组成市场标准361

国际税收协定362

所得核定制度362

转售价格标准362

成本加利润标准362

国际偷漏税362

国际逃税362

经合组织范本363

国际税收协定范本363

一般税收协定363

双边税收协定363

多边税收协定363

特定税收协定363

综合税收协定363

缔约国364

国际税收调整364

联合国范本364

税收无差别待遇364

协定区域扩大364

相互协商程序365

税收情报交换365

独立代理人365

非独立代理人365

保存条款365

保留条款365

涉外税收负担原则366

国际惯例366

国际法366

国际规范366

冲突规范366

平等原则367

最大负担原则367

对等原则367

优惠原则367

利息的税收待遇368

税利的分配次序368

分支机构的税收待遇368

股息的税收待遇368

独立企业原则369

税收分享原则369

工资的税收待遇369

特许权使用费的税收待遇369

未分配利润的税收待遇369

独占征税原则369

优先征税原则369

税务指示371

税务决定371

十二、税务公文类371

税务公文371

税务请示372

税务报告372

税务公告372

税务通告372

税务通知372

税务通报372

注销税务登记通知书373

核准停业通知书373

税务批复373

税务命令373

函373

税务会议纪要373

定额调整通知书374

委托代征税款协议书374

纳税人迁移通知书374

发票印制通知书374

减免（退）税批准通知书374

申报（缴款）错误更正通知书375

核准延期纳税通知书375

核准邮寄申报纳税通知书375

核准延期申报通知书375

应纳税额核定书376

扣缴税款通知书376

申请退税（抵缴）审批确认书376

催缴税款通知书376

限期缴纳税款通知书376

税收违法行为限期改正通知书377

调取账簿资料通知书378

询问通知书378

税务稽查任务通知书378

税务稽查通知书378

税务处理决定书379

税务稽查报告379

转让定价应纳税所得额调整通知书380

税务案件移送书380

纳税担保书381

提供纳税担保通知书381

阻止出境通知书382

解除查封（扣押）通知书382

暂停支付存款通知书382

解除暂停支付存款通知书382

税务处罚强制执行申请书383

拍卖商品、货物、财产决定书383

解除阻止出境通知书383

孔子赋税观384

管仲赋税思想384

十三、税史类384

式法制财384

墨翟赋税思想385

韩非赋税思想385

老子赋税观385

晏婴赋税主张385

孟轲赋税思想385

荀况赋税观386

赵奢以法治税论386

商鞅赋税思想386

桑弘羊赋税思想387

司马迁赋税观387

贾谊赋税思想387

晁错赋税思想387

董仲舒赋税思想387

傅玄赋税思想388

王莽赋税思想388

李安世赋税思想389

曹操赋税思想389

陆贽赋税思想390

杨炎赋税思想390

萧子良赋税思想390

刘晏治税思想390

苏轼赋税思想391

王安石赋税思想391

韩愈赋税观391

李觏赋税思想391

张居正赋税思想392

丘濬治税思想392

朱熹赋税思想392

郑观应赋税思想393

魏源赋税思想393

黄宗羲赋税思想393

林则徐赋税思想393

康有为赋税思想394

严复赋税思想394

薛福成赋税思想394

王韬赋税观394

洋务派赋税思想394

车船税395

司市395

梁启超赋税思想395

孙中山税收思想395

助395

彻395

关市之征395

捐输396

岁课396

均田制396

调396

户税396

榷易院396

常平盐局法396

山泽之税397

课税397

捐纳397

捐397

井田制397

初税亩397

课田制397

度支使398

缗钱税398

廛布398

租调制398

课398

榷征398

盐铁专卖398

告缗399

算缗399

盐官399

市舶使399

铁官399

盐铁使399

两税法400

食封制400

青苗税400

青苗法400

民部400

租庸使400

市舶税400

啬夫401

廛人401

租调令401

口赋401

算赋401

度田收租制402

九贡402

户调制402

大司农402

贡402

土贡402

贡市402

司关403

赀税403

除陌钱403

间架税403

马口钱403

徭役403

俸钞403

方田均税法403

度牒费403

塘丁税404

