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第一章　财政概述1

第一节　现实生活中的财税现象1

一、财政现象1

二、财政概述3

第二节　财政的产生和发展5

一、财政的产生5

二、财政的发展6

第三节　公共财政8

一、市场经济8

二、政府职能10

三、公共财政12

第四节　我国公共财政的职能16

一、资源配置职能16

二、收入分配职能17

三、经济稳定职能18

本章小结19

基本概念19

复习思考题19

第二章　财政支出20

第一节　财政支出概述20

一、财政支出的经济性质20

二、财政支出的分类20

三、财政支出对经济的影响24

四、财政支出的基本原则24

第二节　购买性支出26

一、消费性支出26

二、投资性支出28

第三节　转移性支出31

一、转移性支出的含义和功能31

二、财政补贴32

三、社会保障支出34

第四节　财政支出的效益分析40

一、财政支出效益分析的意义40

二、财政支出效益分析的特点40

三、财政支出效益分析的方法41

本章小结43

基本概念43

复习思考题43

讨论题43

第三章　财政收入44

第一节　财政收入概述44

一、财政收入的分类44

二、财政收入的规模和结构分析47

三、组织财政收入的原则50

第二节　公共收费51

一、公共收费的含义与类别51

二、公共收费与税收51

三、对公共收费的评价52

第三节　国债53

一、国债的特点及分类53

二、国债的功能56

三、国债的发行和偿还56

本章小结61

基本概念61

复习思考题61

讨论题61

第四章　国家预算及其管理体制62

第一节 国家预算的体系与原则62

一、国家预算的概念62

二、国家预算的类型63

三、国家预算体系65

四、国家预算的原则67

第二节 国家预算制度与国家预算法69

一、国家预算制度69

二、国家预算法71

三、国家预算工作程序72

四、监督与法律责任73

第三节　预算外资金75

一、预算外资金的性质和范围75

二、预算外资金的特点76

三、预算外资金的分类77

四、预算外资金管理78

第四节　国家预算管理体制84

一、国家预算管理体制的概念和实质84

二、现行国家预算管理体制形式85

本章小结87

基本概念87

复习思考题87

第五章　财政政策89

第一节　概述89

一、财政政策的内涵89

二、财政政策基本特征90

三、财政政策的类型91

四、财政政策的构成要素93

五、财政政策的功能96

第二节　财政政策与货币政策的配合97

一、货币政策97

二、财政政策与货币政策相互配合的必要性100

三、财政政策与货币政策的配合102

第三节　财政政策的分析与展望104

一、现行财政政策的分析104

二、积极财政政策105

三、未来政策的展望109

本章小结112

基本概念112

复习思考题112

讨论题112

第六章　税收原理113

第一节　税收及税收分类113

一、税收的概念113

二、税收的产生与发展115

三、税收的分类115

四、税收的作用116

第二节　税收原则117

一、税收原则概述117

二、税收原则的内涵118

第三节　我国税收制度的要素结构119

一、我国税收制度的内容119

二、税收制度的构成要素120

第四节　税收负担与税负转嫁126

一、税收负担126

二、税负转嫁127

本章小结128

基本概念129

复习思考题129

第七章　流转税130

第一节　流转税原理130

一、流转税的概念130

二、流转税的特点131

三、流转税制的内容131

第二节　增值税133

一、增值税的概念133

二、增值税税制要素134

三、增值税的计算137

四、增值税征收管理148

五、增值税专用发票149

第三节　消费税149

一、消费税概念149

二、消费税制构成要素150

三、应纳税额的计算152

四、消费税的退（免）税159

五、消费税的征收管理160

第四节　营业税161

一、营业税的概念及特点161

二、营业税税制基本要素162

三、营业税的计税依据165

四、应纳税额的计算168

五、营业税的减免170

六、营业税的缴纳170

第五节　关税171

一、关税概述171

二、我国关税税制基本要素174

三、关税计算177

四、关税减免179

五、关税的征收管理180

六、行邮物品进口税181

本章小结182

基本概念182

复习思考题182

计算题183

第八章　所得税186

第一节　所得税原理186

一、所得及其构成186

二、所得税的种类187

三、所得税的征收制度187

四、所得税的特征189

第二节　企业所得税189

一、企业所得税的概念189

二、企业所得税的纳税人190

三、企业所得税的征收范围190

四、企业所得税的税率191

五、企业所得税计税依据的确定191

六、企业所得税应纳税额的计算195

七、资产的税务处理198

八、企业所得税的税收优惠200

九、企业所得税的征收管理201

第三节　个人所得税201

一、纳税义务人201

二、征税对象202

三、税率202

四、计税依据203

五、应纳税额的计算204

六、税收优惠208

七、个人所得税的征收208

本章小结210

基本概念210

复习思考题210

计算题210

第九章　财产行为税212

第一节　财产行为税概述212

一、财产税212

二、行为税213

第二节　房产税213

一、房产税概述213

二、房产税的基本要素214

三、房产税应纳税额的计算及减免215

四、房产税的缴纳与征收217

第三节　契税217

一、契税概述217

二、契税的基本要素218

三、契税应纳税额的计算及减免220

四、契税的缴纳与征收222

第四节　车船税222

一、车船税的纳税人和征税范围223

二、车船税应纳税额的计算223

三、车船税征收管理224

第五节　印花税225

一、印花税概述225

二、印花税的基本要素225

三、印花税应纳税额的计算及减免227

四、印花税的缴纳与征收229

第六节　城市维护建设税和教育费附加231

一、城市维护建设税231

二、教育费附加233

本章小结234

基本概念234

复习思考题235

计算题235

第十章　税收筹划236

第一节　税收筹划的概念236

一、税收筹划的概念236

二、税收筹划与避税的区别237

三、对税收筹划若干问题的剖析238

第二节　税收筹划的一般方法240

一、税种差别的选择240

二、税收要素的筹划240

三、税种比重的筹划242

四、利用税收优惠政策242

五、降低纳税义务243

六、边际税率的选择243

七、纳税期的递延244

第三节　跨国税收筹划的主要方法245

一、用不同国家税制结构的差别进行税收筹划245

二、用不同国家税负的差别进行税收筹划246

三、用税收协定网络进行税收筹划247

四、利用各国对纳税义务的不同规定进行税收筹划248

第四节　税收筹划案例249

一、南方飞达公司税收筹划实务249

二、绿野服装公司税收筹划实务253

三、华贸连锁商贸公司税收筹划实务258

四、伟业房地产公司税收筹划实务263

本章小结268

基本概念268

复习思考题269

案例分析题269

第十一章　税收征收管理体制271

第一节　税收的征收管理272

一、税务登记272

二、账簿、凭证和发票管理275

三、纳税申报和税款征收278

四、税务代理282

五、税务行政复议和诉讼284

第二节　纳税人的权利和义务及法律责任290

一、纳税人的义务291

二、税收征管活动中纳税人的权利292

三、税务违法行为的法律责任294

本章小结300

基本概念300

复习思考题300

案例分析题300

参考文献302