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第一章 旅游行业概述1

第一节 旅游业及旅行社发展简介1

一、旅游业发展简介1

二、旅行社发展简介3

三、旅行社在旅游业中的地位与作用3

四、旅行社的特点3

第二节 旅行社的业务和经营流程5

一、旅行社的类型5

二、旅行社的职能6

三、旅行社的基本业务7

四、旅行社的组织结构8

五、旅行社的经营流程11

第三节 旅行社经营存在的主要问题及发展趋势12

一、存在的主要问题12

二、发展趋势14

第四节 旅行社会计核算内容与特点15

一、旅行社会计核算的主要内容15

二、旅行社会计核算主要特点22

第五节 旅行社的税收征收管理23

一、旅行社税收征收管理的特点23

二、旅行社税收征管存在的主要问题24

三、征收管理措施25

第二章 应纳税所得额的确认和计算28

第一节 应纳税所得额确认的一般原则28

一、税法优先原则28

二、权责发生制原则28

三、真实性原则29

四、合理性原则29

五、配比原则29

六、独立交易原则30

七、相关性原则30

八、区分收益性支出与资本性支出的原则30

第二节 收入的确认31

一、具体内容31

二、所得税收入确认与会计差异33

第三节 税前扣除39

一、税前扣除项目39

二、不得税前扣除的项目56

第四节 资产的税务处理57

一、固定资产58

二、无形资产65

三、长期待摊费用70

四、投资资产71

五、存货76

六、生物资产79

第五节 特殊事项的税务处理79

一、不征税收入的税务处理79

二、视同销售的税务处理81

三、企业重组的税务处理87

四、政策性搬迁税务处理93

第六节 税收优惠97

一、国债利息收入97

二、权益性投资收益98

三、特定人员工资加计扣除99

四、小型微利企业100

五、西部大开发优惠政策101

六、非居民企业境内所得优惠102

七、促进就业税收优惠102

八、其他优惠103

第七节 应纳税所得额和应纳税额103

一、应纳税所得额的计算103

二、应纳税额的计算104

三、境外所得税额抵免105

第八节 清算业务的所得税处理108

一、清算的概念108

二、旅行社清算的所得税处理108

三、计算108

四、被清算企业股东分回剩余财产的所得税处理109

第九节 源泉扣缴111

一、含义及税法规定111

二、关于享受税收协定税率的规定112

三、应纳税所得额的确定113

四、旅行社常见源泉扣缴项目113

第三章 常见涉税风险点及识别122

第一节 收入确认的风险点及识别122

一、不及时确认收入的风险点及识别122

二、不计、少计、隐匿收入的风险点及识别123

三、收入确认的其他风险点及识别125

第二节 成本费用扣除的风险点及识别127

一、成本项目的风险点及识别127

二、费用项目的风险点及识别128

三、损失项目的涉税风险点及识别130

四、其他项目的风险点及识别130

第三节 资产处理的风险点及识别132

一、资产范围及折旧或摊销方面风险点及识别132

二、资产评估增值或企业重组选择特殊税务处理相关资产风险点及识别132

三、一般性投资项目风险点及识别133

四、非企业合并下的长期股权投资项目风险点及识别134

第四节 税收优惠执行的风险点及识别134

一、投资收益风险点及识别134

二、安置残疾人员支付工资加计扣除的风险点及识别135

三、小型微利企业税收优惠政策的风险点及识别135

四、再就业税收优惠政策的风险点及识别136

第五节 境外收支的风险点及识别136

一、境外收入的风险点及识别136

二、境外支付的风险点及识别137

第四章 征收管理与纳税服务138

第一节 税源管理信息采集138

一、税务登记信息138

二、税种认定信息139

三、纳税申报信息139

四、经营与财务核算信息140

五、发票管理信息140

六、部门配合协税信息140

第二节 日常管理141

一、税务登记管理141

二、账簿、凭证管理153

三、发票管理155

四、减免税管理163

第三节 申报征收管理164

一、延期申报管理164

二、延期纳税管理165

三、核定征收管理166

四、查账征收管理168

五、汇总纳税征收管理169

六、外国旅行社常驻机构管理172

七、售付汇管理173

八、申报资料明细管理174

第四节 与其他税种的统筹管理181

一、与流转税的比对及统筹管理181

二、与个人所得税的比对及统筹管理184

第五节 纳税服务187

一、纳税服务的目标188

二、纳税服务的方式188

三、纳税人权利和义务190

四、税收救济服务193

第五章 纳税评估分析197

第一节 纳税评估概述197

一、纳税评估概念197

二、纳税评估工作的内容198

三、纳税评估分析方法199

第二节 旅行社企业所得税纳税评估指标及设置201

一、纳税评估指标的含义201

二、纳税评估指标的设置202

三、旅行社主要行业参数208

第三节 旅行社企业所得税纳税评估流程210

一、确定对象210

二、信息采集213

三、评估分析214

四、评估疑点的筛选和核实218

五、评估处理222

第四节 纳税评估文书223

第六章 日常检查230

第一节 日常检查的基本方法230

一、查账方法230

二、分析方法232

三、调查方法232

第二节 应税收入项目的检查233

一、主营业务收入的检查234

二、其他业务收入的检查236

三、营业外收入的检查237

四、投资收益的检查238

第三节 扣除项目的检查239

一、主营业务成本的检查239

二、税金项目的检查242

三、其他业务成本的检查242

第四节 其他项目的检查245

一、往来账户的检查245

二、发票的检查246

三、货币资金的检查249

四、税收优惠政策的检查249

五、特殊项目的检查250

附录253

一、评估案例253

二、相关法律法规262

三、行业术语解释316