桁税404

上计制度404

佃客404

相地衰征404

买扑404

羡余404

埭程404

牛埭税404

贡赋405

贡献405

估税405

输籍定祥405

户税405

地税405

茶税405

率贷405

和籴406

饷406

赋406

赋税406

租406

租税406

治粟内史406

地官406

大司徒406

小司徒406

田赋407

矿税407

舶脚407

更赋407

义仓税407

户赋407

一条鞭法408

贳贷税408

田赋附加408

田赋预征408

税408

渔税409

户关409

均徭409

塌房税409

钞关409

钞关税409

工关409

工关税409

户部尚书410

户部410

市舶课410

均田免赋410

赋役全书410

度支尚书410

摊丁入地411

盐运使411

转运使411

市舶司411

左右曹411

大都宣课提举司411

三司使411

场课412

赠贴412

地丁合一412

耗羡412

平余412

漕粮412

国境税413

领事代征制413

引课413

盐余413

引岸制413

落地税413

土药税414

洋药税厘414

常关税414

子口税414

船钞414

顿税414

当税414

牙税414

按粮津贴414

税务司415

税务处415

厘卡415

厘金415

收租局415

道契416

当帖416

总税务司署416

税务学堂416

税警团416

海关两416

海关金单位416

科则417

上下忙417

土地税417

典当税417

酒税417

丁赋417

钱粮417

预征418

杂税418

纳贡418

商税418

推收418

黄册418

升科418

统税418

手工业税419

日捐（月捐）419

三饷加派419

门税419

田捐419

丁口捐419

田凭费419

荡凭419

卡税419

商凭捐419

店凭捐419

度支部420

盐政处420

差饷税420

本色420

少府420

榷酤420

榷茶420

田赋三征421

通行税421

税课司421

十四清吏司421

莞榷司421

督办税务大臣421

总捐421

房税421

土膏捐421

邮包税421

普通营业税422

特种营业税422

田赋征实422

交易所交易税422

交易所税422

银行兑换券发行税422

证券交易税422

证券存款所得税423

薪给报酬所得税423

棉捐423

花捐423

赌捐423

苛捐杂税423

营利事业所得税423

烟酒公卖424

统税424

财产租赁出卖所得税424

非常时期过分利得税424

特种过分利得税424

出口税425

进口税425

矿区税425

矿产税425

矿业统税425

特别税课426

筵席及娱乐税426

战时消费税426

土地改良物税426

营业牌照税426

使用牌照税426

佣金税427

农业累进税427

公粮427

商业税427

工业税427

烟酒牌照税428

店税428

特种税428

出入口货物税428

统一累进税428

产销税428

牲畜买卖税428

羊子税428

山林税428

人役税429

《全国税政实施要则》430

统一全国税政430

十四、税政类430

工商业税431

货物税431

临时营业税432

工商业所得税432

工商业营业税432

牲畜交易税433

交易税433

摊贩业税433

存款利息所得税433

使用牌照税434

特种消费行为税434

棉纱统销税435

城市房地产税435

1950年调整税收435

商品流通税436

文化娱乐税436

1958年改革税制437

四马分肥437

集市交易税438

工商统一税438

周转税438

工商税439

1973年简并税制439

产品税440

1984年工商税制改革440

利改税440

税前还贷440

国营企业所得税441

盐税441

集体企业所得税442

国营企业调节税442

城乡个体工商业户所得税443

私营企业所得税443

外国企业所得税444

中外合资经营企业所得税444

个人收入调节税445

事业单位奖金税446

集体企业奖金税446

国营企业奖金税446

建筑税447

国营企业工资调节税447

特别消费税448

烧油特别税448

教育费附加449

国家能源交通重点建设基金450

国家预算调节基金451

拼音索引452

笔画索引477

现行税种一览表502