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一、全国人民代表大会1

中华人民共和国预算法（节录）1

（1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次3

会议通过，同日中华人民共和国主席令第21号发布）中华人民共和国对外贸易法（节录）3

（1994年5月12日第八届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第22号发布）中华人民共和国国家赔偿法（节录）4

（1994年5月12日第八届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第23号发布、）中华人民共和国城市房地产管理法（节录）5

（1994年7月5日第八届全国人民代表大会常务委员会第八次会议通过，同日中华人民共和国主席令第29号发布）6

二、国务院6

国务院关于进一步深化对外贸易体制改革的决定（节录）6

1994年1月11日国发［1994］4号国务院关于取消集市交易税牲畜交易税烧油特别税奖金税工资调节税和将屠宰税筵席税下放给地方管理的通知7

1994年1月23日国发［1994］7号中华人民共和国国务院令第142号1994年1月28日国务院办公厅关于调整轿车价外税费政策的通知18

1994年1月29日国办发明电［1994］5号国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知19

1994年2月7日国发明电［1994］2号国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知20

1994年2月22日国发［1994］10号国务院办公厅关于进口粮食复合肥农膜原料税收政策的通知23

1994年2月22日国办函［1994］23号中华人民共和国外资金融机构管理条例（节录）23

1994年2月25日中华人民共和国国务院令第148号中华人民共和国矿产资源法实施细则（节录）24

1994年3月26日中华人民共和国国务院令第152号国务院关于印发国家八七扶贫攻坚计划的通知（节录）25

1994年4月15日国发［1994］30号国务院关于严格控制减免进口税收问题的通知25

1994年4月19日国发［1994］24号国务院关于停止执行企业以留利再投资退40％所得税规定的批复27

1994年6月1日国函［1994］46号国务院办公厅关于取缔自发黄金市场加强黄金产品管理的通知（节录）28

1994年6月1日国办发［1994］73号国务院办公厅转发财政部、国家税务总局关于加强个人所得税征收管理意见的通知29

1994年6月24日国办发［1994］81号国务院关于《中国教育改革和发展纲要》的实施意见（节录）32

1994年7月3日国发［1994］39号国务院关于深化城镇住房制度改革的决定（节录）33

1994年7月18日国发［1994］43号国务院办公厅转发财政部、中国人民银行、国家税务总局、海关总署关于抓紧清理企业欠税紧急请示的通知35

1994年9月21日国办发［1994］89号国务院关于批转国家经贸委关于继续扶持鼓励机电产品出口意见的通知（节录）39

财政部关于印发《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》的通知40

1994年10月7日国发［1994］58号40

三、财政部、国家税务总局及其他部门40

1994年2月4日（94）财法字第3号财政部关于印发《关于资源税会计处理的规定》的通知55

1994年2月21日（94）财会字第08号财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知56

1994年3月29日（94）财税字第001号财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知63

1994年3月29日（94）财税字第002号财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知67

1994年3月29日（94）财税字第003号财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知68

1994年3月29日（94）财税字第004号财政部、国家税务总局关于电力建设基金实行统一税制后有关问题的通知71

1994年3月31日（94）财税字第007号财政部、国家税务总局关于三峡工程建设基金实行统一税制后有关问题的通知72

1994年3月31日（94）财税字第008号财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人1994年期初存货已征税款计算和处理问题的补充通知73

1994年4月6日（94）财税字第019号财政部、国家税务总局关于铁道部“八五”后两年有关财务税收问题的通知76

1994年4月7日（94）财税字第005号财政部、国家税务总局关于明确民航基础设施建设基金纳税问题的通知77

1994年4月7日（94）财税字第006号财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知78

1994年4月12日（94）财税字第012号财政部、国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知79

1994年4月12日（94）财税字第014号财政部、国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知79

1994年4月12日（94）财税字第016号财政部、国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知80

1994年4月14日（94）财税字第015号财政部、国家税务总局关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知81

1994年4月18日（94）财税字第017号财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知82

1994年4月22日（94）财税字第011号财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知85

1994年4月27日（94）财税字第022号财政部、国家税务总局关于黄金生产环节免征增值税问题的通知87

1994年4月27日（94）财税字第024号财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知87

1994年5月5日（94）财税字第026号财政部、国家税务总局关于印发《企业所得税若干政策问题的规定》的通知90

1994年5月13日（94）财税字第009号财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知94

1994年5月13日（94）财税字第020号财政部、国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知97

