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一、实习企业概况1

（一）注册资金、企业类型与经营范围1

（二）内部组织机构及人员分布1

（三）对外长期股权投资2

二、企业会计政策与内部会计核算办法3

（一）财务科内部分工3

（二）账务处理程序3

（三）坏账准备的计提4

（四）备用金核算4

（五）库存商品收发核算方法及流程图4

（六）存货跌价准备的计提5

（七）包装物及低值易耗品的摊销6

（八）固定资产核算6

（九）与工资有关的社会保险费及住房公积金等的计提（均指企业负担的部分）6

（十）销售核算方法及流程图6

（十一）其他业务的核算8

（十二）对外长期股权投资的核算方法8

（十三）税金及附加的计提8

（十四）提取法定盈余公积8

（十五）现金等价物确认条件8

三、实习目的、程序、要求及实习组织9

（一）实习目的9

（二）实习程序和要求9

（三）实习组织10

四、建账资料11

（一）会计科目表11

（二）账页格式及2008年12月初账户余额13

（三）“销售费用”明细项目16

（四）“管理费用”明细项目17

（五）库存商品售价（含税）表17

五、2008年12月份发生的经济业务（共计89项）19

六、记录及证明经济业务发生的原始凭证（按经济业务顺序排列）33

七、编制及分析年度财务报表的有关资料163

（一）现金流量表各项目1～11月份累计发生额163

（二）利润表各项目1～11月份累计发生额171

（三）资产负债表各项目年初数173

（四）计算有关财务指标的要求与提示175

八、空白原始凭证、计算表、科目汇总表及财务报表（由本模拟实习提供）177

（一）工商银行支票18张、中国银行支票1张（包括备用数）177

（二）银行本票申请书2张191

（三）商品验收单14张（包括备用数）193

（四）现金解款单6张及进账单13张（包括备用数）207

（五）银行汇票委托书1张225

（六）商品进销存日报表7张227

（七）商业承兑汇票1张233

（八）委托收款结算凭证1张235

（九）托收承付结算凭证1张235

（十）企业单位统一收据4张（包括备用数）237

（十一）工会经费缴款书1张239

（十二）公积金汇缴书1张241

（十三）银行贷款还款凭证1张241

（十四）固定资产盘盈盘亏报告单1张243

（十五）应付工资分配计算表1张243

（十六）含税商品销售收入价税分离计算表1张245

（十七）库存商品收、发、存月报表1张245

（十八）库存商品进销存月报表1张247

（十九）已销商品进销差价计算表1张247

（二十）营业税纳税申报表1张249

（二十一）消费税纳税申报表1张251

（二十二）企业所得税纳税申报表1张253

（二十三）企业所得税纳税调整项目表1张255

（二十四）科目汇总表2张257

（二十五）资产负债表1张261

（二十六）利润表1张263

（二十七）现金流量表1张265

（二十八）所有者权益变动表1张269

九、外购空白记账凭证及账页（仅提供样张）271

（一）收款凭证18张271

（二）付款凭证36张271

（三）转账凭证68张273

（四）记账凭证封面及封底3套273

（五）账簿启用及接交表3张275

（六）日记账账页5张279

（七）三栏式账页54张281

（八）数量进价金额式库存商品明细账账页1张283

（九）多栏式（17栏）销售费用、管理费用明细账账页2张285

（十）多栏式应交增值税明细账账页1张287

十、实习参考答案289

（一）库存现金日记账、银行存款日记账余额289

（二）本月商品进销差价率289

（三）损益类部分账户本月发生额289

（四）利润总额及应纳税所得额289

（五）年度财务报表部分项目金额289

（六）有关财务指标290

十一、编制记账凭证与财务报表提示及疑难解答291

（一）经济业务账务处理提示及疑难解答291

（二）编制现金流量表提示及疑难解答294