1994年6月3日（94）财税字第010号财政部、国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知98

1994年6月7日（94）财税字第035号财政部、国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税及退还问题的通知99

1994年6月8日（94）财税字第036号财政部、国家税务总局关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知100

1994年6月18日（94）财税字第041号财政部、国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知101

1994年6月20日（94）财税字第039号财政部、国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知101

1994年6月20日（94）财税字第040号财政部、国家税务总局关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知102

1994年6月27日（94）财税字第038号财政部、国家税务总局关于清理越权减免税处理意见的通知103

1994年7月1日（94）财税字第045号财政部、国家税务总局对《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》的补充规定104

1994年7月4日（94）财税字第046号财政部、国家税务总局关于金融、保险企业有关所得税问题的通知104

1994年7月7日（94）财税字第027号财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第七十二条有关项目解释的通知107

1994年7月29日（94）财税字第051号财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售白银征税问题的通知108

1994年8月2日（94）财税字第052号财政部、国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知111

1994年8月25日（94）财税字第058号财政部、国家体改委、国家经贸委、国家税务总局、国务院法制局关于停止执行企业以留利再投资退40％所得税规定的通知112

1994年8月27日（94）财税字第044号财政部、国家税务总局、海关总署关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知113

1994年9月5日（94）财税字第053号财政部、国家税务总局关于印花税违章处罚问题的通知116

1994年10月10日（94）财税字第065号财政部、国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知118

1994年10月11日（94）财税字第063号财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知119

1994年10月18日（94）财税字第060号财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知121

1994年10月22日（94）财税字第073号财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知122

1994年11月3日（94）财税字第071号财政部、国家税务总局关于国有农业、农垦、农牧、渔业、水利、气象等企业征收所得税问题的通知124

1994年11月11日（94）财税字第068号财政部、国家税务总局关于抵减1994年年初库存原油已纳的资源税问题的通知130

1994年11月16日（94）财税字第080号财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知131

1994年12月6日（94）财税字第074号财政部、国家税务总局关于金银首饰消费税减按5％征收的通知131

1994年12月16日（94）财税字第091号财政部、国家税务总局关于印发《关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定》的通知132

1994年12月23日（94）财税字第089号财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知137

1994年12月24日（94）财税字第095号国家计委、国家税务总局关于外事建房投资方向调节税税率问题的通知140

1994年1月21日计投资［1994］81号国家计划委员会、国家税务总局关于务必保持税制改革后物价稳定的通知141

1994年2月4日计价格［1994］156号国家计委、国家税务总局关于印发固定资产投资方向调节税煤炭行业税目注释的通知143

1994年3月11日计投资［1994］286号最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家税务总局关于开展打击伪造、倒卖、盗窃发票专项斗争的通知166

1994年3月28日公发［1994］5号最高人民法院、最高人民检察院关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定1994年6月3日法发［1994］14号高检会［1994］25号172

四、国家税务总局172

（一）综合类172

国家税务总局关于认真贯彻新的流转税、资源税条例与细则的通知172

1994年1月25日国税发［1994］017号国家税务总局关于铁路系统征收流转税问题的通知173

1994年3月10日国税发［1994］047号国家税务总局关于贯彻执行企业所得税和个人所得税法律、法规的通知176

1994年3月10日国税发［1994］048号国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知178

1994年3月15日国税发［1994］061号国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知181

1994年5月23日国税发［1994］127号国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知182

1994年7月4日国税发［1994］155号国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知184

1994年7月4日国税发［1994］156号*国家税务总局关于明确流转税、资源税法规中 “主管税务机关征收机关”名称问题的通知187

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业出口商品使用发票问题的通知188

1994年12月22日国税发［1994］232号188

（二）征收管理类188

1994年3月24日国税发［1994］084号国家税务总局关于加强个人所得税征收管理工作的通知189

1994年3月31日国税发［1994］092号国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知193

1994年4月18日国税发［1994］102号国家税务总局关于印发《国家税务总局关于认真执行个人所得税法的通告》的通知196

1994年4月27日国税发［1994］112号国家税务总局关于提支代征手续费问题的通知199

1994年8月3日国税发［1994］177号国家税务总局关于继续抓紧抓好打击伪造倒卖盗窃发票违法犯罪活动的通知199

1994年9月5日国税发［1994］199号国家税务总局关于加强城乡信用社所得税征管和财务管理工作的通知203

1994年12月6日国税发［1994］251号205

（三）增值税类205

国家税务总局关于增值税专用发票联次问题的通知205

1994年1月11日国税发［1994］010号国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知206

1994年2月14日国税明电［1994］035号国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知208

1994年3月15日国税发［1994］056号国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知210

1994年3月15日国税发［1994］058号*国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知211

1994年3月15日国税发［1994］059号国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知216

1994年3月15日国税发［1994］060号国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知219

1994年3月15日国税发［1994］062号国家税务总局关于商业企业期初存货已征税款处理问题的通知220

1994年3月15日国税发［1994］063号国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的1994年3月15日国税发［1994］064号224

国家税务总局关于印发《关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告》的通知224

1994年3月18日国税发［1994］081号国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复226

1994年3月28日国税函发［1994］087号国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知226

1994年4月23日国税发［1994］116号国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知229

1994年5月7日国税发［1994］122号国家税务总局关于电力企业各种价外费用如何征收增值税问题的通知232

1994年8月18日国税发［1994］185号国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知233

1994年8月19日国税发［1994］186号国家税务总局关于电力产品征收增值税有关问题的通知234

1994年10月27日国税函发［1994］572号国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知235

1994年11月9日国税发［1994］244号国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知236

1994年11月19日国税函发［1994］621号国家税务总局关于印发修改后的《增值税纳税申报表》表样的通知237

1994年12月30日国税发［1994］272号248

（四）消费税类248

国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知248

1994年2月4日国税发［1994］026号国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知249

1994年5月26日国税发［1994］130号国家税务总局关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知250

1994年6月9日国税发［1994］142号国家税务总局关于CH1010微型厢式货车等有关征收消费税问题的批复251

1994年6月9日国税函发［1994］393号国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的批复252

1994年8月9日国税函发［1994］462号国家税务总局关于印发《金银首饰消费税征收管理办法》的通知252

（五）营业税类259

国家税务总局关于金融企业往来业务计税依据问题的通知259

1994年12月26日国税发［1994］267号259

1994年3月30日国税发［1994］087号国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知260

1994年4月7日国税发［1994］086号国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知261

1994年7月18日国税发［1994］159号国家税务总局关于高尔夫球俱乐部税收问题的批复264

1994年9月13日国税函发［1994］514号国家税务总局关于电力调整试验收入适用税目问题的批复265

1994年10月10日国税函发［1994］552号国家税务总局关于金融业征收营业税问题的批复1994年11月12日国税函发［1994］607号国家税务总局关于中国农业发展银行营业税征收问题的通知266

1994年12月7日国税发［1994］252号267

（六）进出口税收类267

国家税务总局关于外贸企业出口库存货物有关退税问题的通知267

1994年1月15日国税发［1994］012号国家税务总局关于外贸企业1994年期初存货已征税款处理意见的通知269

1994年2月18日国税发［1994］030号国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知271

1994年2月18日国税发［1994］031号国家税务总局关于外贸企业1994年期初存货已征税款处理意见的补充通知291

1994年3月15日国税函发［1994］072号国家税务总局关于加强出口退税管理严格审核退税凭证的通知291

国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知294

1994年6月27日国税发［1994］146号294

（七）企业所得税类294

1994年1月26日国税明电［1994］030号国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知295

1994年2月8日国税发［1994］027号国家税务总局关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知296

1994年3月24日国税发［1994］083号国家税务总局关于外汇管理体制改革后企业外币业务税收处理的通知297

1994年5月13日国税发［1994］128号国家税务总局关于印发《企业所得税纳税申报表》的通知299

1994年5月27日国税发［1994］131号国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知312

1994年5月31日国税发［1994］132号国家税务总局关于明确农村信用社主管部门提取管理费问题的通知315

1994年7月12日国税发［1994］161号国家税务总局关于承包企业亏损弥补问题的通知316

1994年9月13日国税发［1994］204号国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知317

1994年10月24日国税发［1994］229号国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知319

1994年11月22日国税发［1994］250号国家税务总局关于明确农村信用社主管部门提取管理费形成的资产产权界定问题的通知321

1994年11月22日国税函发［1994］624号国家税务总局关于加强城镇集体企业、私营企业财务管理工作的意见322

1994年11月25日国税函发［1994］632号国家税务总局关于森工企业、林场、苗圃所得税征免问题的通知324

1994年12月16日国税发［1994］264号国家税务总局关于境外企业所得税的征收及进行税源调查的通知（节录）327

1994年12月20日国税发［1994］265号328

（八）个人所得税类328

国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知328

1994年3月8日国税发［1994］044号国家税务总局关于个人所得税有关政策衔接问题的通知330

1994年3月8日国税发［1994］045号国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知331

1994年3月31日国税发［1994］089号国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知341

1994年8月1日国税发［1994］179号国家税务总局关于股份制企业分配股息、红利所得征收个人所得税问题的批复342

1994年12月21日国税函发［1994］665号343

（九）资源税类343

国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知343

国家税务总局、国家计委关于印发固定资产投资方向调节税“资源综合利用、仓储设施”税目税率注释的通知346

（十）地方税、特别税类346

1994年1月18日国税发［1994］015号346

1994年1月8日国税发［1994］008号国家税务总局、国家计委关于下发固定资产投资方向调节税城市建设类税目注释的通知348

1994年1月8日国税发［1994］021号国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知351

1994年2月5日国税发［1994］025号国家税务总局关于城市维护建设税等地方税有关问题的通知352

1994年2月25日国税发［1994］035号国家税务总局关于烧油特别税取消后若干遗留问题处理意见的通知353

1994年3月9日国税发［1994］049号国家税务总局关于屠宰税征收问题的通知355

1994年3月10日国税发［1994］050号国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知356

1994年3月12日国税发［1994］051号国家税务总局关于固定资产投资方向调节税若干问题规定的通知357

1994年9月29日国税发［1994］216号359

（十一）涉外税收类359

国家税务总局关于调整对外轮外航从我国取得运输收入计算征税的通知359

1994年1月8日国税明电［1994］009号国家税务总局关于外国或港、澳、台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知360

1994年1月27日国税发［1994］019号国家税务总局关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知361

1994年2月15日国税发［1994］028号国家税务总局关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知362

1994年2月25日国税发［1994］038号国家税务总局关于1993年12月31日前公布的有关外国企业常驻代表机构计征流转税的规定处理办法的通知363

1994年3月16日国税发［1994］070号国家税务总局关于外商投资企业屠宰税下放地方管理问题的通知365

1994年3月29日国税发［1994］085号国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知365

1994年4月7日国税发［1994］095号国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知367

1994年4月21日国税发［1994］106号国家税务总局关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知370

1994年4月21日国税发［1994］107号国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知371

1994年4月21日国税发［1994］115号国家税务总局关于中外合资企业北京中燕有限公司不享受“内资”福利企业税收优惠政策问题的批复377

1994年4月21日国税函发［1994］121号国家税务总局关于中外合作开采石油资源交纳增值税有关问题的通知379

1994年4月28日国税发［1994］114号国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知381

1994年5月9日国税发［1994］123号国家税务总局关于外商提供计算机软件使用权所收取的使用费征税问题的批复382

1994年6月10日国税函发［1994］304号国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知383

1994年6月27日国税发［1994］145号国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知384

1994年6月29日国税发［1994］151号国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知385

1994年6月30日国税发［1994］148号国家税务总局关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知392

1994年7月4日国税发［1994］152号国家税务总局关于从事交通运输的外商投资企业界定问题的批复394

1994年7月4日国税函发［1994］383号国家税务总局关于从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的企业认定为建筑业企业问题的批复395

1994年7月6日国税函发［1994］388号国家税务总局关于从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务范围认定的批复396

1994年7月6日国税函发［1994］389号国家税务总局关于外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题的通知397

1994年7月26日国税发［1994］165号国家税务总局关于外商投资企业改征增值税、消费税后期初库存已征税款处理问题的通知399

1994年9月15日国税发［1994］205号国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知400

1994年9月19日国税发［1994］209号国家税务总局关于加强合作油田外国承包商税务管理的通知401

1994年9月19日国税发［1994］213号国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知404

1994年9月20日国税发［1994］214号国家税务总局关于外商投资企业出口货物有关政策问题的函406

1994年10月12日国税函发［1994］558号国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、 “进料加工”及生产销售国际中标产品税收问题的通知408

1994年11月7日国税发［1994］239号国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复409